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14 Clase Daniel Yacolca
14 Clase Daniel Yacolca
TRIBUTARIOS
Defraudación tributaria
Delito contable
Información falsa
Almacén no declarado
Facturas falsas
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Problema
EVASIÓN
TRIBUTARIA
Objetivo
REDUCIR A UN
NIVEL ÓPTIMO
POLITICA
CRIMINAL
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INTRODUCCIÓN
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1. CONCEPTOS DE TRIBUTO Y DELITO
TRIBUTO = TRIBU
Reciprocidad
TRIBUTO = CUPO
DELITO = OJO POR OJO Signo de dominación
Roma y reinos
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1. CONCEPTOS DE TRIBUTO Y DELITO
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2. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL
Derechos
Garantiza
Ciudadano Estado
Sostiene
Obligaciones 11/26/2021
2. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL
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EVASIÓN TRIBUTARIA
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3. ESTADO - PERSONA JURÍDICA
Juan Bautista Alberdi expresaba que :
TRIBUTOS CIUDADANOS
ESTADO
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6. RESUMEN
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CONTROL SOCIAL
Y
POLITICA CRIMINAL - FISCAL
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7. CONTROL SOCIAL
SER HUMANO: SER
OPCIONES
LICITAS –
POLITICA
FISCAL OPCIONES
ILICITAS-
POLITICA
CRIMINAL
CONDUCTAS
DESVIADAS11/26/2021
8. POLÍTICAS DE ESTADO
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DELITO
E
ITER CRIMINIS
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9. ITER CRIMINIS
ITER CRIMINIS
FASE FASE
INTERNA EXTERNA
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DELITO TRIBUTARIO
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10. BIEN JURIDICO TRIBUTARIO
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HACIENDA
PÚBLICA
Ingreso = Gasto
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11. CONFIGURACIÓN DE DELITOS TRIBUTARIOS
DE PELIGRO – DE LESIÓN
ADECUACIÓN VULNERACIÓN
ANTI
CONDUCTA TÍPICA JURIDICA
ACCIÓN DEFRAUDACIÓN
U CONTRARIO
DELITO CONTABLE A LA LEY
OMISIÓN FACTURA FALSA
INFORMACIÓN FALSA
ALMACEN NO DECLARADO
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11. CONFIGURACIÓN DE DELITOS TRIBUTARIOS
DE PELIGRO – DE LESIÓN
CONSECUENCIA ACCESORIO
DOLO 5 A 12 AÑOS
CONOCIMIENTO Y/O 2 MESES A 7 AÑOS
Y VOLUNTAD DIAS MULTA
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12. DOMINIO DEL HECHO
AUTOR
Cómplices
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DEFRAUDACIÓN
TRIBUTARIA
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13. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA (ART. 1-2 y 4)
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
Orientado a
DEFRAUDAR. REQUIERE DE: ARTIFICIO,
incumplir la
COMPORTAMIENTO CONSISTENTE EN
obligación tributaria
ENGAÑO, ASTUCIA, ARDID U OTRA
Provecho DOLOSO
FORMA FRAUDULENTa
patrimonial (propio
o tercero) - MODALIDADES:
A) OCULTAR BIENES,
INGRESOS Y RENTAS
B) NO ENTREGAR
RETENCIONES O
Perjuicio económico PERCEPCIONES
para el Estado - AGRAVADO:
A) SIMULACIÓN DE BENEFICIOS
B) SIMULACIÓN DE 11/26/2021
INSOLVENCIA
13. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA (ART. 5-D)
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
De 8 a 12 años de pena privativa de libertad
1) La utilización de una o más personas naturales o jurídicas
interpuestas para ocultar la identidad del verdadero deudor
tributario.
2) Cuando el monto del tributo o los tributos dejado(s) de pagar
supere(n) las 100 (cien) Unidades Impositivas Tributarias
(UIT) en un periodo de doce (12) meses o un (1) ejercicio gravable.
Para este efecto, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar será
la vigente al inicio del periodo de doce meses o del ejercicio gravable,
según corresponda.
3) Cuando el agente forme parte de una organización
delictiva.»
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DELITO CONTABLE
TRIBUTARIO
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14. DELITO CONTABLE (ART. 5)
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
a) Incumpla totalmente dicha
EL QUE ESTANDO OBLIGADO POR LAS
obligación.
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES:
NORMAS TRIBUTARIAS A LLEVAR
c) Realice anotaciones de
DOLOSO
cuentas, asientos, cantidades,
nombres y datos falsos en los
libros y registros contables.
d)
d) Destruya
Destruya u u oculte
oculte total
total oo
parcialmente
parcialmente loslos libros
libros yy /o
/o
registros contables
registros contables o loso los
documentos
documentos relacionados
relacionados con
con 11/26/2021
la tributación
la tributación
DELITO TRIBUTARIO
DE
INFORMACIÓN FALSA
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15. INFORMACIÓN FALSA (ART. 5 A)
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
De comprobantes de
EL QUE ASABIENDAS PROPORCIONE
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16. ALMACEN NO DECLARADO (ART. 5 B)
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
En lugares no declarados como domicilio
ALMACENA fiscal o establecimiento anexo, dentro del
ANTE EL ORGANO ADMINISTRADOR
EL QUE ESTANDOS INSCRITO O NO
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17. FACTURAS FALSAS (ART. 5 C)
MEDIOS ACCION INTENCIÓN DELITO
CONFECCIONANDO a cualquier
titulo, comprobantes de pago, guías
Dificultar o impedir la
de remisión, notas de crédito o fiscalización
notas de debito
FACILITANDO
FACILITANDO aa cualquier
cualquier titulo
titulo
comprobantes
comprobantes de pago, guías de
de pago, guías de
Dificultar o impedir la
remisión, notas de crédito o notas
remisión, notas de crédito o notas dede percepción de tributos
debito
debito 11/26/2021
18. MAPA DEL DELITO
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19. INDICIOS Y PRUEBA INDICIARIA
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