Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CONTABILIDAD
FINANCIERA
Prof: Dr© MBA
Fernando García-Rada Anderson
ZA
S
EQUILIBRIO :
Riesgo
Liquidez
Rentabilidad
Mercados Financieros
Fondos Fondos
Mercados
Valores del de dinero Valores del M.D.
Valores del M.C.
M.D.
Riesgo
Posibilidad de perder
...Finanzas
Liquidez
Capacidad de pago
en el Corto plazo
...Finanzas
Rentabilidad
Posibilidad de generar
beneficios
Costo de Oportunidad
Estados Financieros
...Finanzas
Es un costo no contable
...Finanzas
I
i= 0.50
VF
US$ 0.66 VP P
0 n
DISMINUYE CRECE
Estados Financieros
ANALISIS
DEL PASADO
FINANZAS CONTROL
EN LOS DEL PRESENTE
NEGOCIOS
PLANEACION
PARA EL FUTURO
Las Finanzas y la Contabilidad
• La contabilidad es un insumo de la
función financiera.
• La contabilidad se basa en el principio de
devengado; las finanzas reconocen y
evalúan las entradas y salidas de dinero
(flujo de caja), a fin de evaluar las
posibles inversiones.
Gestión Gerencial
Valorizar
la toma de decisiones
Valorizar las decisiones
• Darles valor en términos monetarios
• Valorizar ingresos y gastos
• Valorizar el efecto económico de las
decisiones de la gerencia
• Ingresos - Gastos = Utilidad
Introducción a las finanzas
empresariales
05/11/22 19
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Planificar
05/11/22 20
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Planificar
Organizar
05/11/22 21
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Planificar
Organizar
Dirigir
05/11/22 22
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Planificar
Organizar
Dirigir
Controlar
05/11/22 23
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Planificar
Diagnóstico operativo
Analiza situaciones
Decide estrategias de acción
Ve posibilidades de inversión
Analiza los mercados de dinero y capitales
05/11/22 24
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Organizar
05/11/22 25
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Dirigir
05/11/22 26
En consecuencia
¿Qué decisiones debe tomar un gerente?
Controlar
05/11/22 27
En consecuencia
¿En que se basan las decisiones gerenciales?
Información
En consecuencia
¿En que se basan las decisiones gerenciales?
Información
Confiable
En consecuencia
¿En que se basan las decisiones gerenciales?
Información
Confiable Comparable
En consecuencia
¿En que se basan las decisiones gerenciales?
Información
Confiable Comparable
Oportuna
Toma de decisiones
05/11/22 32
Toma de decisiones
Generación
De
Ingresos
05/11/22 33
Toma de decisiones
Ingresos
Generación de
Costos y Gastos
05/11/22 34
Toma de decisiones
Ingresos
Sistema de
Registro
Egresos Contable
05/11/22 35
Toma de decisiones
Asignación de
recursos Estados
Financieros
Sistema de
Contabilidad
Costo de
producto
Situación
financiera
Asignación de
recursos Estados
Financieros
Sistema de
Costo de
Contabilidad
producto
Situación
financiera
Asignación de
recursos Estados
Financieros
Sistema de
Contabilidad Rentabilidad
Costo de
producto
Información Situación
financiera
Ingresos
Estados
Financieros
Sistemas
Contabilidad Rentabilidad
Egresos
05/11/22 39
Toma de decisiones
Análisis
Información Situación
financiera
Ingresos
Estados
Financieros
Sistemas
Contables Rentabilidad
Egresos
05/11/22 40
Toma de decisiones
Análisis Interpretación
Información Situación
financiera
Ingresos
Estados
Financieros
Sistemas
Contables Rentabilidad
Egresos
05/11/22 41
Toma de decisiones
Información Situación
financiera
Ingresos
Estados
Financieros
Sistemas
Contables Rentabilidad
Egresos
05/11/22 42
LA CONTABILIDAD
SISTEMA DE
INFORMACION
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC ANALISIS DE COSTO /
VOLUMEN / UTILIDAD
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC ANALISIS DE COSTO /
VOLUMEN / UTILIDAD
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ANALISIS DE RAZONES
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS
GERENTES
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC ANALISIS DE COSTO /
VOLUMEN / UTILIDAD
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ANALISIS DE RAZONES
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS EVALUACION
GERENTES DESEMPEÑO
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC ANALISIS DE COSTO /
VOLUMEN / UTILIDAD
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ANALISIS DE RAZONES
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS EVALUACION
GERENTES DESEMPEÑO
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB PRESUPUESTO
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC ANALISIS DE COSTO /
VOLUMEN / UTILIDAD
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ANALISIS DE RAZONES
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS EVALUACION
GERENTES DESEMPEÑO
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB PRESUPUESTO
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG ASIGNACION CAPITAL
SUNAT PATRIM
CONASEV
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
SISTEMA DE
SISTEMA DE INFORMACION
INFORMACION
DETERMINACION
COSTOS E INGRESOS
VENTAS
USUARIOS APOYO DE DECISIONES
COSTO PROCESOS
PROPIETARIOS COSTEO ABC ANALISIS DE COSTO /
VOLUMEN / UTILIDAD
INVERSIONISTAS COSTO DE EMPLEOS
ANALISIS DE RAZONES
ACREEDORES
ACTIVOS Y PASIVOS EVALUACION
GERENTES DESEMPEÑO
EFECTIVO
CLIENTES HABIT CTAS x COB PRESUPUESTO
EMPLEADOS PLANTA Y EQUIPO
CTAS x PAG ASIGNACION CAPITAL
SUNAT PATRIM GANANCIAS POR
CONASEV ACCION
FLUJOS DE EFECTIVO
OPERACION
FINANCIACION
INVERSION
Prof: Manuel Acevedo Riquelme
CLASIFICACION DE
INGRESOS Y EGRESOS
Clasificación de ingresos
Financieros
Directos Otros
Clasificación de gastos
Financieros
Otros
Directos
Indirectos
¿Costo, gasto, inversión?
