PAPELES DE

TRABAJO II
 A continuación, serán presentados de
manera enunciativa, mas no limitativa,
algunos objetivos a perseguir para cada
uno de los rubros o cuentas básicas que
puede tener registradas en sus estados
financieros la entidad auditada y la
cuales son parte integral de los papeles
de trabajo.
Efectivo Caja y Bancos
• Comprobar la autenticidad de los fondos de caja y cuentas bancarias.
• Comprobar que el estado de situación financiera de referencia
incorpore todos los fondos disponibles de la entidad.
• Determinar la disponibilidad y restricciones, en su caso, de los fondos
de caja.

02
• Verificar la presentación de moneda extranjera ya sea en caja o
cuentas bancarias.
• Comprobar la presentación y restricciones en estado de situación
financiera de moneda extranjera.
03
• Verificar que es utilizado para los fines autorizados por la
administración.

04
• Verificar que el efectivo o cheques recibidos de clientes sean
íntegramente depositados en las cuentas bancarias de la entidad y
registrado correctamente.
Inversiones en Valores

• Comprobar la existencia de los valores, que sean propiedad de la

empresa, estén registrados contablemente y correctamente
valuados.
• Comprobar el registro de los gastos y productos financieros en el
periodo correspondiente.
• Verificar la presentación en los estados financieros de acuerdo a
las NIF.
• Comprobar que los importes invertidos deriven de excedentes de
operaciones financieras de la misma entidad.
• Verificar que los intereses ganados correspondan a las tasas
establecidas previamente con la institución financiera.
Cuentas por Cobrar

Verificar la autenticidad del derecho a cobrar el

importe adeudado a la entidad. Verificar la efectiva
incobrabilidad de las cuentas por cobrar de la entidad.

Comprobar la recuperación
correcta de las contribuciones Comprobar la correcta
a favor o su aplicación a valuación y registro de acuerdo
contribuciones por pagar, de a NIF, incluyendo su
acuerdo a las leyes fiscales cobrabilidad.
correspondientes.

Determinar los gravámenes

que existan por las operaciones
practicadas con clientes y
deudores diversos.
 Inventario

Comprobar su existencia física, que Verificar su adecuada

sean propiedad o no de la entidad y valuación observando
estén correctamente presentados el concepto del valor
en el estado de situación financiera de realización.
de acuerdo a las NIF.

Verificar la consistencia Cerciorarse que el costo de

en el método de ventas derive de
valuación aplicado a los transacciones y eventos
diferentes inventarios. efectivamente realizados.
 Activos Fijos

1 2 3 4 5

Comprobar que sean Comprobar su Verificar la aplicación Verificar la aplicación de

propiedad de la entidad o Comprobar su correcta de la las políticas de uso
que existan los contratos de existencia física o se registro depreciación de autorizadas por la
arrendamiento tengan los contratos acuerdo a los administración
contable de
correspondientes. porcentajes de la entidad.
de arrendamiento
acuerdo a NIF correspondientes y la
para que estén en consistencia en el
en los estados
poder de terceros. método aplicado.
financieros de
la entidad.
Cuentas por Pagar

• Comprobar que se trate de deudas por servicios o compras

recibidas por la entidad para la obtención de ingresos para la
misma.

• Verificar que el soporte documental que ampare el saldo o registro

en la contabilidad cumpla con requisitos fiscales.

• Comprobar el apego a las políticas de compras y pagos por parte

del personal involucrado en la operación.

• Verificar su correcta valuación y presentación en los estados

financieros. Comprobar los gravámenes correspondientes.

• Comprobar que los impuestos por pagar deriven de ingresos o

retenciones efectuadas a empleados o acreedores.

• Verificar la cancelación correcta de cuentas por pagar mediante el

pago correspondiente o la extinción de la obligación.
 Capital Contable

Verificar que el Verificar la correcta valuación y

capital social esté presentación de los resultados de
estipulado en el los ejercicios en los estados
acta constitutiva de financieros.
la entidad.

?
Comprobar que los movimientos de capital
deriven de actas de asamblea de
accionistas o socios, registros de aumentos
o disminuciones de capital o
comprobantes de reparto de dividendos.
Verificar la valuación y presentación de las
reservas de capital de la entidad.
Comprobar que en la asamblea ordinaria
sean aprobados por los accionistas o socios
los estados financieros de la entidad.
Ingresos
Comprobar que las ventas estén
1 debidamente registradas y soportadas con
la factura correspondiente.
2
Comprobar la existencia física o electrónica de
las facturas que generaron una cuenta por
cobrar a clientes de la entidad.

3
Verificar que los gravámenes derivados de las
ventas estén de acuerdo a leyes fiscales
vigentes.
2 Verificar el apego a las políticas por crédito o
descuentos autorizados por la administración
de la entidad y el soporte con la nota de
crédito correspondiente.
2 Comprobar la correcta presentación de los
ingresos y otros ingresos en los
estados financieros de la entidad.
Costos

Comprobar que toda

salida de material o Verificar la
Comprobar la producto terminado razonabilidad de la
integración esté soportada con fluctuación del costo
correcta del costo un documento físico de ventas con las
de ventas. y/o electrónico. ventas

01 01 03 04 05

Verificar la Verificar que las notas de

consistencia en el crédito por devoluciones
método de existan y soporten el
determinación del registro contable.
costo de ventas
Gastos de operación
• Comprobar la justificación de los conceptos de gastos.

• Verificar la presentación y revelación en los estados

financieros.

• Comprobar la correspondencia de los gastos que derivan

de una cuenta de activo como depreciaciones o
amortizaciones, seguros o rentas pagados
anticipadamente, inversiones o impuesto sobre la renta.

• Comprobar los gastos por nóminas, gastos de ventas y

administración sean estrictamente indispensables para la
obtención del ingreso.

• Verificar la deducibilidad de los comprobantes que

amparan el registro contable.

• Realizar pruebas que determinen la razonabilidad de los

incrementos con respecto a ejercicios anteriores.
Thank you
Luis Carlos Quintero Botero
Mgtr . Marketing y
comunicación
Tel: 3184470831