CAPACITACIÓN

EN ANÁLISIS
DE CRÉDITO.

ENERO 2010
OBJETIVO
• Conocer los cambios a los procedimientos

• Retroalimentación en el Procedimiento de Análisis de Créditos

(Cualitativo y Cuantitativo).

• Identificar y establecer información con calidad en el análisis

de créditos que nos permitan tomar una buena decisión en el
momento de la aprobación.
1-BALANCE GENERAL

Caja-Bancos:
Y una revisión ocular
El analista realiza: de títulos valores.
El conteo físico del (extractos bancarios,
efectivo. cdt´s y otros)

CUENTAS POR COBRAR El saldo por cobrar a

clientes.

Número de clientes

Antigüedad de los
saldos.

Evalúa la rotación de
cuentas por cobrar.

Estimar una provisión

1-BALANCE GENERAL
• Como se cruza Caja - Bancos
– Indica la capacidad que tiene un negocio para cubrir deudas a corto plazo. Es muy
importante que los negocios cuenten con el efectivo necesario para cubrir sus
obligaciones.

– El valor de caja que usted encuentre al realizar la visita al cliente, deberá tenerse en
cuenta como un indicador de los ingresos que percibe el cliente de acuerdo a su flujo de
caja.

– Es un indicador de la capacidad de ahorro que tiene el cliente y su perspectiva del negocio.

– Viene atada al saldo inicial de caja, a los ingresos del negocio; que se componen de las
ventas realizadas por la microempresa, el recaudo de las cuentas por cobrar, el ingreso de
otros préstamos, el aporte del conyugue, las compras de contado para su negocio, el pago
por prestamos a las entidades financieras, el pago a los proveedores, las cuentas por pagar
de deudas pendientes, los gastos del negocio, el transporte, el arriendo, los salarios, los
gastos del hogar.

• Como se cruza Cuentas por Cobrar

- Para los negocios de ventas a crédito esta cuenta es determinante para el

calculo de los ingresos. Una vez analizado la periocidad de la recuperación este
dato es el insumo para el calculo de las ventas (ingresos).
1-BALANCE GENERAL
INVENTARIOS Son:
Utilizados en procesos de:
Transformación,
Materiales
Consumo,
Suministros
Alquiler o Venta
Productos

Para el productor se Todo se valora a

clasificarán en:
precio de costo
Materia prima
Producto en proceso
Producto terminado.

ACTIVOS FIJOS

Los activos fijos se deben valorar al

100% de su valor comercial. 
NO subvalorar
1-BALANCE GENERAL
Como se cruza INVENTARIOS

- La cuenta de inventario determina si el nivel de ventas que presenta el

negocio es adecuado al tipo de actividad. Un negocio con una baja
rotación de inventarios puede indicar que sus ventas son muy bajas y
que el negocio puede terminarse en cualquier momento.
- Debe relacionarse con las compras ya que una solicitud que tenga
como destino adquirir mas inventario debe evaluarse con las existencias
actuales.
Como se cruza ACTIVOS FIJOS :
Se debe tener en cuenta que de acuerdo a la antigüedad y a la liquidez
que presente su negocio, se determinara si el nivel de activos presentado es
acorde a los que posee el cliente actualmente o a los que debería tener.

En caso de que el destino del crédito sea para una inversión en activo fijo el
análisis debe evaluar si realmente se requiere o no la inversión y que tanto
beneficio le puede presentar al negocio.
1-BALANCE GENERAL
CUENTAS POR PAGAR

Proveedores

Laborales

Bancarias

Personales – Gota a Gota

PATRIMONIO
Activo Total – Pasivo Total =
PATRIMONIO

Calcule
el
PATRIMONIO
1-BALANCE GENERAL
Como se cruza CUENTAS POR COBRAR:

Se debe cruzar de acuerdo al destino de la deuda con el inventario,

caja, activos fijos, o como un gasto en consumo.

Es muy importante no solo evaluar el monto de la deuda sino

también el numero de acreedores y el valor de las cuotas a cancelar.
Esta información debe tenerse en cuenta para el endeudamiento
externo como el que se origine en la Institución.

Como se cruza PATRIMONIO.

Análisis de su crecimiento vs los créditos otorgados con anterioridad

(análisis vertical y horizontal) o en el mejoramiento de nivel de vida.

Se debe analizar si la liquidez del análisis anterior fue la generadora del

incremento de esta cuenta.
2-FLUJO DE CAJA
VENTAS
Por referencia

El analista debe considerar Históricas

como mínimo dos de los
siguientes indicadores de
ventas.
Diarias, semanales,
mensuales.