05/11/22 81
ESTADOS FINANCIEROS
• BALANCE GENERAL
• ESTADO DE PERDIDAS Y
GANANCIAS
Balance General
05/11/22 83
Estructura del Balance General
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos Proveedores
Clientes Bancos
Otras Cuentas por Cobrar Empleados
Inventarios Estado
Gastos Pagados por Anticipado Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente
Activo Fijo Total Pasivo
Depreciación Patrimonio
Acitvo Fijo Neto Capital
Total Activo No Corriente Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
ESTADO
de
PERDIDAS y GANANCIAS
ESTADO
de
PERDIDAS y GANANCIAS
Otros nombres:
• ESTADO DE RESULTADOS
• ESTADO DE INGRESOS y GASTOS
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos
menos RESULTADO
Gastos
UTILIDAD PERDIDA
Estado de Resultados
VENTAS
(COSTO DE VENTAS)
UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA
(GTOS DE ADMINISTRACION)
(GTOS DE VENTAS)
UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS
(GASTOS FINANCIEROS)
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
(IMPUESTO A LA RENTA)
UTILIDAD (PERDIDA) NETA
Estado de Resultados
Nos muestra las 04 utilidades obtenidas
en la gestión del negocio
UODI
- (Capital Invertido x COK)
EVA
El Valor Económico Agregado
(EVA – Economic Value Added)
98
1. El día 2 de enero alquiló un local por dos años a razón de S/. 3,000
mensual. Pagó por adelantado seis meses más tres meses de
garantía que le serían devueltos al término del contrato.
2. Con el dinero que tenia en caja, el día 4 de enero Juan consiguió
comprar a uno de sus proveedores 500 chompas a S/. 110.00[3]
cada una, pagando el 20% al contado y el resto al crédito, 40%
pagaderos a 30 días y 40% a 60 días. Además hizo arreglos para
que esta provisión fuera constante por los siguientes doce meses.
3. El día 8 de enero se le acercó un amigo con quién había realizado
negocios exitosos en varias ocasiones y le pidió que le vendiera al
crédito 450 unidades a S/. 160.00 cada una; y Juan accedió
otorgándole un crédito de 30 días. Además acordó con su amigo
que Juan sería su proveedor durante todo el año 2007.
----------
[3] Con el fin de simplificar las operaciones de la empresa se ha evitado considerar el IGV correspondiente a
operaciones de compra y venta y los aportes y retenciones correspondientes a planillas.
CGyAEEF 99
4. El 20 de enero compró dos computadoras y mobiliario de oficina
por un importe total de S/. 4,500.00, activo fijo que se depreciará
completamente en 5 años.
5. El 30 de enero le llegaron los recibos de luz, agua y teléfono por
S/. 1,000.00, S/. 1,500.00 y S/. 3,000.00 Nuevos Soles para
pagarlos en el siguiente mes. (Se supondrá que estos servicios
se pagan un mes después de consumidos)
6. El 31 de enero pagó planillas por S/.3,500.00 Nuevos Soles.
7. El mismo día 31 pagó la primera cuota del préstamo por S/.
641.30 (S/. 159.48 de intereses y S/. 481.82 de principal) Las
cuotas de este préstamo son iguales y lo pagará por tres años.
8. Además, si la empresa hubiere generado utilidad antes de
impuestos, debía pagar el 30% como impuesto a la renta. Este
pago debía efectuarlo en el mes de febrero.