•Preparado por:

LUIS ALBERTO CARMONA MOVILLA

Plan de
•ESPECIALISTA EN GESTION TRIBUTARIA
acción
tributario •MAGISTER EN TRIBUTARIA U. EXTERNADO

por COVID- •DOCENTE UNIVERSITARIO

19 •ASESOR EN DIFERENTES EMPRESAS

•( MAYO DE 2020)
 INFORMACION
EXOGENA
TRIBUTARIA

AÑO GRAVABLE 2019

 AÑO GRAV 2012 AÑO GRAV 2013
OCT 31 OCT 31 DIC 10

Resolución 0111 a REFORMA

TRIBUTARIA 1607 RESOL 228 OCT 31 RESOL 273 DIC 10
0118 la DIAN solicita
DIC 26 / 2012 DE 2013 DE 2013
exógena AG 2012
EXOGENA AG 2014 EXOGENA AG 2013

AÑO GRAV 2014 AÑO GRAV 2015

OCT 31 NOV JUL OCT 31

RESOL 219 OCT 31 RESOL 238 NOV RESOL 112 DE OCT

RESOL 078 JUL 29 DE 2015
DE 2014 (Modif) 28 DE 2014 22DE 2015 EXOGENA AG 2016
EXOGENA AG 2014 MODIFICA MODIFICA
EXOGENA AG 2015 EXOGENA AG 2015

RESOL 220 OCT 31 RESOL 111 OCT 29

DE 2014 DE 2015
EXOGENA AG 2015 MODIFICA
EXOGENA AG 2015
 AÑO GRAV 2016 AÑO GRAV 2017

OCT 31 DIC OCT 31

RESOL 0068 OCT REFORMA RESOL 016 RESOL 042

RESOL 024 MAR 8 RESOL 022
28 DE 2016 TRIBUTARIO 1819 MAR 15 DE JUL 2017 RESOL 0060 OCT
DE 2016 ABR 2017
EXOGENA AG 2017 DIC / 2016 2017 MODIFICA 30 DE 2017
MODIFICA MODIFICA
EXOGENA AG 2015 MODIFICA EXOGENA EXOGENA AG
EXOGENA 2018
EXOGENA AG 2016 Y AG 2016 Y
AG 2016 AG 2017 AG 2017
RESOL 084 DIC 30 PLAZOS Deceval y
CxC y CxP
DE 2016 Predial de
MODIFICA municipio
EXOGENA AG 2016
RESOL 112 DE
2015

AÑO GRAV 2018 AÑO GRAV 2019

RESOL 045 AGO 2018

MODIFICA Resolución 011004
RESOL 016 MAR 2018 EXOGENA AG 2018 REFORMA
de octubre 29 de
MODIFICA INTRODUCE POCOS TRIBUTARIO 1943
2018
EXOGENA AG 2017 CAMBIOS : informantes de res DIC / 2018
EXOGENA AG
INTRODUCE POCOS 016 de 2018 - fracción 2018 Ley de
2019
CAMBIOS LEY 1819 DE 2016 los que se liquiden hasta junio financiamiento
2018
 AÑO GRAV 2019 AÑO GRAV 2020

OCT 31 DIC OCT 31

RESOL 024 ABR PLAN

2019 NACIONAL DE Resolución 0008 Resolución
RESOL 0070 REFORMA
MODIFICA DESARROLLO TRIBUTARIO de enero 31 de 000027 de
OCT 28 DE marzo 27 de
EXOGENA AG LEY 1955 mayo 2019 EXOGENA 2010 DIC / 2019 2020 modifica
2018 2019 exógena AG 2019 2020 modifica
AG 2020
Introduce fecha
aspectos reforma presentación
1943 dic 2018 y exógena AG
PLAN NAC DE 2019 por
DES 2019. COVID19
ADEMAS
aprovecha e
introduce
cambios resol
070 oct 2019
exógena AG
2020
 QUIÉNES DEBEN REPORTAR INFORMACIÓN A LA DIAN?*
ESTATUTO TRIBUTARIO

Entidades vigiladas
por la
Personas o entidades que Información
elaboran factura o
Superintendencia documentos
relacionada con
Financiera Aportes Parafiscales
Art. 623 ET equivalentes Art. 629-1
Art. 626

Grupos Bolsas de Valores

Empresariales
Art. 631-1 Art. 625

Teniendo en cuenta
el Estatuto Tributario
Jueces Civiles Cámaras de Comercio
Art. 630 Art. 624

