AUDITORÍA

Erika Paola Naranjo Rodríguez

Universidad Compensar
Técnicas de control y evaluación
Prof. Armando Melo Calderón
24 de octubre del 2021
 TABLA DE CONTENIDOS
1. Objetivos………………………………….. Diapositiva 3
2. Auditoría…………………………………… Diapositiva 4
3. Documentos de trabajo………….......... Diapositiva 5
3.1. tipos de documentos de trabajo…… Diapositiva 6

3. Preparación de la auditoría…………….. Diapositiva 7

4. Ejecución de la auditoría……………….. Diapositiva 8

5. Cierre de la auditoría……………………. Diapositiva 9

6. Técnicas de auditoría……………………. Diapositiva 10

7. Conclusiones………………………………. Diapositiva 13

8. Referencias Electrónicas………………... Diapositiva 14

 OBJETIVOS
1. Conocer qué involucra la auditoría como proceso de revisión.
2. Evaluar qué permite el uso de documentos de trabajo para auditar.
3. Definir los tipos de documentos de trabajo para conocer los procesos de
auditoría.
4. Identificar los diferentes procesos de preparación para auditar una
organización.
5. Explicar cómo se ejecuta la auditoría en una organización.
6. Establecer el cierre que debe aplicarse en una auditoría.
7. Comparar las técnicas que se aplican en una auditoría y cómo recaban
información las mismas.
 Calidad en los procesos
La revisión de procesos.
Toma de decisiones
La revisión de actividades
¿Qué permite?
Mejora en procesos y económicas.
controles internos Consiste en Verificación de los bienes
Cumplimiento de patrimoniales.
normativas legales
Evaluación del
AUDITORÍA desarrollo
organizacional.
Evaluación del cumplimiento
de leyes.

Alcance de objetivos.

¿Cómo y cuando se utiliza?

En el momento que esté programada.
Siempre que sea considerado y solicitada.
Siempre que se produzcan cambios importantes.
Cuando se detecten fallos y problemas.
 Medir efectividad.
¿Qué permite? Son documentos de
Evaluar solidez.
prueba.
Determinar posibles
modificaciones Conjunto de cédulas y
Consiste en documentos .

DOCUMENT Contiene datos e

OS DE información de la
entidad.
TRABAJO
Sustentan información.

¿Cómo y cuando se utiliza?

Cuando sea solicitada.

Se realicen en un período definido.

Dependerá de la fase donde esté la auditoría

 POR SU USO: USO CONTINUO: ACTA
CONSTITUTIVA.
CONTRATOS.
TIPOS MANUALES DE
PROCEDIMIENTO.
CUADROS DE ORGANIZACIÓN.

USO TEMPORAL: CONCILIACIONES BANCARIAS.

CONTRATOS A PLAZO FIJO.
DOCUMENT CONFIRMACIONES DE SALDO.
OS DE
POR SU CONTENIDO: HOJA DE TRABAJO
TRABAJO
CÉDULAS INGRESOS.
SUMARIAS GASTOS.
ASIGNACIONES
PRESUPUESTALES.
CÉDULAS ANALÍTICAS RENTABILIDAD
.PRODUCCIÓN.
PROPIEDAD INFORMES DEL
AUDITOR. COSTO-BENEFICIO.

CÉDULAS DE DEFICIENCIAS E
DETALLE IRREGULARIDADE
S.
 Conocer los tipos de
desviaciones. Consiste en Determinar objetivos.
¿Qué permite? Preparación de documentos.
Determinar alcances.
Dar inicio a las
investigaciones.
Recabar información.
Conocer los
procedimientos de la Sistema de gestión y
empresa. PREPARACIÓ prevención.
N
DE LA
AUDITORÍA
¿Cuándo y cómo se utiliza? Motivos legales.
Reunión previa con los gerentes.

Instancia de los socios.

Realización de operaciones societarias.

Obtener subvenciones.
 Constatar información
recabada. Consiste en Recolección de
¿Qué permite? Realización de entrevistas al información.
personal.
Determinar
Tomar notas de los estándares.
acontecimientos.
Situaciones y desacuerdos Procedimientos de
con el proceso. recolección.
EJECUCIÓN
DE LA
AUDITORÍA

¿Cuándo y cómo se utiliza? Después de la fase de preparación.

Cuando la evaluación se vuelve más profunda.

De acuerdo a la información ya constatada.

Constatación de planes y check list.

Por medio de entrevistas.
 Llevar acabo los cambios
correspondientes. Consiste en Finalización de la
¿Qué permite? Revisar y verificar la calidad y auditoria.
efectos de los cambios.
Entrega de
Borrador a la gerencia de resultados.
cambios sugeridos.
Tomar acciones para Borrador de
corregir errores y mejorar CIERRE resultados
áreas. preliminares.
DE LA
AUDITORÍA

¿Cuándo y cómo se utiliza? Después de la fase de preparación y ejecución.

Cuando hay resultados preliminares.

Cerrar el fondo común.

Evaluar y revisar las desviaciones.

