TALLER DE GERENCIA

DE INGENIERIA CIVIL

Balance de la Empresa.

Ing. Jean Valverde Figueroa

 Balance General
• Muestra la situación financiera de la
empresa en una fecha determinada.

• Presenta los saldos de activos, pasivos y

patrimonio en un momento del tiempo.

• Es estático, pues es una representación

del proceso económico de una entidad en
un momento determinado.
 BALANCE GENERAL

es
RESUMEN
de lo que
genera
TIENE LA EMPRESA

de lo que
DEBE Y LE DEBEN

DE LO QUE REALMENTE

LE PERTENECE A EN UNA FECHA

SU PROPIETARIO DETERMINADA
 EL BALANCE GENERAL DEBE
TENER OBJETIVOS PRECISOS…

1.- Mostrar los activos,

pasivos
Y deben ser OBJETIVOS y el capital
a corto plazo.
contable a una fecha
determinada.

2.- Evaluar la posición financiera,

que incluye la solvencia y
la liquidez.
 ACTIVOS
es
TODO
lo que

TIENE LA EMPRESA

y
POSEE VALOR

COMO

-Las materias primas en existencia o

-El dinero en caja y en bancos. almacén.
-Las cuentas por cobrar a los -Las máquinas y equipos.
Clientes. -Los vehículos.

-Los muebles y enseres.

-Las construcciones y terrenos.
-
 SON LOS QUE PUEDEN CONVERTIRSE
EN DINERO EN EFECTIVO, EN EL
PERIODO DEL
NEGOCIO Y SON:

1.- CAJA. Está en

1-ACTIVOS LOS ACTIVOS SE el cajón del escritorio,
CORRIENTES PUEDEN cheque o
CLASIFICAR EN bolsillo.

3.-Cuentas por cobrar. 2.-Bancos.

De las ventas Cuenta Corriente.
4.- Crédito. Letras de cambio.
5.-Inventarios. Cantidades y valores de
materias primas, productos en proceso
y productos terminados.
 PASIVOS
es
TODO
lo que

LA EMPRESA

DEBE

Y SE CLASIFICAN EN

1.-PASIVO CORRIENTE. Sobregiros, 2.-PASIVO A LARGO PLAZO.

obligaciones bancarias. Cuentas Son compromisos adquiridos con el banco
Como pago de préstamos durante
por pagar a proveedores. Anticipos, un año a más.
Prestaciones. Impuestos. Deudas.
3.- OTROS PASIVOS: Arrendamiento.
Recibido por anticipado.
-
 PATRIMONIO
es el
VALOR
de lo que

LE PERTENECE

al
EMPRESARIO HASTA LA FECHA DE BALANCE

SE CLASIFICAN EN

2.-UTILIDADES RETENIDAS. Son las

1.-CAPITAL. Es el aporte inicial utilidades que el empresario ha invertido
al momento de crearse en su Empresa.
la Empresa.
3.-UTILIDADES DEL PERIODO
ANTERIOR.. El del año pasado.
-
ECUACIÓN FUNDAMENTAL DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO = PASIVO +PATRIMINIO NETO

=
INVERSIONES FINANCIACIÓN

=
LO QUE TENGO LO QUE DEBO

ACTIVO = PASIVO + PATRIMINIO

 BALANCE GENERAL
PASIVOS
Las deudas y obligaciones de la empresa

ACTIVO
Bienes y derechos de la empresa

PATRIMONIO
El aporte de las accionistas
 PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO
 Ejemplo:
Ferretería Hércules
Balance General al 31 de diciembre de 2006
Activos Pasivos
Efectivo 22,500 Ctas x pagar 41,000

Cuentas por 10,000 Cuentas x pagar 36,000

cobrar
Cuentas por 60,500 Sueldos x pagar 3,000
cobrar
Mercancías 2,000 Pasivos tot. 80,000
Terreno 100,000
Edificios 90.000 Capital 220,000
Equipos de 15,000
oficina
Total 300,000 Total 300,000
EL ESTADO DE RESULTADOS
 ESTADO DE RESULTADOS

Documento contable que muestra el resultado de las operaciones

(utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un
periodo determinado.
 Estado de resultados
• Muestra el “resultado” de la gestión de una entidad y su
detalle.
• Sus características son:
– Dinámico
– Acumulativo
– Económico
 BENEFICIOS:

• Un estado de resultados (denominado a veces

estado de ganancias y pérdidas) detalla sus
ingresos y sus egresos, y le permite saber
cuáles son sus ganancias o sus pérdidas
durante un período determinado.
OBJETIVOS
Mostrar la situación financiera de una empresa a una fecha
determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos
efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa.

Evaluar el nivel de rentabilidad y la capacidad

económica de crecimiento.
Componentes del Estado de Resultados

• Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de

tiempo, a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
• Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadería
vendida.

• Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.

 Componentes del Estado de Resultados

Gastos generales, de ventas y administrativos:

Representan todos aquellos rubros que la empresa requiere para su
normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz, agua,
teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
 Componentes del Estado de Resultados

• Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa

menos los Gastos generales, de ventas y
administrativos.

• Gastos Financieros: Representan todos aquellos

gastos relacionados a endeudamientos o
servicios del sistema financieros.
 Componentes del Estado de
Resultados

• Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de

Operación menos los Gastos Financieros y es el monto
sobre el cual se calculan los impuestos.

• Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de

impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar
al Estado.
 ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
- (COSTO DE VENTAS)
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-) GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
(-) OTROS EGRESOS
(+)OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS
(-)PARTICIPACIONES Y DEDUCCIONES
(-)IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO Ejercicio (Perdida) NETA
Estado de Resultados
+ Ingreso por Ventas
- Descuentos y bonificaciones
= Ingresos operativos netos
- Costo de los bienes vendidos o de los servicios prestados
= Utilidad bruto
- Gastos de ventas
- Gastos de administración
= Utilidad operativa
- Otros egresos (Gastos de ejercicios anteriores )
+ Otros Ingresos (Ingresos de ejercicios anteriores)
= Resultado antes de impuesto a las ganancias
- Impuesto a las ganancias
= Utilidad neto
INDICADORES FINANCIERAS
 INDICADORES FINANCIEROS.

 Es un factor o señal que refleja la relación entre

dos o mas elementos de los estados financieros
 Brinda información a la dirección de una
organización para una adecuada toma de
decisiones un factor o señal que refleja
 Es una relación de las cifras extractadas de los
estados financieros y demás informes de la
empresa.
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS

1. Indicadores de liquidez
Permite medir la capacidad que tiene la
Empresa pare enfrentar las obligaciones
contraídas a corto plazo. Entre ellos tenemos a
los siguientes: liquidez corriente, prueba acida
y relación de fijación de activo.
INDICAODRES DE LIQUIDEZ

Indicador
Liquidez es de
corriente gestión

Indicador
Indicador
es de
es de
rentabilida
solvencia
d
 a) Liquidez Corriente

• Mide el grado cobertura que tiene los activos

de mayor liquidez (activos corrientes) sobre
los pasivos corrientes.

Activo Corriente
LC =
Pasivo Corriente
 B)Prueba Ácida
Esta es más rigurosa, Revela  la capacidad de la empresa  para
cancelar  sus obligaciones corrientes,  pero sin contar con la
venta de sus existencias, es decir,  básicamente con los
saldos  de efectivo, el producido  de sus cuentas  por cobrar,
sus inversiones  temporales y  algún otro  activo de fácil
liquidación que pueda  haber,  diferente a los inventarios.

Activos Corriente – Existencias

PA =
Pasivo Corriente 
 C) FIJACIÓN DEL ACTIVO
• Establece una relación existente entre Activo
Corriente y el Activo no Corriente. Permite
indicar la liquidez disponible para enfrentar a
corto plazo.

Activo Corriente
FA =
Activo no Corriente
 INDICADORES DE GESTIÓN
Evalúa los efectos de las políticas de la
empresa relacionados con los fondos,
cobranzas, créditos, inventarios y ventas. Entre
ellos.
 Rotación de existencias
 Rotación del activo total
 Rotación de las cuentas por cobrar
a) Rotación de existencias.-Determina el número de veces que
rotan los inventarios durante un año.
Costo de Ventas
RE =
Existencias

b) Rotación del Activo total.- Mide la eficiencia en el empleo de

todos los activos de la empresa para la generación de ingresos.
Ventas Netas
RA =
Activo Total

c) Rotación de cuentas por cobrar.- Permite medir el tiempo para la

recuperación de los créditos otorgados.
Ventas Netas
RCP =
Cuentas por Cobrar
 Indicadores de solvencia
• Miden la capacidad de endeudamiento de
uanorganización y el respaldo que dispone
para afrontar sus obligaciones corrientes y no
corrientes, entre ellos son:
• Endeudamiento de patrimonio
• Grado de dependencia
• Cobertura fija
 a) Endeudamiento del Patrimonio.-Mide la relación entre el capital propio
invertido frente a sus obligaciones.
Pasivo
EP =
Patrimonio

b) Grado de Dependencia.- Mide la capacidad de la organización para

hacer frente a sus obligaciones. Tiene respaldo el capital propio invertido.
Patrimonio
GD =
Total pasivo (Pasivo + Patrimonio

c.- Cobertura del Activo fijo.- Indica la proporción del activo fijo que ha sido
financiado con capitales permanentes ( pasivo no corriente y patrimonio)

Deudas a Largo Plazo + Patrimonio

CAF=
Activo Fijo Neto
 Indicadores de rentabilidad
Permite n evaluar el resultado de la gestión de
la organización, utilizando ratios que
consideran la utilidad neta, como:

• Rentabilidad sobre la Ventas

• Rentabilidad sobre Inversión
• Rentabilidad sobre Patrimonio
 a) Rentabilidad sobre la Ventas.- Permite medir la capacidad para dirigir a la
organización con éxito al tener en cuenta el manejo de los costos y precios
de ventas.
Utilidad Neta
RV = x 100
Ventas Neta

b) Rentabilidad sobre Inversión.- Mide la eficiencia con que han sido utilizados los
activos totales de la empresa.
Utilidad antes de Deducciones e Impuestos
RI = X 100
Activo Total
c)Rentabilidad sobre Patrimonio.- Muestra la eficiencia con que se han sido
utilizados los recursos propios para generar utilidades , mide las decisiones de
la finanza.
Utilidad Neta
RP = X 100
Patrimonio