CARRERA: contabilidad

CURSO: contabilidad general II

PROFESOR:
TEMA:
• Registro de activo fijo
• Libro de planilla
• kardex
INTEGRANTES:
REGISTRO DE 2
ACTIVO FIJO
¿QUE ES UN ACTIVO FIJO? 3

• Son bienes propiedades de la

empresa que la misma
empresa lo explota (utiliza)
• Mayor de 1 año dentro de la
empresa
• Mayor a ¼ UIT (1150)
¿QUE ES EL REGISTRO DE ACTIVO FIJO? 4

• Registro auxiliar tributario

• Información proveniente de la
entrada y salida de los activos
fijos
FORMATOS 5

Formato 7.1 Detalle de los activos fijos

Formato 7.2 Detalle de activos fijos revaluados

Formato 7.3 Detalle de la diferencia de cambio

Formato 7.4 Detalle de los activos fijos bajo la modalidad de arrendamiento

LOS OBLIGADOS A LLEVARLO 6

• Perceptores de renta de tercera

categoría
• Régimen General del Impuesto a
la Renta
• Sujetos con ingresos brutos
anuales 150 IUT – 500 IUT
• Sujetos con ingresos brutos
anuales 500 IUT – 1700 IUT
 CASO PRACTICO
• La empresa El rey S.A.C con RUC 20764745135 compras los siguientes activos fijos
• 1 escritorio:
• código del activo fijo ME:1
• marca elegante , modelo clásico
• Número de serie 123
• Valor histórico 780.00 soles
• fecha de adquisición 01/12/14,
• vida útil estimada: 10 años
• Número de autorización depreciación: 620
7
• 1 camioneta:
• código del activo UT:3
• Marca TOYOTA
• Modelo HI LUX
• Número de placa AID 286
• valor histórico 82,000.00 SOLES
• fecha de adquisición 01/03/17
• Vida útil estimada: 5 AÑOS
• Número de autorización de
depreciación: 714
 CASO PRACTICO 8

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERÍODO: enero-2022
RUC: 20764745138
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El rey S.A.C

DETALLE DEL ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN

DEPRECIAC DEPRECIAC DEPRECIAC

VALOR VALOR DEPRECIAC AJUSTE
CÓDIGO CUENTA FECHA DE IÓN IÓN DEL IÓN
HISTORICO AJUSTADO FECHA IÓN DEPRECIAC POR
RELACION CONTABLE AJUSTE INICIO DEL ACUMULAD EJERCICIO ACUMULAD
NÚMERO SALDO RETIROS OTROS DEL DEL DE DEPRECIAC RELACION IÓN INFLACION
ADA DEL ADQUISICI MEJORAS POR USO DEL N° DE A AL RELACION A
MARCA MODELO DE SERIE INICIAL Y/O BAJAS AJUSTES ACTIVO ACTIVO ADQUISICI IÓN DEL ADA CON ACUMULAD DE LA
CON EL ACTIVO ONES INFLACION ACTIVO DOCUMENT PORCENTA CIERRE EJERCICIO ADA CON AJUSTADA
DEL DEL Y/O FEJO AL FIJO AL ON MÉTODO OTROS A DEPRECIAC
ACTIVO FIJO DESCRIPCI FIJO O DE JE DE DEL LOS POR
ACTIVO ACTIVO PLACA DEL 31.12 31.12 APLICADO AJUSTES HISTORICA ION
FIJO ÓN AUTORIZAC DEPRECIAC EJERCICIO RETIROS INFLACION
FIJO FIJO ACTIVO ANTERIOR Y/O BAJAS
ION ION
FIJO

ESCRITO ELEGANT
ME:1   CLASICO 123               01/12/2014 01/12/2014 DIRECTO 123   6.50 6.50          
RIO E 780.00
CAMIONE
UT:3   TA TOYOTA HI LUX AID 286 82,000.00               01/03/2017 01/03/2017 DIRECTO 714   1,366.67 1,366.67          
                                                   
LIBRO DE PLANILLA 9
¿QUE ES EL LIBRO DE PLANILLA? 10

• Es un libro auxiliar y obligatorio

• Muestra información de la relación
de los trabajadores con la
empresa, su remuneración y
beneficios sociales
OBJETIVO 11

• Contar con información

referida al importe que paga la
empresa
• Cumplir con disposiciones
legales
• Remite un ejemplar de las
planillas de sueldos y salarios
mensualmente a las diferentes
entidades donde cotiza
 ESTRUCTURA 12

Estructura general de una planilla

APORTACIONES DEL
INGRESOS DEL TRABAJADOR DESCUENTOS AL TRABAJADOR
EMPLEADOR
ESTRUCTURA 13
CASO PRACTICO 14

• La empresa romerito SAC solicita q se realice el asiento por el

registro de la planilla de remuneración así como el pago de los
sueldos correspondientes al mes de marzo de 2022
Nombre Remuneración ONP AFP integra NETO A PAGAR SUELDO

