FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN

Y SOSTENIBILDAD

MÓDULO CONTABILIDAD DE ACTIVOS

CECILIA PINEDA MARIN
.

SEPTIEMBRE 2021
 TAREAS- EVALUACIONES

•
ACTIVIDAD DE PUNTOS EVALUABLES - ESCENARIO 2 PUNTOS
•NO DISPONIBLE HASTA 11 SEP FECHA DE ENTREGA 14 DE SEP EN 23:55 50
ENTREGA PREVIA 1 - ESCENARIO 3
•  NO DISPONIBLE HASTA 18 SEP FECHA DE ENTREGA 21 DE SEP EN 23:55 50

EXAMEN PARCIAL - ESCENARIO 4

•NO DISPONIBLE HASTA 25 SEP FECHA DE ENTREGA 28 DE SEP EN 23:55 75

ENTREGA PREVIA 2 - ESCENARIO 5

•NO DISPONIBLE HASTA 02 OCT FECHA DE ENTREGA 05 DE OCT EN 23:55 100
ENTREGA FINAL - ESCENARIO 7
•NO DISPONIBLE HASTA 16 OCT FECHA DE ENTREGA 19 DE OCT EN 23:55 125
EVALUACION FINAL - ESCENARIO 8
•NO DISPONIBLE HASTA 23 OCT FECHA DE ENTREGA 26 DE OCT EN 23:55 100
 
 CONTABILIDAD DE ACTIVOS NÚCLEOS
TEMATICOS
CONCEPTOS GENERALES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DEUDORES
INVENTARIOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.

INTANGIBLES

ACTIVOS DIFERIDOS DIFERIDOS

OTROS ACTIVOS

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.

11/20/21
 CICLO CONTABLE

RECONOCIMIENTO
REVELACIÓN

• Hecho • Estados
Económico Financieros • Notas a los
• Clasificación
Estados
• Medición Inicial Financieros
IDENTIFICACIÓN
PRESENTACIÓN
 ECUACIÓN PASIVO

PATRIMONIAL

V O
CTI
A

PATRIMONIO
 CLASIFICACIÓN DE LAS
CUENTAS

Nominales o Cuentas de
Reales o de
Estado de revelación
Balance
Resultados Financiera

C
Cobros F O
S
y pagos
Activos
I I Ingresos
A
C
Deudoras
N
T
T N T R
UA V O
AN I L
Flujo de CC D
I I A
fondos PasivosOE Gastos D Acreedoras
NR
A

Patrimonio Costos
 ACTIVO

Un ACTIVO Un recurso económico presente controlado por la

entidad como resultado de sucesos pasados.

Un recurso económico es un derecho que tiene el potencial

de producir beneficios económicos
RECONOCIMIENTO DE UN ACTIVO

(a) Es probable que (b) La partida tiene un

cualquier beneficio costo o valor que puede
económico futuro ser medido con fiabilidad
asociado con la partida
llegue a, o salga de la
entidad
 Activo

Disponible ( Efectivo Caja

y equivalente al
efectivo)
Bancos
Clientes
ACTIVO CORRIENTE Exigible Anticipos
  Cuentas por cobrar
inversiones temporales
Realizable
Inventarios
Gastos Pagados por
Recuperable Anticipado