Notarios Art. 629 Comisionistas de Registraduría Nacional

Bolsa Art. 628 del Estado Civil
Art. 627
 HAY MÁS (…) OTRAS NORMAS
Los secretarios Las entidades públicas Quienes presten el servicio de
Generales de los sacrificio de animales (frigoríficos,
o privadas que celebren
órganos que financien centrales de sacrificio o mataderos)
convenios de (Resol. DIAN No. 12889 de 2007)
gastos con recursos del cooperación y
tesoro nacional, o quien asistencia técnica con Quienes procesen y/o presten el
haga sus veces
organismos servicio de curtido, preparación y
(Decreto 1738 de 1998) internacionales teñido de cueros y/o comercialicen
(ley 863 de 2003) (Resolución DIAN 00259 de 2014)
Responsables del
Impuesto Nacional a la Responsables Frontera Colombo-
Gasolina y ACPM Venezolana
(Decreto 0568 de 2013) (Decreto 1818 de 2015)
U.A.E. – Dirección
de Impuestos y Intermediarios del mercado
Proveedores de cambiario, los concesionarios que
Aduanas
Materias Primas para la presten servicios financieros de
Nacionales coreos y los titulares de cuentas
producción de vacunas
corrientes de compensación
(Decreto 1794 de 2013) (Resol. DIAN No. 9147/2006)

Contribuyentes en Instituciones Empleadores que ocupen

Zonas de Desarrollo Financieras trabajadoras mujeres victimas de
Fronterizo con Tarjeta Obligadas(FATCA) violencia comprobada
Fiscal (Resol. 0060 de 2015) (D.U.R. Minitrabajo No.
1072/2015)
(Decreto 1903 de 2014)
 Obligados A Suministrar Información 2018
INFORMANTES
QUE DEBEN
REPORTAR
ANUALMENTE
POR PERIODOS
MENSUALES

INFORMANTES
QUE DEBEN U.A.E – Dirección
REPORTAR de Impuestos y
MENSUALEMNETE Aduanas Nacionales
ENTIDADES
FINANCIERAS Y
OTRAS
INFORMANTES
QUE DEBEN ART. 631 Y DEMAS
REPORTAR NORMAS
ANUALMENTE RELACIONADAS
 SUJETOS OBLIGADOS ART 1 Resolución 011004 de octubre 29 de 2018
MODIFICADO RESOLUCION 008 DE enero 31 DE 2020
INFORMACION LITERALES A), B), C), E), F), G), H), I), Y K) ART.631 ET Y EL DECRETO 1738 DE 1998

OBLIGADOS CONDICION LITERALES

D) Personas Naturales y I.B. 2017 > $500.000.000 B, C, D, E, F, G, H, I, K

Asimiladas Los reportes de esto
I.B. 2019 por rentas de CAPITAL y
rentas NO LABORES superen literales serán solo de la
$100.000.000 rentas de capital y no
laboral
E) Las personas jurídicas
sociedades y asimiladas y B, C, D, E, F, G, H, I, K
demás entidades publicas y
privadas obligadas a I.B.2017 > $ 100.000.000 (A)  P.J. con animo de
presentar declaración del lucro, cooperativas y
impuesto sobre la renta y fondos de empleados
complementarios o de obligadas a presentar
ingresos y patrimonio declaración de renta

F) Todas las personas y las

naturales que perciban
rentas de capital y no
laboral
G) Consorcios y Uniones
Temporales
Que efectúen retenciones y B, E, D, y K
auto retenciones a titulo de (de conformidad con lo
renta, IVA, Timbre, establecido en el articulo
16 de la presente
Resolución, F.1001 V.10)
Que efectúen transacciones
económicas B, E, F, H, I
 (Art.1 resolución 060 de 2017)
Información Literales a), b), c), e), f), g), h), i), y k) Art.631 ET y el Decreto
OBLIGADOS
G) Las personas que actuaron
como mandatarias o
contratistas durante 2018
G) “Operador” en condición
de “solo riesgo”, quienes
realicen exploración y
explotación de minerales
g) Sociedades
Fiduciarias
1738 de 1998
CONDICION
Actividades ejecutadas en
desarrollo de cada uno de los
contratos de mandato o de
administración delegada
Contratos de exploración y
explotación de
hidrocarburos, gases y
minerales (aun sin firma de
algún contrato)
Que administren
patrimonios autónomos
y/o encargos fiduciarios
LITERALES
B, E, F, H, I
”Operador” Operaciones de
la cuenta conjunta
-”Solo Riesgo”
-Quienes realicen explotación
minera
B, E, F, H, I
Informar bajo su propio NIT y
Razón Social:
1. Valor Patrimonial Derechos
Fiduciarios.
2. Utilidades causadas
3. Ingresos recibidos con
cargo a cada fideicomiso
4. Pagos o abonos en cuenta
realizados con recursos del
fideicomiso
5. Retenciones practicadas
y/o asumidas.
 (ART.1 resolución 060 de 2017)
Información Literales a), b), c), e), f), g), h), i), y k), ART.631 ET y el
Decreto 1738 de 1998
OBLIGADOS CONDICION LITERALES

h) Entes públicos del nivel nacional

territorial no obligados a presentar
declaración de ingresos y patrimonio N/A B, E y H
(Art.22, ET)

i) Los secretarios Generales o quien

Haga sus veces de los órganos
que financian gastos con recursos
del Tesoro Nacional (no enunciados N/A B, E y H
en b y h)

