UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

AUDITORIA I

CONCEPTOS DE AUDITORIA

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Dr. John Piero Dios Valladolid

 HISTORIA DE LA AUDITORÍA

La auditoría como profesión fue reconocida en gran Bretaña

por la ley de sociedades en 1862, la profesión del auditor se
introdujo en los estados unidos de américa hacia 1900 y años
más tarde a américa latina, en esta época que la ubicamos
en la segunda mitad del siglo XIX, los objetivos de la
auditoría eran fundamentalmente dos: 

 La detección y prevención de fraudes,

 La detección y prevención de errores mediante la
reflexión, el análisis, la observación, la fundamentación y
la elección de la mejor opción.

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 HISTORIA DE LA AUDITORÍA EN EL PERÚ

 En 1969, bajo el régimen militar, el Colegio de Contadores

modifica su reglamento y dispone que los servicios de
auditoría serán brindados por contadores públicos colegiados
en el Perú.

 En los últimos años, los contadores peruanos asumieron un

nuevo reto: La actualización profesional de calidad, para
responder a exigencias normativas y de control, producto de la
obligatoriedad de adoptar normas internacionales de
información financiera, así como el proceso gradual de
implementación de las normas de auditoría vigentes.

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 CONCEPTOS DE AUDITORÍA

La auditoría es la recopilación y evaluación de

información de una entidad para determinar e informar
sobre el grado de correspondencia entre la información
y los criterios establecidos, con la finalidad de averiguar
CONCEPTOS
la exactitud, DE AUDITORÍA
integridad y autenticidad de los mismos”.

La auditoría es el examen objetivo, sistemático y

profesional de las operaciones ejecutadas con la
finalidad de evaluarlas, verificarlas y emitir un informe
que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

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 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

La auditoria es importante porque:

 Brinda seguridad a accionistas respecto al manejo de sus

pertenencias.
 A los funcionarios para saber si sus disposiciones de
control interno son eficaces.
 Para determinar si las actividades que se realizan en la
empresa son eficientes y no causante de excesivos gastos.
 Para los acreedores que necesitan saber si sus
colocaciones serán pagadas por las empresas deudoras
 Entre otros aspectos

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 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA

El ejercicio de auditar siempre se debe identificar por ser:

1. Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos

reales, sustentables y con evidencia, actuando en su
desarrollo con una actitud mental independiente e
imparcial.
2. Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos
y etapas, que se deben ejecutar en un orden lógico para
lograr el objetivo final.
3. Profesional y transparente porque será un proceso
desarrollado por un auditor, una persona especialista, el
cual debe tener la capacidad de informar lo que se halle en
la auditoría sin ningún juicio de valor e independencia.

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 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA

Ética
Diligencia Independencia
Profesional

La auditoría esta
Confidencialidad basada en los Competencia
siguientes
principios

Cuidado Profesional Control de Calidad

Imparcialidad

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 ¿POR QUÉ SE DEBEN AUDITAR LOS EE.FF?
La información que brinda una
auditoria es la base para la toma
de decisiones de inversión y
financiamiento.
Adicionalmente, una auditoria es
indispensable para tener acceso
en forma eficiente al mercado
financiero y de capitales o Bolsa
de Valores.
Auditoría I
Una auditoría aumenta la confianza de
los accionistas, bancos  o entidades
financieras ya que brinda información
fidedigna de la situación financiera de tu
empresa.
Una auditoría obliga a las
empresas a ordenar y mejorar sus
procesos y controles internos,
eficiencias operativas y mejoras
generando prácticas en la
ejecución de sus operaciones.
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 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Dentro de los objetivos principales se encuentran:

 Tiene como objetivo principal, comunicar de la razonabilidad de los

estados financieros que elabora la parte administrativa de una
empresa o entidad pública determinada.
 Verificar si se cumplen los objetivos y las metas establecidas, en
cuanto a la presentación de la producción de bienes o servicios,
mediante las empresas o los organismos de la administración
pública.
 Constatar que se realicen de manera eficiente todos los controles
relacionados con los ingresos.
 Afirmar que se esté cumpliendo la disposición legal, las normas y
los reglamentos que se aplican en la ejecución de las actividades
que se deben desarrollar.
 Diseñar recomendaciones que mejoren el control interno y
fortalezcan la eficiencia operativa.

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 CLASES Y TIPOS DE AUDITORIA
SEGÚN SU ORIGEN:

AUDITORÍA EXTERNA O AUDITORÍA LEGAL

 El objetivo de un examen de los estados financieros de una

compañía, por parte de un auditor independiente, es la
expresión de una opinión sobre si los EEFF se expresan de
manera razonable.
 J. L. Larrea y A. S. Suárez, califican la auditoria como externa
por su condición de legalidad y porque el auditor es ajeno a la
empresa.
 La auditoría externa tiene por objeto averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados.
 Una auditoría externa se lleva a cabo cuando se tiene la
intención de publicar el producto del sistema de información
examinado(Rosmery, 2016).
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 CLASES Y TIPOS DE AUDITORIA

AUDITORÍA INTERNA

 Se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para

investigar la validez de los métodos de operaciones y su
coherencia con respecto a la política general de la empresa.
 Es una herramienta clave para el control interno y una vez
finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a
órganos superiores del equipo.
 Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación
permanente del control de las transacciones y operaciones y
se preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y
procedimientos de control interno (Argudo, 2017).

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 CLASES Y TIPOS DE AUDITORIA

SEGÚN EL ÁREA DONDE SE HACE:

AUDITORÍA OPERATIVA

 Se desempeña por un profesional calificado para ello y tiene

como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora
importante en la productividad.
 Técnica para evaluar sistemáticamente la efectividad de una
función o una unidad con referencia a normas de la empresa.
 Consiste en el examen de los métodos, los procedimientos y
los sistemas de control interno de un organismo, público o
privado (Argudo, 2017).

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 CLASES Y TIPOS DE AUDITORIA

AUDITORÍA PÚBLICA O
GUBERNAMENTAL

 Es la que se realiza directamente por petición de una

entidad gubernamental.
 Revisión de aspectos financieros, operacionales y
administrativos en las dependencias y entidades públicas.
 Su objetivo es revisar los estados financieros de las
empresas e identificar cualquier tipo de irregularidad.

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 CLASES Y TIPOS DE AUDITORIA
AUDITORÍA DE SISTEMAS
 Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y
procedimientos de uso en una entidad, con el propósito de
determinar si su diseño y aplicación son correctos.
 En esta modalidad podemos incluir lo que se conoce por
auditorias especiales, como la auditoría medioambiental,
auditoria informática y otras formas que empiezan a tomar
nombre (económico-social, ética y otras) (Rosmery, 2016).

AUDITORÍA CONTABLE

 Riquelme (2017) indica: “Es la revisión de la situación económica

de la empresa, verifica todas las cuentas bien sean por pagar, por
cobrar, gastos y ventas, realizada por un auditor externo”.

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 CLASES Y TIPOS DE AUDITORIA
POR ÁREA DE ESPECIALIDAD:
1. AUDITORÍA FISCAL

2. AUDITORÍA LABORAL

3. AUDITORÍA AMBIENTAL

4. AUDITORÍA MÉDICA

5. AUDITORÍA SOCIAL

6. AUDITORÍA A INVENTARIO

7. AUDITORÍA A CAJA

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