VISITA FINAL Y AUDITORÍA AL

RUBRO CUENTAS POR COBRAR

Sesión 4
Preguntas Kahoot
FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EXTERNA
Visita Final

Se realiza luego del

Visita Final cierre del año fiscal; es
decir, podría empezar en
enero y terminar en
marzo.

¿Qué actividades que se realizan?

Visita Final

Es la ultima visita de trabajo de auditoria común, donde se

Visita Final completa la ejecución de los distintos procedimientos no
realizados en las visitas anteriores

El auditor debe programar esta visita al revisar el

vencimiento de la entrega del informe de auditoria
Visita Final

Esta visita esta supeditada a la entrega de los Estados Financieros

cerrados y su análisis de cuentas por parte de la empresa auditada;
en esta visita se aplica lo siguiente:

Visita Final
a. Actualización del archivo permanente
b. Pruebas de saldos de todas las cuentas del Balance General y
del Estado de Ganancias y Pérdidas
c. Informe de Auditoria en borrador; hace referencia a la
responsabilidad del auditor después del trabajo de campo
teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:

 Eventos posteriores que ocurren entre la fecha de

culminación de auditoria y la fecha que se emite el dictamen

 El descubrimiento de hechos posteriores a la auditoria que

existen a la fecha del dictamen, pero que se desconocen
Visita Final

Visita Final  Corroborar las conclusiones alcanzadas durante la

auditoria de componentes individuales o de los
elementos de los Estados Financieros Procedimientos
analíticos finales

 Pueden poner de manifiesto un riesgo de incorrección

material no detectado con anterioridad
Auditoría de Cuentas por cobrar
Auditoría de Cuentas por cobrar

1 Examinar la antigüedad 2 3
Obtener listas de los
Examinar cobros
de las cuentas por cobrar, documentos por cobrar,
cotejar las cuentas investigar partidas
después de la fecha
listadas (tanto el total inusuales, comparar las del balance general
como la antigüedad), listas con el libro mayor
cotejar el total con el de documentos por
mayor general. cobrar y el mayor
general

4
Verificar la suficiencia de la provisión
de cuentas incobrables, examinando
la antigüedad de saldos, cobros
posteriores y ajustes importantes
efectuados con posterioridad
5 Revisar las notas de crédito y ajustes
efectuados por un periodo razonable
para evaluar la suficiencia de las
provisiones para descuentos,
devoluciones, garantías, etc.
Auditoría de Cuentas por cobrar

Pruebas de control

 Acceso restringido y segregación de funciones

 El sistema no permite compras a proveedores

inexistentes o que no estén en el máster

 Conciliación triple: datos de la orden de compra, guía

de remisión por ingreso de bien y factura de compra

 Los cheques de pagos superiores a un monto deben

tener doble firma
Auditoría de Cuentas por cobrar

Pruebas sustantivas

Pasivos no contabilizados Confirmación directa Revisión de pagos posteriores

a proveedores
Auditoría de Cuentas por cobrar

Pasivos no contabilizados

Objetivo
Además se debe solicitar:
Asegurarse que la totalidad de los
pasivos se encuentren registrados  Registro de compras de los meses
y que éstos hayan sido siguientes al cierre del año
reconocidos en el periodo correcto
 Vouchers de egreso de caja posteriores
al cierre del año
Pensamos…

¿Cuál es el objetivo de la Visita

Final de Auditoria?

¿Qué procedimientos se debe

tener en cuenta en la Auditoria
de Cuentas por Cobrar?

¿Por qué es importante

conocer las Pruebas de
Control?
APRENDIZAJE EVIDENCIADO

- Conocimientos teóricos y prácticos acerca de la Visita Final de

Auditoria y Cuentas por Cobrar
FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA EXTERNA

Referencias bibliográficas

Revista Actualidad empresarial .(2020)

https://revistaempresarial.com/actualidad-empresarial/
DESARROLLO DE
CASO PRÁCTICO
P
C
I
F