FLUJO DE CAJA

ESCUELA MEDICINA VETERINARIA

DOCENTE:
LUKAS H. MARRUGO DIAZ
ADMINISTRADOR DE EMPRESAS
AGROPECUARIO
MBA(c)
 DEFINICIÓN
• El flujo de caja es una herramienta financiera muy utilizada por
las empresas, tiene la finalidad de identificar la capacidad de la
empresa de contar con disponibilidad o deficiencia de efectivo.

• Su elaboración implicará que la entidad realice pronósticos

sobre hechos futuros que se esperan lograr sobre la base de
un plan de negocios.
 DEFINICIÓN
• Informe financiero
• Entrada y salidas de efectivo
En un periodo de tiempo
Situación final
 OBJETIVOS E IMPORTANCIA
 
• Presentar información
• Evaluar ( habilidad para generar futuros)
• Prever ( necesidad de dinero y como cubrir de manera oportuna )
• Permitir usos en el futuro ( Planeación de uso de Excedentes)
• Analizar

La importancia y objetivo del flujo de caja radican en que:

•  Permiten conocer la liquidez de la empresa y controlar el movimiento del efectivo para un periodo
determinado.
•  Permiten establecer el nivel mínimo de efectivo, para identificar los periodos de déficit o excedente de
efectivo.
•  Permiten identificar la necesidad mínima de efectivo, para fijar políticas de financiamiento (solicitar
créditos) .
 TIPOS DE FLUJO DE CAJA
 
Existen dos clases de flujo de caja y son:

a. Flujo de caja operativo o económico:

Conformado por los ingresos y egresos propios de la actividad económica de la empresa, neto de los
impuestos
Es aquel flujo que no incluye en su cálculo los ingresos y egresos de efectivo vinculados al financiamiento, ni
deudas con terceros.

b. Flujo de caja financiero y para los accionistas: Este recaba los flujos de capitales de inversiones y
financiamiento requeridos por la empresa, sin descontar impuestos.
En contraste con el flujo de caja operativo, incluyendo los ingresos y egresos vinculados al financiamiento por
terceros o accionistas, mostrando la liquidez de las actividades de la empresa en un periodo de tiempo.
 CLASES DE FLUJO DE CAJA
 
PROYECTADO
Información prospectiva
Predecir como administrar en el futuro

HISTORICO
Información retrospectiva
Informa sobre hechos cumplidos
EJEMPLOS
 BIBLIOGRAFIA
ORTIZ ANAYA, Héctor. Flujo de caja y proyecciones financieras. Universidad Externado de
Colombia. 2004.
B U R B A N O R U I Z , J o r g e E . P re s u p u e s t o s . E n f o q u e d e g e s t ió n ,
planeación y control de recursos.Bogotá: McGraw Hill, 2008.
WELSCH, Glenn A. Presupuestos, planificación y control. México Pearson Prentice Hall. 2005.

GRACIAS…