CONTABILIDAD II

Prof. Julio Avendao Tel. 87126243

Definiciones Bsicas
EFECTIVO : esta constituido por las unidades monetarias, representadas por monedas, billetes, cheques, etc. Nominacin nacional o extranjera. De curso legal y de aceptacin general Con capacidad para cubrir todo tipo de Obligaciones.

Condiciones Bsicas
Debe existir una contabilidad exacta de entradas y salidas de efectivo. Prevenir o disminuir las perdidas por robo o fraude. Anticipar las necesidades tanto para pagos como para invertir. Evitar que queden inactivas grandes sumas en cuentas bancarias sin producir ingresos.

Control Interno de Efectivo

Cada departamento debe de hacer su presupuesto de efectivo. Prepara un listado de control. Exigir que se deposite diariamente el efectivo ingresado al banco. Realizar en lo posible los pagos con cheques. Salvo caja chica. Control cruzado de gastos y su validez. Hacer la conciliacin Bancaria.

Inversiones a corto plazo o en valores negociables.

Obtienen rendimientos para el inversionista y un aumento en el valor de mercado.
A mayor riesgo, mayor rentabilidad y viceversa. De lo ms seguro para inversin es el Depsito a Plazo en Bancos del Estado.

Son casi tan liquidas como el efectivo mismo. Pueden tambin perder valor por lo

Definiciones Bsicas
MERCADOS FINANCIEROS (Bolsa de Valores): Comprenden todas las transacciones que dan por resultado la creacin de activos y pasivos financieros. Cuando se intercambian los fondos por medio de papeles ( ttulo de valor: cheque, pagar, etc.) estos son un activo para quien lo tiene y un pasivo para quien lo emite.

Definiciones Bsicas
MERCADOS FINANCIEROS: Se clasifican de acuerdo al vencimiento final de los instrumentos que manejan. Mercado Monetario de Dinero: cuando incluye activos y pasivos de corto plazo, altamente negociables y de poco riesgo.

Definiciones Bsicas
Mercados de Capital: incluyen instrumentos con plazos ms largos, su principal fuente es la Bolsa de Valores que tienen transacciones de deudas y principalmente de capital comn o acciones comunes. Mercado Primario: Este es donde la operacin se da directa entre emisor y receptor.

Definiciones Bsicas
Mercado Secundario: su nica funcin es dar liquidez a los participantes de el mercado primario. Intermediarios Financieros: Son las empresas intermediarias especializadas, cuya actividad es la creacin de activos y pasivos financieros.

Inters Simple
Se entiende por inters la cantidad pagada por el uso del dinero de terceras personas ( si es solicitante de dinero) o la cantidad ganada por la inversin de dinero en activos financieros ( si es una unidad proveedora de capital).

CUENTA CLIENTE 501390 COMPAA BUENA VISTA S.A

EXTRACTO BANCARIO Para el mes que termina el 31 de Julio

Fecha

Depositos y creditos Jun-30 Jul-01 Jul-02 Jul-03 Jul-08 Jul-10 Jul-12 Jul-15 Jul-18 Jul-22 Jul-24 NC

Cheques y debitos 300.00 1250.00 993.60 1023.77 1300 500.00 1083.25 5 ND

Saldo 5029.30 5329.30 1100.00 425.20 5479.30 5054.10 6047.70 496.00 1376.57 425.00 2095.75 90.00 1145.27 5551.70 5198.90 4773.90 3978.15 4388.15 4326.13

COMPAA BUENA VISTA S.A CONCILIACION BANCARIA

Saldo de acuerdo a extracto bancario 31 de Julio Sumar deposito del 31 de Julio no registrado

5000.17 410.90 5411.07

Deducir Cheques pendientes de cobro No. 801 No. 888 No. 890 No. 891 100.00 10.25 402.50 205.00 717.75

Saldo de Efectivo ajustado

4693.32

Saldo de acuerdo a registro contable al 31 de julio.

4262.83