J) Personas Naturales y Asimiladas Cuando reciban ingresos

personas jurídicas y asimiladas, para terceros independiente
demás entidades publicas y privadas, de la cuantía de ingresos G
obligadas de acuerdo con los recibidos.
literales a), b), y c) del presente articulo
 PARAGRAFOS DEL ARTICULO 1 Resolución 011004 de octubre 29 de 2018

PARÁGRAFO 2. No estarán obligadas a presentar la información que

establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las
personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año
gravable 2019 adelante el trámite de cancelación del Registro Único Tributario
(RUT) por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, de
acuerdo con lo establecido en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.

En el caso de que la cancelación del RUT corresponda a un contrato de

colaboración empresarial, las operaciones del contrato deberán ser informadas
a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes
de los contratos, de acuerdo con lo especificado en el artículo 26 y los plazos
establecidos en la presente resolución.

PARÁGRAFO 3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal

d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar la información
respecto de las rentas de capital y las rentas no laborales.
No figuran en el artículo 631 del Estatuto
Tributario (…) :
k. Las Cámaras de comercio
l. La bolsa Nacional de Valores de Colombia, La
Bolsa Nacional Agropecuaria y las demás Bolsas de
Valores y los Comisionistas de Bolsa.
m. La Registraduría Nacional del Estado Civil
n. Los notarios con relación a las operaciones
realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
ñ. Las personas o entidades que elaboren facturas
de venta o documentos equivalentes.
o. Los Grupos Empresariales
 Nuevos Reportes, Nuevos Obligados:

1.  Formato 2276 para reportar la información consignada en el formato 220

certificado de ingresos y retenciones para rentas de trabajo y pensiones

2.   Las alcaldias y Gobernaciones de cada municipio, distrito o departamento

información, relacionada con el
 Impuesto predial unificado,
 el Impuesto unificado de vehículos
 Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros -ICA.

3.  Los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia

comprobada Modificado Art. 1, Resolución 000111 de 2015 .
 INFORMACIÓN ANUAL
(Entidades Financieras Y Otras Entidades)
 INFORMACION DE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA
Y RETENCIONES PRACTICADAS (F.1001, V.10)

 Para el la Exogena del AG 2018 se habla de DEVENGO (Resol 060 oct de 2017)

 Que constituyan costo o deducción (DEVENGO)

 Las personas naturales reportaran los costos y gastos de la cedula de renta de capital y la
no laboral, NO SE REPORTAN LOS COSTOS Y GASTOS DE LA CEDULA DE TRABAJO

 Den derecho a impuesto descontable,

 Incluida la compra de activos fijos o móviles y

 Los pagos o abonos en cuenta (DEVENGO) no solicitados fiscalmente como costo o

deducción

 Indicando el valor de las retenciones y autorretenciones en la Fuente practicadas o asumidas a titulo del impuesto sobre
la Renta, IVA y Timbre,, según el concepto contable a que corresponda en el FORMATO 1001 versión 9 “Pagos y
abonos en cuenta y Retenciones practicadas”.
 INFORMACION DE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA
Y RETENCIONES PRACTICADAS (F.1001, V.9)
(NUMERAL 18.2)
 se eliminaron las columnas para reportar dígitos de verificación del NIT, retenciones de IVA
asumidas con el régimen simplificado, retenciones en la fuente practicadas del CREE y retenciones
en la fuente asumidas del CREE.

 nuevo listado de conceptos en el cual ya no se utilizarán los conceptos 5001-Salarios y demás pagos
laborales y 5022 –Pensiones, la Dian prefiere se reporten en el formato 2276 versión 2

Para la exógena AG 2019 se solicita en este formato los honorarios y servicios que no
clasifican como rentas de trabajo, ejemplo: honorarios y servicios con 2 o mas trabajadores,
servicios que no clasifican según normatividad vigente
 NUEVO REPORTE:
Información del certificado de ingresos y
retenciones para personas naturales
empleados año gravable 2019
(Art. 36, RESOLUCIÓN NÚMERO 011004
de 29 OCT 2018)
Modificado por el articulo 13 de la
RESOLUCIÓN NÚMERO 000008 de 31
ENE 2020
CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES PARA
PERSONAS NATURALES AÑO GRAVABLE 2018