Toma de acciones correctivas.
 TÉCNICAS DE
AUDITORÍA
CUÁNDO EVIDENCIAS QUE
TÉCNICAS EN QUÉ CONSISTE CÓMO APLICARLAS
UTILIZARLAS RECOPILA
Apreciación de la Cuando se requiere Mediante -Operaciones
fisonomía y las información que necesita comparaciones de los extraordinarias.
Estudio General características atención especial. estados de resultado del -Cargos y abonos
generales de la ejercicio anterior y el anotados.
empresa. actual. -Partidas importantes.
a) Análisis de saldos: -movimientos deudores
movimientos de y acreedores.
Clasificar y agrupar compensaciones. Se aplica a cuentas o -Partidas residuales.
Análisis distintos elementos b) Análisis de rubros de los estados - Análisis de saldo.
individuales. movimiento: financieros.
acumulación de
partidas.
-Autenticidad de los
Examen físico de los Cuando hay constancia de Se aplican a cuentas saldos
Inspección bienes materiales o de las operaciones cuyos saldos tienen -Exámenes físicos de
los documentos. realizadas. representación material. los bienes o
documentos
 TÉCNICAS DE
AUDITORÍA EVIDENCIAS QUE
TÉCNICAS EN QUÉ CONSISTE CUÁNDO UTILIZARLAS CÓMO APLICARLAS RECOPILA
a) Positiva: Envío de datos
para conocer su - Confirmación de
Examinación de inconformidad o datos para el activo.
personas de la conformidad Solicitando a la empresa - Confirmación de
Confirmación empresa para b) Negativa: Envío de información que se
datos para pasivos o
recopilación de datos para conocer su requiere para validarla.
instituciones
información. inconformidad financieras.

Teniendo conocimiento y Información sobre la

Obtención de creando juicios sobre los Mediante informaciones contabilidad de los
información, datos y saldos y operaciones saldos deudores.
y comentarios que se
comentarios de los realizadas por la empresa.
Investigación obtenga de los jefes de
funcionarios y
departamentos de
empleados de la
crédito y cobranza.
empresa.

Cuando la técnica de
Manifestación por auditoria es conveniente y Datos suministrados de
Dando importancia los
escrito de los necesaria. personas que tuvieron
Declaración datos o el resultado de
resultados de las injerencia en los estados
las investigaciones.
investigaciones. financieros.
 TÉCNICAS DE
AUDITORÍA EVIDENCIAS QUE
TÉCNICAS EN QUÉ CONSISTE CUÁNDO UTILIZARLAS CÓMO APLICARLAS RECOPILA
Obtención de un Las afirmaciones recibidas Se aplica mediante la - Declaraciones.
documento, que quedan escritas. formalización de la - Certificaciones.
Certificación asegure la verdad de técnica anterior
un hecho. (declaración).

Cuando se realizan ciertas - Preparación y

operaciones, que el Observación y realización de los
Presencia física de personal de la empresa inventarios físicos.
cercioramiento de que
como se realizan prepara.
Observación las técnicas de registro
ciertas operaciones o
fueron practicadas de
hechos.
manera satisfactoria.

Cuando hay partidas que

son resultados de cómputos Mediante cálculos - Correcciones
Verificación
independientes con aritméticas.
Cálculo matemática de alguna sobre bases determinadas.
correcciones - Cálculos sobre bases
partida.
matemáticas. precisas.
 CONCLUSIONES
La auditoría más allá de recabar información, permite conocer las fortalezas
y debilidades de una entidad, mismas que se utilizan para realizar
mejoramientos que necesita una organización, no sólo a nivel económico, sino
también, a nivel de recursos humanos.

Cuando una organización decide ser auditada, se permite conocer cuáles

están siendo las fallas y desviaciones que tiene, tanto a nivel interno como a
nivel externo, esto con la finalidad de crear nuevas directrices, que permitan un
mejor funcionamiento y así emplear mejorías que generen nuevas estructuras de
trabajo.
 REFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Cómo, cuándo y por qué realizar una auditoría de calidad (2015, mayo 19)
https://www.isotools.org/2015/05/19/como-cuando-y-por-que-realizar-una-auditoria-de-calidad/

Auditoría, conceptos y definiciones claves (s.f.).

https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-de-auditoria#quesunaauditora

Alatrista, M. Papeles de trabajo en una Auditoría de información financiera. (2018, diciembre

31)
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2153-papeles-de-trabajo-lo-que-todo-auditor-d
ebe-conocer

Palomino, J. Papeles de trabajo (2010, noviembre)

http://juliaenauditoria.blogspot.com/p/papeles-de-trabajo.html
 REFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Alegre, M. (2006, febrero) La preparación y planificación de la auditoría [archivo pdf]
http://pdfs.wke.es/8/5/1/1/pd0000018511.pdf

Becher, M. Las 4 etapas esenciales en auditorías de calidad. (2017, febrero 13)

https://blog.softexpert.com/es/las-4-etapas-esenciales-en-auditorias-de-calidad/

Castrejón, L. Técnicas de auditoría. (2003, septiembre 1)

https://www.gestiopolis.com/tecnicas-de-auditoria/

Alatrista, M. Técnicas y procedimientos de auditoría. Lo que todo auditor debe

conocer (2019, enero 17) https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-
tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
 REFERENCIAS ELECTRÓNICAS
Romo, Alex [Alex romo] (2014, febrero 6) ¿Qué es la auditoría? [video]
https://www.youtube.com/watch?v=bp_m3OXkAX4&lc=UgiKS6FXp-9xIngCoAEC

Juárez, Valeria [Valeria juarez] ( 2014, agosto 28) Proceso de una auditoría [video]
https://www.youtube.com/watch?v=F6Wf_9JbXCw