FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

Unidad I: EL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

ORIENTADOR: JUAN CARLOS SANDOVAL Semana 1

JUNIO 2011

Contenidos
Objetivo Planeacin y concepto

CONTENIDOS

Errores debido a la falta de planeacin Recomendaciones para una planeacin Investigacin de aspectos generales y especficos Recoleccin y estudio de la informacin Elaboracin del Plan Estratgico Estructura del Plan General

Objetivo
Que el alumno comprenda y conozca el concepto de la planeacin de la auditoria de estados financieros.

PLANEACIN

PLANEAR ES DECIDIR PREVIAMENTE

Procedimiento de auditoria a emplear Oportunidad en que se debe aplicar

Extensin que debe darse a las pruebas

PAPELES DE TRABAJO

Errores debido a la falta de la Planeacin

ERRORES
Dejar reas importantes Gastar mucho tiempo

Aplicar procedimientos no adecuados

FALTA DE PLANEACIN
Falta de personal capacitado

Dedicar Mucho tiempo

RECOMENDACIONES PARA UNA BUENA PLANEACIN

RECOMENDACIONES
Determinar a las reas que se har auditoria. Enfocar los programas de auditoria Identificar las rea de riesgos Determinar el alcance y la oportunidad Establecer cronogramas, cdulas y pts Definir tiempo reas examinar el por a

UNA BUENA PLANEACIN

INVESTIGACIN DE ASPECTOS GENERALES Y ESPECFICAS

GENERALES

ESPECFICOS

Ubicacin

Objetivo social del negocio

Caratersticas Jurdicas
Aspectos Fiscales Caractersticas Contables y Financieras

OBJETIVOS

Bienes Inmuebles

Envo de auditor Ms experimentado Cmo hacer los inventarios

Investigacin

RECOLECIN Y ESTUDIO DE LA INFORMACIN

Entrevista con el contador Y auditor interno

Entrevistas con los directore Y gerentes Comprensin preliminar del C/I Visitas a las instalaciones Informes de Auditoria Externa Entrevista con el cliente Recopilacin y estudio de la informacin bsica

ELABORACIN DE PLAN ESTRATGICO

El auditor en base a su experiencia y a la informacin recolectada (auditoria por primera vez) o el conocimiento acumulado (auditoria recurrente) determinar la estrategia global para el desarrollo del examen, que consiste bsicamente en definir en forma adelantada cuales sern los principales aspectos /reas funcionales o componentes de los estados financieros) que se dar preferente atencin en el examen; por lo que se determinar cul es el riesgo global de la auditora en la entidad y cules son los riesgos individuales para los componentes seleccionados, determinando para stos ltimos el tipo de procedimientos a aplicar (Pruebas de cumplimiento, sustantivas o analticas). Esto nos permitir orientar mejor el esfuerzo en el desarrollo de examen, desechando aquello que no tiene importancia.

ELABORACIN DE PLAN ESTRATGICO

Dichos componente estn conformados bsicamente por los ciclos de transacciones, cuyo control contable se reproduce a travs de las cuentas. Entre los ciclos de transacciones tenemos: Sistemas de informacin, ventas/cobros, compras/pagos, mano de obras, Inventario/produccin.

ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL

1. Descripcin de las actividades de la entidad
(Describir las actividades bsicas que realiza la entidad).

2. Objetivos de auditoria
Definicin del objetivo general y alcance del examen. Definicin de los objetivos especficos para el examen de cada rea o componente.

3. Problemas especiales Identificar las reas o componente de mayor riesgo y menor riesgo.
Por los de mayor riesgo, determinar los procedimientos mnimos a cumplir, en relacin a sus objetivos. Por las de menor riesgo limitar la revisin. Determinar la Materialidad y Error Tolerable

ESTRUCTURA DEL PLAN GENERAL

4. Informacin general
Tambin se podr describir el alcance especfico a cada rea y los mtodos utilizados para la seleccin de las muestras. Preparar programas de auditora y cuestionarios de evaluacin del control interno para cada rea o componente.

5. Presupuesto de tiempo Resumir el tiempo presupuestado (plazo) 6. Personal Categora del personal especialista.

Buenas Noches