Ley de delitos aduaneros

Mediante las facultades delegadas con la Ley 29884, el Ejecutivo aprobó

cambios a la Ley de los Delitos Aduaneros: 1).- El Decreto Legislativo Nro.
1111 publicada el 29 de Junio de 2012; y, 2).- El Decreto Legislativo
Nro. 1122 publicada el 18 de Julio de 2,012
 SOBREEL MONTO PARA
DETERMINAR LA COMISIÓNDE DELITOS ADUANEROS:

• El cambio más destacado, es el tema

relacionado al monto de referencia para
establecer la comisión de delitos
aduaneros, se eleva de 02 a 04
Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
Delitos de contrabando
• “Acción u omisión en la
entrada o salida de
mercancías que eludiendo
la intervención de
aduaneros o induciéndolos
a error, viole las leyes
establecidas por razones
de orden publico o
perjudique la percepción
de los tributos que
deban recaudarse”
Modalidades de contrabando

extraer consumir utilizar disponer

Mercancías de
la zona primaria

Sin haberse autorizado su

retiro por autoridad
aduanera
consumir almacenar Utilizar disponer

Mercancías autorizadas
para su traslado

De una zona primaria a

otra zona para su
reconocimiento físico
 CONTROL
ADUANERO

Conducir el cualquier medio de transporte

Sin haber
Hacer circular dentro del territorio nacional sido
MERCANCIA
sometido al

Embarcar

Desembarcar

Transbordar
 Intentrar Al territorio
MERCANCIAS
introducir nacional

Elude o burlan el control aduanero

Utilizar cualquier documento

DUA
Aduanero ante la Administración
Contrabando fraccionado
Unidad de propósito

Realizar contrabando en forma

sistemática
Elementos
constitutivos de
la conducta
típica Cuantía superior a cuatro UIT

En forma fraccionada en un solo

acto o en diferentes actos
Se incurre en los tres
tipos de penales
previstos Actos que aisladamente son
fracciones administrativos
vinculadas al contrabando
Artículo 3º LDA
 DEFRAUDACION DE RENTAS DE
ADUANAS
 El que mediante
trámite aduanero,
valiéndose de engaño o
ardid, astucia u otra
forma fraudulenta
deja de pagar en todo
o en parte los
tributos u otro
gravamen o aproveche
ilícitamente una
franquicia o beneficio
tributario.
 Supuestos
a) Que haya dejado de pagar, en todo o en parte
los tributos u otro gravamen que se impone a
una importación definitiva.

b) Que se haya aprovechado ilícitamente de una

franquicia o beneficio tributario.
 Modalidad de defraudacion
PRIMERA MODALIDAD

Importar mercancías amparadas en documentos

falsos o adulterados o con información falsa
.

Con respecto al valor , calidad , cantidad , pero

, especie , antigüedad , origen u otras como
marcas ,códigos , series , modelos.

Que originen un tratamiento aduanero o

tributario mas favorable al que corresponde.
SEGUNDA MODALIDAD Simular ante la
administración aduanera
total o parcialmente
una operación de
comercio exterior

Con la
finalidad

Obtener un incentivo o
beneficio económico o
de cualquier índole
establecido en la
Legislación Nacional
 TERCERA MODALIDAD

Sobrevaluar o A fin de obtener en O dejar de pagar

subvaluar el forma ilícita en todo o en
precio de las incentivos o parte Los
mercancías, variar beneficios económicos derechos
la cantidad de las establecidos en la antidumping o
mercancías legislación nacional compensatorios
CUARTA MODALIDAD Alterar la descripción, marcas,
códigos,series, rotulado,
etiquetado,modificar el origen
o la supartida arancelaria de las
mercancías

Para
obtener

En forma ilícita
beneficios económicos
establecidos en la
legislación nacional
QUNTA MODALIDAD
Consumir , almacenar , utilizar y
disponer de las mercancías en
transito o reembarque

INCUMPLIENDO

La normatividad reguladora de
estos regímenes aduaneros
 Financiamientos
• El que financie por cuenta
propia o ajena la comisión de
los Delitos tipificados en la
presente Ley

SANCION

PENA PRIVATIVA DE
LA LIBERTAD
Mercancías prohibidas o restringidas

Utilizando
Medio
cualquier

Introduce
artificio
O
extraiga

Infringiendo
normas
especificas
 TENTACIONES
Es una forma imperfecta de realización del delito
por que se detiene en un punto de desarrollo
antes de alcanzar el grado consumación, es decir
antes que se haya completado la acción típica

Se reprime con la pena mínima legal que

corresponda al delito consumado

Si el agente se desiste voluntariamente de

excepción proseguir con los actos de ejecución del delito o
impida que se produzca el resultado

(salvo) que los actos practicados sean por

si mismo delitos
 Circunstancias Agravantes
 Las mercancías objeto del delito sean armas
de fuego, municiones, explosivos, etc.
 Los tributos u otros gravámenes o
derechos antidumping o compensatorios no
cancelados o cualquier importe
indebidamente obtenido, sean superiores a
cinco Unidades Impositivas Tributarias
 Cuando el valor de las mercancías sea
superior a veinte (20) Unidades
Impositivas Tributarias
 Las mercancías objeto del delito sean
falsificadas o se les atribuye un lugar de
fabricación distinto al real.
 Se utilice un medio de transporte
acondicionado o modificado en su
estructura con la finalidad de
transportar mercancías de procedencia
ilegal.
 Se haga figurar como destinatarios o
proveedores a personas naturales o
jurídicas inexistentes.
Consecuencia de delitos aduaneros
Fomenta la informalidad

Desalienta la inversión nacional y extranjera

Perjuicio recepción y recaudación tributos

Perjudica la actividad económica e

industrial

Atenta a la salud publica

 Consecuencias accesorias
 Son consecuencias
adicionales a la pena, por
una responsabilidad
subsidiaria que
corresponde al a persona
jurídica que estuviese
vinculada.
 Decomiso: Alcanza a los
efectos o instrumentos
del delito.
 Privación de beneficios a
personas jurídicas y
otras consecuencias
 Consecuencias accesorias- personas
jurídicas
 Clausura temporal o definitiva de sus locales o
establecimientos
 Disolución de la persona jurídica 
 Cancelación de licencias, derechos y otras
autorizaciones administrativas o municipales de que
disfruten
 Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica
para realizar actividades de la naturaleza de aquellas
en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o
encubierto el delito
 Intervención de la P.J. con el objeto de salvaguardar
los derechos de los trabajadores y acreedores
Calidad de extranjeros
 Si los responsables de
los delitos aduaneros
fuesen extranjeros,
serán condenados,
además, con la pena de
expulsión definitiva del
país, la misma que se
ejecutará después de
cumplida la pena
privativa de libertad.