Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Unidad II Aud Admi
Unidad II Aud Admi
ADMINISTRATIVA
Unidad II
Nombre de la Unidad
5ªa 8 Semana
Contenido.
1
2
Conceptos de Auditoria
Administrativa
“Examina la estructura de la organización, los
controles administrativos y la información gerencial
e indica donde las políticas y controles operativos
no están conformes con el éxito de la industria”
“Examen comprensivo y constructivo de una
empresa, institución, respecto a sus planes y
objetivos, sus métodos de control, su forma de
operación y uso de recursos físicos y humanos”
3
Conceptos de Auditoria
Administrativa
“Campo que se ocupa si las personas responsables
de la administración de estas actividades técnicas
han tomado las medidas necesarias para la
implantación delos controles administrativos
adecuados que aseguren que la calidad de trabajo
llegue al estándar establecido, que los programas se
cumplan y que la labor se efectúe en una forma
económica”
4
Beneficios
Localizando oportunidades de eliminar desperdicios e
ineficiencias.
Recomendando mejora en las políticas, procedimientos
y estructura orgánica.
Evaluando el rendimiento de individuos y unidades
orgánicas.
Revisando el cumplimiento de las disposiciones legales.
Identificando potenciales áreas problema en futuras
operaciones.
En fin, superar las debilidades del control interno
administrativo.
5
¿Cuándo realizar una auditoria
administrativa y por qué?
RAZONES EXTERNAS:
Cambio en el marco legislativo u otras variables del
entorno.
Fluctuaciones del mercado.
RAZONES INTERNAS:
Problemas de recursos humanos u otras áreas, o con
procesos de la organización.
Por política de la empresa, etc.
6
¿Cuándo realizar una auditoria
administrativa y por qué?
RAZONES EXTERNAS- INTERNAS
La compra, fusión o joint-venture
La reorganización de la empresa
La emisión de ofertas públicas en mercados
financieros.
Las reestructuraciones.
7
Fases de la Auditoria
Administrativa
8
Fase: PLANEACIÓN
Definición de la evaluación
Análisis y estudio preliminar
Determinación del alcance
Diagnóstico administrativo
Programa de trabajo y aprobación
Elaborar un cuestionario general de
CONTROL INTERNO (modelo COSO)
9
Fase: DESARROLLO
Aplicación del Programa de trabajo
Utilización de Técnicas de auditoría
Evaluación del control interno
Obtención de la información
Validación de la información
Elaboración de papeles de trabajo y notas de
trabajo.
10
Fase: DESARROLLO
Detección de hallazgos y su evidencia
Revisión inicial de la información
Depuración de la información.
Análisis de la información.
Conclusión del trabajo operativo.
11
Fase: INFORME FINAL
Informe periódica preliminar
Intercambio constructivo de opiniones
Solución de anomalías intrascendentes
Jerarquía de observaciones de la auditoría
Señalamiento de recomendaciones
Aceptación de deficiencias por el auditado
Selección del modelo de presentación
Oportunidad del informe final.
12
Fase: SEGUIMIENTO
Decisión de continuar con la actividad
Confirmación del cumplimiento
Nueva auditoría.
13
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
ASPECTOS PREVIOS E IMPORTANTES:
Características del auditor administrativo.
Percepción objetiva
Sensibilidad
Comprensión
Criterio CALIDAD
Disposición HUMANA
Responsabilidad.
Capacidad de interrelacionarse
Disposición para trabajar en equipo.
14
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
ASPECTOS PREVIOS E IMPORTANTES:
Selección de integrantes del equipo (calidad y cantidad).
Modelo de estudio aplicar
Límites de la auditoría administrativa.
Objetivos : ¿Para que del proceso?
Alcance: (Áreas, funciones, Sucursal, Operaciones)
Cobertura :(Frecuencia: Periodo fijo, Aleatoria, Riesgo)
Orientación: (Profundidad: Valorativa, Verificativa,
Examinitiva)
Organización y recursos: …Nivel de calidad
15
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
ESTUDIO Y DOCUMENTACIÓN PRELIMINAR
16
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DOCUMENTACIÓN SOLICITADA POR EL AUDITOR
17
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
Es una actividad preliminar que representa una
opinión profesional de la situación GENERAL o
algún aspecto PARTICULAR de una organización,
basada en el estudio y análisis de la condición real
en que se encuentra.
Constituye el primer producto del trabajo de
auditoría que servirá de base para el Informe final.
18
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
Esta actividad se inicia en realidad desde el
momento que se tiene contacto con el auditado y se
detecta un problema.
Muchos de los problemas detectados en esta labor
se derivan por problemas con el proceso de
comunicación interna y con la normatividad
administrativa en general.
19
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
La presentación de este diagnóstico requiere de
una respuesta previa por parte de la organización.
El personal que participa en esta labor debe
disponer de una mente clara y abierta, deben ser
perceptivos, observadores y constructivos.
Para su desarrollo se aplica una metodología
básica (puede ser adecuado) a partir del cual se
define el contenido.
20
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO
METODOLOGÍA CONTENIDO
Definir el objetivo Introducción
Delimitación del tiempo Objetivo
Calendarización Análisis de situación actual
Personal participante Problemas potenciales
Ejecución Alternativas de solución
Revisión Recomendaciones
Conclusión Propuestas
21
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
DIAGNÓSTICO ADMINISTRATIVO:
Luego de presentado el diagnóstico se conforma el
equipo de trabajo que llevará a cabo la evaluación
final.
Se debe evaluar la conveniencia de la formación
de comités, es decir, una vez aceptado el diagnóstico
administrativo, se suele formar un comité para dar
seguimiento a la actividad de auditoría.
22
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PROGRAMA DE TRABAJO
Constituye el documento formal que utiliza el
auditor como guía metodológica en la realización de
sus labores.
Incluye:
El nombre y objetivo del programa (General y
específico)
Los procedimientos apropiados
La calendarización prevista
El personal involucrado.
23
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PROGRAMA DE TRABAJO
Es recomendable que se diseñe en forma
participativa para facilitar la aplicación y eliminar en
forma sustancial las aclaraciones.
Recuerde!!! Es una guía de trabajo y contiene los
procedimientos a seguir en el trabajo de auditoría.
24
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
25
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
26
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
VENTAJAS DE LA UTILIZACIÓN DEL PROGRAMA
Representa la guía formal para la realización de la
auditoría.
Permite el seguimiento de la planeación de la
auditoría.
Fortalece la coordinación entre el equipo de
trabajo y auditados (flexibilidad)
Facilita la verificación de los procedimientos
Permite corroborar la actividad realizada al final
de la auditoría.
27
CASO PRÁCTICO : Programa de Auditoría
REQUERIMIENTOS:
Cuestionario de control interno
Objetivos específicos del programa de trabajo
Programa de trabajo definitivo.
28
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
29
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
30
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
31