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Introduccin
Formar anlisis que agregue valor en el funcionamiento de un negocio. Promover inters en explorar ms de manera independiente.
Flavio Graf
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AGENDA
Introduccin: La contabilidad como fundamento financiero Los EEFF y cuestiones de criterio Conceptos fundamentales de contabilidad Estructura del modelo contable Los Estados Financieros (EEFF) Definiciones Problemas
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FINANZAS1
Los Estados Financieros requeridos en el funcionamiento de una empresa son: Balance General (BG) (El cual incluye los activos y cmo estos han sido financiados obligatoriamente anual pero usualmente ms peridico-). Ganancias y Prdidas (EGP) (El cual incluye ventas, costos, gastos y la resultante ganancia o prdida). Flujo de Caja (FC) (El cual demuestra las fuentes y usos de efectivo).
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FINANZAS1
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FINANZAS1
Negocio en Marcha
Reconoce las ventas y costos a la vez que la empresa las gana o las incurre, no necesariamente cuando las paga o las recibe. En la medida de lo posible relacionndolas
Retencin y cruce
Requiere que la contabilidad use criterios y tratamientos consistentes en un mismo periodo y de un periodo al siguiente
Periodo
Requiere que la el tratamiento contable sea conservador, sin anticipar ventas ni utilidades sino slo cuando stas sean realizadas, cuando los flujos que de ellas se desprendan sean confiablemente ciertos. Por otro lado, la parte de costos y gastos debe ser agresiva en la imputacin de los mismos.
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Consistencia
Prudencia
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FINANZAS 1
Como vimos, una de las funciones del EGP para un periodo es registrar la ganancia o
EGP prdida. Esto se hace adjudicando costos a las ventas generadas en el periodo as como registrando todos los gastos. Sin embargo no todas las transacciones que aparentemente son gastos aparecern en el EGP del ao. Algunas como los pagos efectuados por arrendamiento adelantado se activarn y no sern imputadas en el EGP sino hasta el prximo periodo contable. Transacciones como tomar prestado o comprar un inmueble se mostrarn en el BG ya que corresponden a operaciones del Pasivo y del Activo.
BG
Casi todos las cuentas anuales corresponden al negocio en curso, por lo tanto se
muestran usualmente dos balances el del fina del periodo anterior y del fin del periodo actual. Los cambios se deben a la actividad comercial y no-comercial de la empresa.
Las transacciones de efectivo pueden clasificarse por tipo de cobro (inters cobrado,
Flujo de Caja venta, etc.) o tipo de pago (sueldo, compra de activo fijo, impuestos, etc.). Un flujo de caja ensear los cambios en el balance de caja del periodo. El diagrama a continuacin muestra el esquema del modelo contable.
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FINANZAS1
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FINANZAS1
EL EGP
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FINANZAS1
EL BG
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FINANZAS1
EL FC1
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FINANZAS1
EL FC2
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FINANZAS 1
Definiciones1
Informe que refleja la situacin financiera de una empresa. Los ms conocidos son el
ESTADO FINANCIERO Balance Contable y el Estado de Prdidas y Ganancias. El primero refleja la situacin a un instante determinado. El segundo est referido a un periodo y muestra el origen de las prdidas o ganancias del periodo. Otro estado financiero importante es el de Flujo de Caja (fuentes y usos de Fondos) que muestran el origen y la aplicacin de los flujos de caja del periodo, permitiendo identificar el financiamiento de las prdidas y el destino de las ganancias.
ACTIVO FIJO
Incluye todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la operacin social y
sin propsito de venderlos o ponerlos en circulacin.
CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR COBRAR ACTIVO CORRIENTE CAPITAL CONTABLE O PATRIMONIO
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Dinero que se le adeuda a la organizacin correspondiente a facturas que haya emitido. Activo que se usa comnmente dentro de un mismo ao, tal como la disponibilidad de
dinero y suministros de oficina y mdicos.
FINANZAS 1
Definiciones2
UTILIDADES RETENIDAS
CAPITAL DE TRABAJO
Es la cantidad de recursos de corto plazo que requiere una empresa para la realizacin
de las actividades. Es equivalente a la diferencia entre el activo y el pasivo corriente. El balance por definicin requiere financiamiento de largo plazo.
DIVIDENDO
ACCIONES
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FINANZAS 1
Ejercicio1
Balance General Estado de Ganancias y Prdidas
Cuentas por pagar a menos de 1 ao Cuentas de Ganacias y Prdidas
Capital
Activos fijos
Activos corrientes
Cuentas de transaccin
Cuentas de Apropiacin
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FINANZAS 1
Ejercicio1 - Respuesta
Balance General Estado de Ganancias y Prdidas Cuentas por pagar a menos de 1 ao Cuentas de Ganacias y Prdidas Cuentas de Apropiaci n
Capital
Activos fijos
Activos corrientes X
Cuentas de transaccin
X X X X X
X X ? ? X X X
X X X
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FINANZAS 1
Ejercicio2
Prepare el Balance General de "La bodega de la esquina EIRL" al 31/Dic/2002 Use para ello la informacin detallada a continuacin: en USD miles Efectivo Impuestos por pagar Equipo de la tienda Proveedores Cuenta de resultados (Cuenta de ganancias y prdidas) Capital Social Inventario Inmueble de la tienda Clientes (Cuentas por cobrar) 20 20 30 30 50 200 60 150 40
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FINANZAS 1
Ejercicio2
ACTIVOS
Balance General de "La bodega de la esquina EIRL" al 31/Dic/2002 PASIVOS 20 40 60 Total Activo Corriente 120 Total Pasivo Corriente Utilidades retenidas Capital social 180 50 200 Total Pasivo No Corriente 250 50 Impuestos x pagar CxP 20 30
Equipo Inmueble
Total Activos
300
Total Pasivos
300
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FINANZAS 1
Ejercicio3
Prepare el Estado de Ganancias y Prdidas de Constructor del barrio EIRL" del 31/Dic/2001 al 31/Dic/2002 Use para ello la informacin detallada a continuacin: en USD miles Utilidad antes de depreciacin e intereses Impuestos para el ao fiscal Dividendos propuestos Intereses por pagar Ventas facturadas durante el ao Costo de ventas Depreciacin de maquinaria y equipo* 200 40 60 10 1,250 1,050 50*
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FINANZAS 1
Ejercicio3
EGP de "La bodega de la esquina EIRL" del 31/Dic/2001 al 31/Dic/2002 Expresado en miles de USD Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta 1250 1100 150
0 0 150
10 140
Impuestos Utilidad Neta despus de Impuestos Dividendo Utilidad retenida para el periodo
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40 100 60 40
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FINANZAS 1
Ejercicio4
Prepare el EGP* de Todo por un dlar S.A.C." del 31/Dic/2001 al 31/Dic/2002 Use para ello la informacin detallada a continuacin: en USD miles La compaa rindi utilidades brutas netas para el periodo 2002 de Los cargos por intereses en los que la empresa incurri fueron de Los ingresos resultado de inversiones fueron de El impuesto calculado para ese periodo es de Las ventas durante el ao sumaron La compaa se propone distribuir un dividendo de 100 8 12 26 1,200 40
* Incluyendo apropiacin
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FINANZAS 1
Ejercicio4
Ventas
EGP de "Todo por un dlar S.A.C." del 31/Dic/2001 al 31/Dic/2002 Expresado en miles de USD 1200 1100 Utilidad Bruta 100
Costo de Ventas
0 0 100
12 8 104
Impuestos Utilidad Neta despus de Impuestos Dividendo Utilidad retenida para el periodo
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26 78 40 38
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