Por recuperación

Margen

Producción (cantidades).
2-FLUJO DE CAJA

• Cruce de Información - VENTAS

• Para el análisis de esta cuenta se puede tener en cuenta que si se

conoce el dato de las compras y el margen bruto se puede calcular las
ventas.

• Los registros históricos se pueden tomar siempre y cuando se analice

una segunda opción en el análisis y se confronte con este dato.
• Ventas diarias: que se hará ingresando datos de ventas detallado de
cada día de Lunes a Domingo.
– Diario estimado: donde se ingresa el valor de ventas de un día.
– Ventas semanales, Ventas quincenales, Ventas mensuales,.
– Promedio de las ventas Calculadas.
– Ventas por registros de los tres últimos meses
 2-FLUJO DE CAJA
COMPRAS

Es el resultado total de los insumos

adquiridos por el microempresario para
desarrollar su actividad económica.

Cruce de información COMPRAS

El analista deberá indagar sobre este valor para inferir el dato de

las ventas a través de cruces de información. Es el dato que me
permite evaluar la realidad de los ingresos del cliente, con el dato
de ventas y su margen de utilidad, puedo hallar el valor de compras
que el cliente realiza.
2-FLUJO DE CAJA

GASTOS GENERALES • Arriendo

• Servicios públicos
Registra todos • Fletes
los gastos del • Pago deudores
negocio.
• Pagos a terceros
• Provisiones varias
• Y todos aquellos que tengan
que ver de forma directa o
indirecta con la microempresa
 2-FLUJO DE CAJA

INFORMACIÓN FINANCIERA DEL NÚCLEO

FAMILIAR
Salarios familiares
Ingreso Familiar:
Pensiones
Es el dinero o recursos
Arrendamientos
económicos que la
Otras fuentes de
familia obtiene por otras ingresos
fuentes adicionales.

Estos ingresos Justificados por el cliente

deben ser: Verificados por el analista
Reflejados en el balance
general.
2-FLUJO DE CAJA

Cruce de Información INGRESOS

Es importante que la información que se vaya a incluir en

el análisis, este soportada con documentos que
garanticen la veracidad de las fuentes de ingresos, ya
que de lo contrario se estaría inflando la capacidad de
pago del cliente. En el estudio del crédito Inmobiliario el
soporte es obligatorio.
 2-FLUJO DE CAJA

GASTOS FAMILIARES Alimentación

Arrendamientos

Salud

Corresponde a los Servicios públicos

gastos generados
Educación

Transporte

Vestuario

Demás detectados por el analista

durante la visita. (Paga Diarios).
Etc.
 LIQUIDEZ DISPONIBLE

Es un indicador fundamental
para determinar la aprobación
del crédito
Si la cuota solicitada es
superior a la liquidez
disponible

Si la liquidez es
negativa el crédito El analista debe
es denegado. replantear la propuesta,
hasta que se ajuste a
los plazos y montos
establecidos
La cuota no puede superar
el 90% de la liquidez.
 INDICADORES FINANCIEROS

Con los indicadores financieros Capital de trabajo

se logra un mayor análisis de
los aspectos mas relevantes en Rotación de capital de
el desarrollo del negocio. trabajo

En WWB Colombia son: Rotación de inventarios

Nivel de endeudamiento

Margen bruto
CAPITAL DE Son los recursos que se requiere
TRABAJO para llevar a cabo las operaciones
sin contratiempo alguno.

Caja
+ Cuentas por Cobrar
Capital de trabajo = + Inventarios
- Cuentas por Pagar

A mayor nivel de rotación,

ROTACION DE mayor nivel de eficiencia
CAPITAL DE del uso del capital y
TRABAJO menor el riesgo.

Rotación de capital Ventas Totales

de trabajo = Capital de trabajo
ROTACION DE
INVENTARIOS Dependiendo de la actividad económica de la
microempresa, así debe ser la rotación del
inventario, por lo tanto es importante
comparar solo actividades similares.

Rotación de Compras
Inventarios = Inventario

INDICADOR DE
ENDEUDAMIENTO
= total pasivos + nivel de endeudamiento .
(total activos + nivel de endeudamiento - Saldos con WWB Colombia )
 MARGEN Margen Bruto = 1 - Compras
BRUTO Ventas

En todos los casos se debe

efectuar un cruce de información de
ventas y compras con el fin de
determinar un promedio que se
aproxime al valor real de estas dos.

Compras = Ventas (1-MB) Ventas = Compras/(1-MB)

CONFIRMAR DATOS.......................

Se comunica vía telefónica

con las referencias otorgadas
por el cliente, con el fin de
confirmar su respaldo.  

Si quien está referenciando al

Si quién está referenciando al cliente, a partir de sus
cliente , afirma que es declaraciones constata que
confiable continua con el no es confiable, se suspende
estudio.  el estudio de crédito.