11/20/21
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL
EFECTIVO
Agrupa las subcuentas que representan medios de
pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre
otros, así como los depósitos en instituciones
financieras, y otros equivalentes de efectivo
disponibles a requerimiento del titular.
Nic 7 - Estado de flujo de efectivo. El estado de
flujos de efectivo es el estado financiero básico que
muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. ...
CONCEPTO DE EFECTIVO: El que está compuesto por
los saldos de dinero disponible en caja y en bancos.
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
 CONCEPTOS FUNDAMENTALES.
 1105 CAJA.
Caja general.
Caja menor.
 1110 BANCOS.
Nacionales.
Del Exterior.
Conciliaciones Bancarias
 1115 REMESAS EN TRANSITO
 1120 CUENTAS DE AHORRO.
 1125 FONDOS.
CONTROL INTERNO.
EJERCICIO DE APLICACIÓN. INICIO
 CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Responsabilidad
• Contador, tesorería y Administrador.
Actividades a tener en cuenta:
• Separación de funciones de operación y
contabilidad
• Separación de funciones de Custodia y contabilidad.
• Separación de funciones de autorización y custodia
• Separación entre deberes de la función contable
 ENTRADAS DE EFECTIVO
CONTROL INTERNO.
• En la caja general no debe permanecer dinero innecesario.
• En lo posible no se debe pagar en efectivo.
• Los cheques no deben ser girados al portador.
• Los cheques no se deben girar para cobrar por ventanilla.
• Asignar a una persona la recepción del dinero
• Establecer documentos especiales para registrar y
consignar las partidas recibidas
• Definir procedimientos para la protección del efectivo.
• Separar el recibo de dinero y su registro contable.
• Elaborar un informe de ingresos monetarios.
 SALIDAS DE EFECTIVO
• Control Interno.
Los desembolsos requieren un estricto control, teniendo en cuenta al menos
lo siguiente:
 Únicamente las personas autorizadas podrán ordenar salidas de efectivo.
 Cada operación de egreso de dinero debe estar respaldada por un
documento de salida, como el comprobante de egreso o de pago, que debe
ser ordenado por una persona autorizada.
 El origen del desembolso debe ser consistente con la salidas efectivas del
dinero.
 La transacción que genera un desembolso de dinero debe contabilizarse
formalmente.
 Los pagos de algunas consideraciones debe tener una restricción especial,
como la de verificarse por parte del banco o una firma adicional autorizada.
 Todos los pagos deben hacerse por medio de cheques cruzados a favor del
beneficiario.
 1105 CAJA
Registra el reconocimiento del ingreso por las actividades ordinarias y no
ordinarias .
Se registra en esta cuenta el dinero en efectivo o en cheques de propiedad del ente
económico , tanto en monedas nacional como en moneda extranjera, de
disponibilidad inmediata .

Registros contables: Cuentas que se utilizan

1105 Caja
4135 Comercio al por mayor y al por menor
429553 sobrante de caja
539595 faltante de caja
 1105 10 CAJA MENOR
Corresponde a un valor fijo asignado para cubrir los pagos menores que el ente
económico tiene que realizar en sus operaciones diarias.

Registros contables: Cuentas.

1105 10 Caja menor
1110 05 Bancos
519525 Elementos de Aseo
5195 30 Útiles y papelería
5195 35 Combustibles
5195 45 Buses
519565 Parqueaderos
2335 95 Costos y Gastos por Pagar
429551 Excedentes
1365 30 Responsabilidades
 1105 05 Caja Menor

 Registro inicial de apertura

 Reembolso de la caja menor
 Aumento o disminución de la caja menor
 Arqueo de caja menor
 Sobrantes de efectivo.
 Faltantes de efectivo
 Cierre de la caja menor.
CAJA MENOR: Corresponde un valor fijo asignado para cubrir los pagos
menores que el ente económico tiene que realizar en sus operaciones diarias.

CREACIÓN CAJA MENOR

Cuenta Debito Crédito

Caja Menor $XXX  

Bancos   $XXX
 REEMBOLSO DE LA CAJA MENOR
Cuenta Debito Crédito
Gastos operacionales $000  
Correo, portes y telegramas $000    

Transporte, fletes y acarreos $000    

 
Elementos de aseo y cafetería $000    
Útiles y papelería $000    
Parqueaderos $000    
Transporte urbano $000    
Bancos     $000
 REEMBOLSO DE CAJA MENOR CON
FALTANTE

Cuenta  Debe  Haber 

Gastos operacionales  $000   

Deudores     
Cuentas por cobrar trabajadores  $000 

Bancos    $000 

Miguel Ángel Lara Martínez 20

  

REEMBOLSO DE CAJA MENOR CON

SOBRANTE

Cuenta  Debe  Haber 

Gastos operacionales  $000   
Bancos    $000 
Cuentas por pagar     
Acreedores varios – Sobrantes de $000 
caja. 

Miguel Ángel Lara Martínez 21

GRACIAS.