PAPELES DE TRABAJO

REFERENCIACION :

 ALFABETICO :
A
-Letras mayúsculas
simples o dobles
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 NUMERICO :
-Utilización de números
B6
 ALFANUMERICO
Emplea tanto letras como
numeros

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 PAPELES DE TRABAJO
REFERENCIACION ALFABETICA :

 SOLO PARA UTILIZAR CEDULAS O

PLANILLAS SUMARIAS Y SIEMPRE VAN BALANCE
ENCERRADAS EN UN CIRCULO GENERAL
B/G
 AL BALANCE SE LE ASIGNAN LAS LETRAS
B/G ESTADO DE P/G
 AL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS RESULTADOS
P/G
 A LOS ACTIVOS SE LES ASIGNA UNA
LETRA SEGÚN SU ORDEN DE APARICION RESUMEN DE
EN EL BALANCE AUDITORIA X
 A LOS PASIVOS Y PATRIMONIO SE LES PERMANENTE Y
ASIGNA LETRAS DOBLES SEGÚN SU CORRIENTE
APARICION EN EL BALANCE GENERAL F
 AL LEGAJO RESUMEN DE AUDITORIA SE
LE ASIGNA LA LETRA : X
 AL LEGAJO PERMANENTE SE LE ASIGNA
LA LETRA : Y
 AL LEGAJO CORRIENTE LA : P
 PAPELES DE TRABAJO

REFERENCIACION NUMERICA :
UTILIZA SOLO NUMEROS ENCERRADOS EN UN CIRCULO SOLO PARA:

 IDENTIFICAR CIRAS IGUALES

LOCALIZADAS EN DIFERENTES
PARTES DE UNA MISMA
PLANILLA
 PARA EXPLICAR VARIACIONES
DONDE SEA PRACTICO USAR
MARCAS O SIMBOLOS DE
AUDITORIA
 PARA REALIZAR SUMATORIAS
DE CIFRAS INCLUIDAS EN UNA
MISMA PLANILLA.
 PAPELES DE TRABAJO
REFERENCIACION ALFANUMERICA:

HACE REFERENCIA A LA INFORMACION ENTRE CEDULAS.

 La letra se representa en un titulo o sección A5
de los papeles de trabajo
 El numero representa la secuencia de las A4
cedulas de detalle dentro de una sección.
A3
 Las cedulas o planillas de detalle deben
llevar la misma letra de la sumaria que
respaldan. A2
 El numero de las planillas de detalle se le
asigna en el mismo orden en que la cedula A1
aparece en cada sección.
 l último papel de trabajo de cada sección
debera indicarse como tal en la esquina
superior derecha
 Las Planillas unicas deberan tambien
indicarse de esta manera
 PAPELES DE TRABAJO
REFERENCIACION CRUZADA

UTILIZACION DE REFERENCIAS PARA SEGUIR EL FLUJO DE

TRABAJO DE AUDITORIA
REGLAS BASICAS DE REFERECIACION CRUZADA
 SOLO SE REFERENCIAN CRUZADAMENTE CIFRAS IDENTICAS.
 SOLO SE PUEDEN REFERENCIAR TOTALES
 TODA REFERENCIACION CRUZADA SE DEBE HACER EN ROJO.
 SE DEBERA HACER SIEMPRE EN AMBAS DIRECCIONES.
 LA POSICION DE LA REFERENCIA EN RELACION CON EL
NUMERO REFERENCIADO INDICA LA DIRECCION DEL FLUJO.
 PAPELES DE TRABAJO

PLANILLAS DE DETALLE
• Analisis preparados por el
Revisor Fiscal o por el
personal de la entidad.
•Lista de Excepciones
•Confirmaciones obtenidas de
terceras personas externas a la
compañía.
•Toda otra evidencia escrita
recopilada en relación con la
auditoria. 14
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ELEMENTOS BASICOS DE LAS CONCLUSIONES

 REFERENCIA AL
TRABAJO
EJECUTADO
R M E
INFO
 OPINION ACERCA
DE O R IA
DEL ALCANCE DEL AU D
I T
TRABAJO
 CONCEPTO :
DEPENDE DE LA
NATURALEZA Y
OBJETIVOS DEL
TRABAJO
REALIZADO 16
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LEGAJO DE PAPELES

PLANILLA
SUMARIA DE
SUMARIA PLAN DE DEF
DEL BALA CONCLUSIONES
ESTADOS Y EXCEPCIONES
NCE
LEGAJO DE GENERAL
FINANCIEROS
PROGAMA
SOPORTE
PLANILLA DE
PAPELES PRUEBA
DE AUDI-
EVIDENCIA
DE TORIA P.
COBRETURA Y
SUSTANTIVAS
TRAJAJO DESARROLLO
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MARCAS :

MARCAS DE REVISION : CODIGO DE MARCAS:

 LAS MARCAS DE REVISION
 EL AUDITOR TENDRA QUE
DEBEN SER RACIONALES,
UTILIZAR MARCAS DE UNIFORMES Y COMPRENSIBLES
REVISION EN LOS LISTADOS PARA LOS AUDITORES EN
Y OTROS DOCUMENTOS CON GENERAL O POR OTRA
EL PROPOSITO DE DEJAR PERSONA AUTORIZADA QUE
PUDIERE TENER NECESIDAD DE
CONSTANCIA DE LA COM-
INTERPRETAR DICHAS MARCAS
PROBACION QUE HUBIERE
 LAS MARCAS SON MUY
EFECTUADO, ASI COMO PARA
DIVERSAS Y DE ACUERDO A SU
INDICAR SI TUVIERE O NO
COLOR TIENEN UN
ALGUNA OBSERVACION SIGNIFICADO DIFERENTE.
COMO RESULTADO DE SU
COMPROBACION.
 PAPELES DE TRABAJO
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CODIGOS DE MARCAS :

 COMPROBACION DE LO SIGUIENTE SIN OBSERVACION ALGUNA POR PARTE

DEL AUDITOR, CUMPLE REQUISITOS
 EL MISMO SIGNIFICADO DEL ANTERIOR, PERO CON ALGUNA OBSERVACION
POR PARTE DEL AUDITOR.
 COMPROBACION DE LO SIGUIENTE SIN OBSERVACION ALGUNA POR PARTE
DEL AUDITOR, ANOTACION DEL COMPROBANTE O DOCUMENTO
JUSTIFICATIVO DE UNA TRANSACCION.
 EL MISMO SIGNIFICADO DEL INCISO ANTERIOR, PERO CON ALGUNA
OBSERVACION POR PARTE DEL AUDITOR.
 COMPROBACION DEL RESULTADO DE UNA SUMA O DE UN CALCULO, SIN
OBSERVACION ALGUNA POR PARTE DEL AUDITOR
 EL MISMO SIGNIFICADO DEL ANTERIOR, PERO CON ALGUNA OBSERVACION
POR PARTE DEL AUDITOR.
marcas y referencias previamente definidas, tales como:

√ Verificado y cruzado contra registros contables.

∑ Sumado

% Porcentaje observado.

₫ Totalizado

≈ Cifras verificadas.

∞ Soportes originales vistos.