LEGISLACIÓN

TRIBUTARIA
 SUJETO ACTIVO
Es el ente público acreedor del tributo. (Art. 23 Código Tributario)

- Administración Central
 Clasificación - Administraciones Seccionales
- Administraciones Tributarias de Excepción

 Facultades: Determinadora, Recaudadora, Resolutoria y Sancionadora

- Ejercer sus potestades

- Expedir actos de determinación y verificación escritos
- Recibir toda petición o reclamo y tramitarlos
- Recibir denuncias (investigar y tramitar)
- Expedir resolución motivada en peticiones, reclamos,
 Deberes recursos o consultas
- Notificar los actos o resoluciones
- Fundamentar y defender sus actuaciones ante los
tribunales
- Revisar de oficio sus propios actos
- Cumplir sus propias decisiones
 SUJETO PASIVO
Es la persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al
cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o
como responsable. (Art. 23 Código Tributario)

 Clasificación - Contribuyentes  Por representación

- Responsables  Como adquirientes o sucesores
 Otros: Agentes Retención o Percepción
 Sustituto

-Personas Naturales: lugar de su residencia habitual o donde

ejerzan sus actividades económicas; aquel donde se encuentren
sus bienes, o se produzca el hecho generador.
 Domicilio Extranjeros: el lugar donde aparezcan ejerciendo funciones o
percibiendo remuneraciones; y si no fuere posible precisar de este
modo el domicilio, se tendrá como tal la capital.
- Personas Jurídicas: lugar señalado en el contrato social o en los
respectivos estatutos; o, el lugar donde se ejerza cualquiera de
sus actividades económicas o donde ocurra el hecho generador.
 SUJETO PASIVO
- Inscribirse
- Solicitar permisos previos
- Llevar libros y registros contables
 Deberes
- Presentar declaraciones
Formales de
- Cumplir los deberes específicos de cada ley
los Sujetos
- Facilitar inspecciones y verificaciones
Pasivos
- Exhibir la documentación relacionada con
hechos generadores de obligaciones
- Concurrir a las oficinas cuando sean requeridos

• Comparecer como testigos

 Deberes de Terceros • Proporcionar informes
• Exhibir documentos

 Derechos de trato y confidencialidad

 Derechos de asistencia o colaboración
 Derechos  Derechos económicos
 Derechos de información
 Derechos de defensa
 HECHO GENERADOR
Es el presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
(Art. 16 Código Tributario)

 La obligación tributaria nace desde que tiene lugar el hecho generador.

- Objetivo: Descripción del hecho concreto en la norma tributaria
que el sujeto pasivo de la obligación tributaria puede realizar.
- Subjetivo: Sujetos que intervienen en la obligación tributaria una
 Estructura vez que se ha realizado el hecho generador: S. Activo y S. Pasivo
Elementos - Espacial: El lugar en el cual el destinatario de la norma realiza el
hecho que está descrito en la misma.
- Temporal: Determina el momento en el que se realiza el hecho
generador, el nacimiento en sí de la obligación tributaria.

 Calificación del hecho generador.- (Art. 17 Código Tributario)

a): Jurídica: se calificará conforme a su verdadera esencia y naturaleza jurídica,
cualquiera que sea la forma elegida o la denominación utilizada por los
interesados.
b) Económica: considera las situaciones o relaciones económicas que
efectivamente existan o se establezcan por los interesados, con independencia
de las formas jurídicas que se utilicen.
 EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Se extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los siguientes modos:
(Art. 37 Código Tributario)

1. Solución o pago: Por quién, cuándo, dónde, cómo. Imputación al pago

(primero a intereses; luego al tributo; y, por último a multas)

2. Compensación: Deudas tributarias con créditos tributarios no prescritos.

De oficio o a petición de parte.

3. Confusión: Acreedor es o se convierte en deudor.

4. Remisión: Las deudas tributarias sólo podrán condonarse en virtud de

ley. Intereses y multas, por resolución de la máxima autoridad tributaria.

5. Prescripción de la acción de cobro: 5 años, contados desde la fecha en

que fueron exigibles, 7 años, desde que debió presentar la declaración.
En facilidades para el pago, la prescripción opera respecto de cada cuota o
dividendo, desde su respectivo vencimiento. Interrumpe citación del auto de