• deberán reportar la información de cada uno de

los TRABAJADORES QUE CLASIFIQUEN EN
LAS RENTAS DE TRABAJO y de PENSIONES
de conformidad con lo establecido en el
certificado de ingresos y retenciones para
personas naturales para el año gravable 2019
(formato 220 DIAN), conforme con los
parámetros establecidos en la
especificaciones técnicas del formato 2276
versión 2.
Certificado de ingresos y retenciones para personas
naturales empleados año gravable 2016
 Que se dijo en la RESOLUCIÓN NÚMERO
000008 de 31 ENE 2020

Artículo 13. Adiciónese un parágrafo al artículo 36 de la

RESOLUCIÓN NÚMERO 011004 de 29 OCT 2018, el cual
quedará así:

“Parágrafo 3. Los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a

título de IVA asociados a pagos de rentas de trabajo y pensiones deberán ser
reportados en los formatos de pagos y retenciones practicadas
correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y deducciones,
diligenciando las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o
abonos en cuenta no deducibles en cero (0).
 CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES 220

prescrito con Resolución 00002

de 2018, pero que fue ajustado
SOLO en el portal el 22 de enero
2018. Dicho certificado debe ser
expedido antes de marzo 16 de
2018.

SOLO SE DEBE EXPEDIR A

LAS PERSONAS NATURALES
ASALARIADAS
Adicionado por
decreto 2250
de 2017

rentas de trabajo no laborales

(honorarios, comisiones,
Aportes
servicios, emolumentos) y a las voluntarios a
cuales se les haya practicado fondos
obligatorios
retención en la fuente con la AVC
Ahorro Volunta
PRIVADOS
rio
tabla del artículo 383 del ET Contractual
Fondo nacional
del ahorro
 CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES 220
• ARTICULO 378. POR CONCEPTO DE SALARIOS.

< Fuente original compilada: Art. 27 D. 2503/87 > Los agentes de retención en la fuente deberán expedir
anualmente a los asalariados, un Certificado de Ingresos y Retenciones correspondiente al año gravable
inmediatamente anterior, según el formato que prescriba la Dirección General de Impuestos Nacionales

• Artículo   1.6.1.13.2.40. Obligación de expedir certificados por parte del agente retenedor del impuesto
sobre la renta y complementario y del gravamen a los movimientos financieros -GMF. Los agentes
retenedores del impuesto sobre la renta y complementario y las del gravamen a los movimientos financieros
-GMF, deberán expedir a más tardar el 16 de marzo de 2018, los siguientes certificados por el año gravable
2017:
1. Los certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y
reglamentaria a que se refiere el artículo 378 del Estatuto Tributario

• ARTÍCULO 378-1.
< Artículo adicionado por el artículo 12 de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente: > Toda persona
jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá expedir un certificado de iniciación
o terminación de cada una de las relaciones laborales o legales y reglamentarias, y/o de prestación de
servicios que se inicien o terminen en el respectivo periodo gravable
El certificado expedido en la fecha de iniciación o terminación de que trata el inciso anterior, deberá entregarse
al empleado o prestador de los servicios, y una copia del mismo deberá remitirse a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales
IMPUESTO PREDIAL UNFICADO, IMPUESTO UNIFICADO DE VEHÍCULOS,
IMPUESTOS DE INDUSTRIA, COMERCIO Y TABLEROS

ALCALDÍAS, DISTRITOS Y GOBERNACIONES

Las Alcaldías, los Distritos y las Gobernaciones, de

conformidad con el articulo 631-3 del Estatuto Tributario,
están obligados a suministrar la información relacionada con
 el Impuesto Predial
 el Impuesto de Vehículos y
 el Impuesto de Industria, Comercio Avisos y tableros,

Según lo establecido en la presente resolución:

PLAZOS DE PRESENTACION DE LA
INFORMACION EXOGENA 2018
 PLAZOS PARA ENTREGAR LA INFORMACION

TIPO DE INFORMACION FECHA DE ENTREGA

Información que se debe presentar (…) a más tardar el último día hábil
MENSUALEMENTE (entidades que del mes siguiente al período objeto
celebren convenios de cooperación con del reporte
organismos internacionales

La información correspondiente al Impuesto Deberá ser reportada a más tardar el

de Industria, Comercio, Avisos y Tableros del último día hábil de mes de junio de
año gravable 2018 (las alcaldías y los 2019
Distritos)

INFORMACION ANUAL a más tardar el primer día hábil del

(Registradora Nacional del Estado Civil) mes de marzo de 2019

INFORMACION ANUAL a más tardar el último día hábil del

(Grupos Empresariales) mes de Junio de 2019.
RÉGIMEN SANCIONATORIO
 REGIMEN SANCIONATORIO

HECHOS SANCIONABLES
1. NO SUMINISTRAR LA INFORMACION;

2. SUMINISTRAR LA INFORMACION EN FORMA

EXTEMPORANEA

3. SUMIISTRAR LA INFORMACION EN FORMA

ERRONEA

4. SUMINISTRAR INFORMACION QUE NO

CORRESPONDA CON LO SOLICITADO