CON

REGARGO
1. Efectivo enviado a la sucursal por Q. 500.00
2. Mercadería trasladada a la sucursal por Q. 5,500.00 (recargo del 10%)
3. Compras de mercaderías al crédito Q. 1,000.00 (+ Iva)
4. Ventas de la sucursal al contado Q. 2,000.00 y al crédito Q. 5,000.00 (+ Iva)
5. Recuperaciones de clientes Q. 4,200.00
6. Pagos a proveedores Q. 750.00
7. Gastos pagados Q. 1,200.00 (No Iva)
8. Efectivo remitido a la casa central Q. 4,000.00
8. El Inventario de la sucursal Q. 1,650.00
9. Las cuentas de la casa central son las siguientes:
Cuentas DEBE HABER
Ventas Q 18,000.00
Inventario de Mercaderías Q 3,000.00
Compras Q 19,000.00
Mercaderías Remitida Sucursal Recargo Q 500.00

Mercaderías Enviadas a la Sucursal Q 5,000.00

Gastos Q 2,700.00

Ganancias no
distribuidas Q 400.00
Caja y Bancos Q 3,200.00
Cuentas por Cobrar Q 2,900.00
Sucursal Cuenta Corriente Q 2,000.00
Cuentas por Pagar Q 1,400.00
Capital Q 7,500.00
Sumas Totales Q 32,800.00 Q 32,800.00
Inventario Final Q 5,000.00
CONTABILIDAD
SUCURSAL
P No. 1
Caja y Bancos Q 500.00
Casa Central Cta.. Cte.. Q 500.00
Efectivo recibido de la casa central Q 500.00 Q 500.00
P No. 2
Mercaderías Recibidas Casa Central Q 5,500.00
Casa Central Cta.. Cte.. Q 5,500.00
Mercadería recibida de la casa central Q 5,500.00 Q 5,500.00
P No. 3
Compras Q 1,000.00
Iva Crédito Fiscal Q 120.00
Proveedores Q 1,120.00
compras al crédito Q 1,120.00 Q 1,120.00
P No. 4
Caja y Bancos Q 2,240.00
Cuentas por Cobrar Q 5,600.00
Ventas Q 7,000.00
Iva Debito Fiscal Q 840.00
ventas del mes Q 7,840.00 Q 7,840.00
P No. 5
Caja y Bancos Q 4,200.00
Cuentas por Cobrar Q 4,200.00
Recuperaciones de clientes Q 4,200.00 Q 4,200.00
P No. 6
Proveedores Q 750.00
Caja y Bancos Q 750.00
Abono a proveedores Q 750.00 Q 750.00
P No. 7
Gastos Q 1,200.00
Caja y Bancos Q 1,200.00
Gastos del mes Q 1,200.00 Q 1,200.00
P No. 8
Casa Central Cta. Cte. Q 4,000.00
Caja y Bancos Q 4,000.00
Traslado de dinero casa central Q 4,000.00 Q 4,000.00
P No. 9
Iva Debito Fiscal Q 840.00
Iva por Pagar Q 720.00
Iva Crédito Fiscal Q 120.00
Regularización Q 840.00 Q 840.00
CONTABILIDAD
CASA CENTRAL
P No. 1
Sucursal Cta. Cte. Q 500.00
Caja y Bancos Q 500.00
Efectivo enviado a la sucursal Q 500.00 Q 500.00
P No. 2
Sucursal Cta. Cte. Q 5,500.00
Mercadería Enviada a Sucursal Recargo Q 500.00
Mercadería Enviada a Sucursal Q 5,000.00
Mercadería enviada a la sucursal Q 5,500.00 Q 5,500.00
P No. 3
Caja y Bancos Q 4,000.00
Sucursal Cta. Cte. Q 4,000.00
Dinero recibido de la sucursal Q 4,000.00 Q 4,000.00
Estados Financieros
Combinados
 CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS COMBINADOS
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Q 18,000.00 Q 7,000.00 Q 25,000.00
Q -
Inventario Inicial Q 3,000.00 Q 3,000.00
Compras Q 19,000.00 Q 1,000.00 Q 20,000.00
Mercaderías Recibidas Casa Central Q 5,500.00 Q 5,500.00
Mercaderías Enviadas a la Sucursal Q 5,000.00 Q 5,000.00
Inventario Final Q 5,000.00 Q 1,650.00 Q 150.00 Q 6,500.00
Gastos Q 2,700.00 Q 1,200.00 Q 3,900.00
Resultado del Ejercicio Q 3,300.00 Q 950.00 Q 4,600.00
Q 28,000.00 Q 28,000.00 Q 8,650.00 Q 8,650.00 Q 31,500.00 Q 31,500.00
BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja y Bancos Q 3,200.00 Q 990.00 Q 4,190.00
Cuentas por Cobrar Q 2,900.00 Q 1,400.00 Q 4,300.00
Inventario Q 5,000.00 Q 1,650.00 Q 150.00 Q 6,500.00
Mercaderías Enviada Sucursal
Recargo Q 500.00 Q 500.00
Sucursal Cta. Cte. Q 2,000.00 Q 2,000.00
PASIVO
Cuentas por Pagar Q 1,400.00 Q 1,400.00
Iva por Pagar Q 720.00 Q 720.00
Proveedores Q 370.00 Q 370.00
Casa Central Cta. Cte. Q 2,000.00 Q 2,000.00
CAPITAL
Capital Social Q 7,500.00 Q 7,500.00
Ganancias no Distribuida Q 400.00 Q 400.00
Resultado del Ejercicio Q 3,300.00 Q 950.00 Q 4,600.00
Q 13,100.00 Q 13,100.00 Q 4,040.00 Q 4,040.00 Q 7,650.00 Q 7,650.00 Q 14,990.00 Q 14,990.00
Q - Q - Q - Q -
El recargo de la mercadería recibida fue de Q. 500.00 y el recargo del inventario final quedo en Q. 150.00 la diferencia es una ganancia de Q. 350.00