Trabajador 1 2,800.00  - 43.40 2,756.60

Trabajador 2 2,500.00 - 38.75 2,461.25

Trabajador 3 1,700.00   - 26.35 1,673.65

Trabajador 4 1,700.00   - 26.35 1,673.65

Trabajador 5 1,500.00 195.00 -  1,305.00

Trabajador 6 1,300.00 169.00   - 1,131.00

Total 1,1500.00 364.00 134.85 11,001.15

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO O INIDADES FISICAS
COLOQUIALMENTE CONOCIDO COMO :

KARDEX 15
¿QUE ES EL kARDEX? 16

• Documento para administrar la

mercancía
• Sistema de datos
• Se enfoca en los movimientos de
entradas y salidas
• Se debe llenar un kardex para
cada articulo
¿PARA QUE SIRVE EL KARDEX? 17

• Permite tener el control

constante de su inventario
• Brinda información
detallada de cada entrada
y salida
 ESTRUCRURA DEL KARDEX DE INVENTARIO 18
FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS- DETALLE DEL INVENTARIO PERMANEETE EN UNIDADES FISICAS"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA
EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 6):

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO TIPO DE

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
TIPO (TABLA
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12)      
10)

               

               

               
 ESTRUCTURA DEL KARDEX DE INVENTARIO
19
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA
EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCI
ÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:

TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE
DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACI
COSTO
ÓN COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD UNITARI
TIPO (TABLA (TABLA UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL TOTAL
FECHA SERIE NÚMERO O
10) 12)
                           
                           
                           
ESTRUCTURA DEL KARDEX DE INVENTARIO 20
 LOS 3 TIPOS DE KARDEX DE INVENTARIO MAS
USUALES 21

Método de promedio • Ofrece un precio de venta mas equilibrado

ponderado

• Primeras entradas, primeras salidas

PEPS
• Ideal para productos que tenga fecha de caducidad

• Ultimas entradas, primeras salidas

UEPS
• Ideal para productos que no tengas limite de vida útil

OTROS :
• RETAIL
• Identificación especifica
¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A LLEVAR EL
KARDEX? 22

• Ingresos brutos entre 500 a 1500

UIT (2,300,000.00 - 6,900,000.00)
llevaran un registro permanente en
unidades físicas
• Cuando sus ingresos fueron
superiores a 1500 UIT
(6,900,000.00) llevaran el registro
de inventario permanente
 CASO PRACTICO
23
• La empresa comercial mariana S.A.C con RUC 20764745135 dedicada a la compra y
venta de productos de primera necesidad, cuenta con el siguiente inventario de
mercaderia (azucar)
• Inventario inicial
o 01/01/2022 50 sacos a un costo unitario de 128.00
• Realiza el siguiente movimiento durante el periodo de enero
o 02/01/2022 compra según factura 005-4512 40 sacos a un costo unitario de 130.00
o 03/01/2022 venta según factura 001-0001 25 sacos
o 10/01/2022 compra según factura 003-481 30 sacos a un costo unitario de 131
o 17/01/2022 venta según factura 001-0002 45 sacos
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO"

PERÍODO: enero-2022
RUC: 20764745135
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: mariana S.A.C 24
ESTABLECIMIENTO (1): Principal
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5): (01)Mercaderias
existencia inicial 6400.00
DESCRIPCIÓN: Azucar
(+)compras 9130.00
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): (07)unidades (-) existencia final 6,477.78
MÉTODO DE VALUACIÓN: promedio ponderado costo de venta 9,052.22

DOCUMENTO DE TRASLADO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO
INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
COSTO COSTO COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
TIPO (TABLA NÚMER CANTIDAD CANTIDAD
FECHA SERIE (TABLA 12) UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL D UNITARIO TOTAL
10) O

01/01/2022       (16) saldo inicial             50 128.00 6,400.00

02/01/2022 (01) factura 005 4512 (02) compra 40 130.00 5200.00       90 128.89 11,600.00

03/01/2022 (01) factura 001 0001 (01) venta       25 128.89 3,222.22 65 128.89 8,377.78

10/01/2022 (01) factura 003 0481 (02) compra 30 131.00 3930.00       95 129.56 12,307.78

17/01/2022 (01) factura 001 0002 (01) venta       45 129.56 5,830.00 50 129.56 6,477.78

              9130.00     9,052.22      
 FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS- DETALLE DEL INVENTARIO PERMANEETE EN
UNIDADES FISICAS"
25
PERÍODO: enero-2022
RUC: 20764745135
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: mariana S.A.C
ESTABLECIMIENTO (1): Principal
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5): (01) mercaderia
DESCRIPCIÓN: Azucar
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): (07) unidades

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR TIPO DE OPERACIÓN
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
(TABLA 12)
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO
01/01/2022       (16) saldo inicial     50
02/01/2022 (01) factura 005 4512 (02) compra 40   90
03/01/2022 (01) factura 001 0001 (01) venta   25 65
10/01/2022 (01) factura 003 0481 (02) compra 30   95
17/01/2022 (01) factura 001 0002 (01) venta   45 50
          70 70  
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