RENTABILIDAD FINANCIERA

Fundamentos Contables y Gestión

Financiera

PAOLA ANDREA TRIGOS BAYONA

Noviembre 2017
paolatrigosconta@gmail.com

1
 1. INTRODUCCIÓN

FUNDAMENTOS
CONTABLES

2
La contabilidad como sistema de
Información

Es un sistema de INFORMACIÓN.

Es una herramienta de GESTIÓN

La información conlleva a la TOMA DE

DECISIONES para la GESTIÓN acertada de la
empresa.

3
 Contabilidad Básica
La Contabilidad es un sistema de información que
clasifica, registra, resume y presenta en forma adecuada
las transacciones monetarias realizadas a diario por una
entidad.

Ejemplo: Una empresa recibe ingresos, efectúa

préstamos, paga nómina, paga servicios públicos, vende
servicios, etc. Estas transacciones se reflejan en los
Estados Financieros después de haber sido procesadas
en el sistema de información contable.

4
 Contabilidad Básica

De acuerdo con la definición, las principales

funciones de la contabilidad son :
– Clasificación o codificación.
– Registro.
– Resumen y presentación de las cuentas que
maneja.
– Determinación de estados financieros periódicos.

5
Importancia de la contabilidad

La contabilidad permite identificar, medir, clasificar,

registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las
operaciones de un ente económico, en forma clara,
completa y fidedigna, con sujeción a los principios o
normas que en Colombia están consagradas en el
decreto 2649 de 1993.

6
 Principales Usuarios de la
Contabilidad

Los dueños, inversionistas o

asociados.
Los empleados
Los Bancos y demás entidades
crediticias
Los proveedores y demás
acreedores
Los usuarios de los servicios
prestados
El Gobierno y agencias
El público en general
La Administración

7
 Objetivos de la Información
Contable
Conocer y demostrar los recursos, obligaciones y el resultado
obtenido en el periodo.
Predecir los flujos de efectivo
Servir de apoyo a los administradores en la planeación,
organización y dirección de los negocios
Tomar decisiones en asuntos de inversiones y crédito
Evaluar la gestión de los administradores y ejercer el control
sobre las operaciones que se realicen
Servir de base para las cargas impositivas establecidas por el
Estado
Cooperar en la conformación de estadísticas sectoriales o
macroeconómicas
Contribuir a la evaluación del beneficio o responsabilidad
social.

8
 Ecuación Fundamental de la
Contabilidad

Esta ecuación dice que los bienes aportados a la

empresa por la inversión de los propietarios, de los
acreedores y los generados por las utilidades,
constituyen el total del activo de la empresa, que en
consecuencia representan los intereses de los
dueños, más los acreedores.

9
 Ecuación Fundamental de
la Contabilidad

El Interés de los
dueños y
acreedores Tres (3)
INVERSIONES

Representa Utilidades
Todo lo que se
Acreedores tiene: ACTIVO

Inversión
10
 Los Activos

Representan el dinero en efectivo,

los bienes y derechos, tangibles o
intangibles, de propiedad del
negocio o empresa a los cuales
se les ha asignado un valor
apreciable en dinero, para
cuantificar lo que posee la entidad
en el desarrollo de sus
actividades.

11
 Cuentas del Activo
Caja, efectivo, disponible
Bancos
ACTIVO CORRIENTE
Inversiones Temporales
Cuentas por cobrar
ACTIVO NO CNTE
Fondos de liquidez
Inventarios
Cartera de créditos asociados ACTIVO FIJO
Cartera de crédito largo plazo
Propiedad planta y equipo OTROS ACTIVOS
Terrenos
Vehículos
Diferidos SEGÚN LA
Otros activos LIQUIDEZ

12
 Los Pasivos

Representan las obligaciones

o deudas contraídas por la
entidad en desarrollo de su
actividad. Comprenden
depósitos, fondos sociales,
créditos de bancos u otras
obligaciones financieras,
cuentas por pagar, etc.

13
 Cuentas del Pasivo
Obligaciones corrientes PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras corto plazo
Cuentas por pagar PASIVO NO CNTE
Fondos Sociales
Prestaciones sociales OTROS PASIVOS
Obligaciones a largo plazo
Pasivos estimados

SEGÚN LA
EXIGIBILIDAD

14
 El Patrimonio

El Patrimonio está conformado por

el capital, los aportes sociales, las
reservas, los fondos patrimoniales,
superávit y los resultados del
ejercicio. Representa los bienes y
derechos de propiedad de los
asociados, una vez deducidas las
cuentas que registran obligaciones
no patrimoniales reflejadas en el
pasivo.

15
 Cuentas del Patrimonio

Capital
Reservas
Fondos de destinación específica
Fondo especial
Utilidades o Pérdidas

16
Características de las propiedad y el
pasivo

PROPIEDAD = ACTIVOS – PASIVOS

ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO – PATRIMONIO = PASIVO

17
2. LOS ESTADOS FINANCIEROS

18
 Los Estados Financieros

Son reportes preparados sobre la base de datos de la

contabilidad, para informar sobre los resultados
financieros y operativos obtenidos a una fecha
determinada. Se clasifican según el decreto 2649/93 en
dos categorías.

19
 Clasificación
Estados financieros de propósito general.

Estados financieros de propósito especial.

Según las características de los usuarios a quienes van
dirigidos o de los objetivos específicos que se persiguen en
su preparación.
Balance Inicial
Estados financieros de periodos intermedios
Estados de costos
Estados de Inventario
Estados de liquidación

20
Estados Financieros de Propósito
General

Balance General
Estado de Resultados

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de cambios en la situación financiera
Estado de flujos de efectivo
Estados financieros consolidados

21
Estados Financieros de Propósito
General

Se preparan al cierre de un periodo para ser conocidos por

usuarios indeterminados.

Sirven para evaluar la capacidad de un ente económico para

generar flujos favorables de fondos.

Deben ser concisos, claros, neutros y de fácil consulta.

Se recomienda presentarlos en forma comparativa con los del

período inmediatamente anterior, siempre que correspondan al
mismo período.

22
 ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
– Activo
– Pasivo
– Patrimonio
ESTADO RESULTADO
– Ingresos
– Egresos
Costos
Gastos

23
EL BALANCE GENERAL

24
 EL BALANCE GENERAL

Características
– Mide la riqueza
– Presenta saldos
– Es estático : Refleja la situación financiera a un día.
– Responde a la Ecuación Contable:
Activo = Pasivo + Patrimonio

25
 EL BALANCE GENERAL

Es un Estado Periódico que presenta la situación

financiera de la empresa en un momento determinado.
El balance debe responder a 3 preguntas:
– ¿Cuánto vale la empresa?
– ¿Cuál es la propiedad de los asociados?
– ¿Cuánto debe la empresa?

26
 El Balance General

ACTIVO PASIVO Y
Caja y Bancos PATRIMNIO
– Inversiones – FUENTES
– Cartera – PROPIAS
– Inventarios Obligaciones
– Maquinaria Depósitos
– Equipos Reservas
– Edificios – AJENAS
– Otros Obligaciones
Financieras

27
 Objetivo del Balance General

El principal objetivo de este

estado financiero es presentar
un esquema útil para el
análisis financiero de la
empresa.

28
ESTADO DE RESULTADOS

Pérdidas y Ganancias

29
 Estado de Pérdidas y Ganancias

Es un estado financiero periódico que representa el

resultado de la operación de la compañía en un
tiempo determinado.

Permite conocer los ingresos, los egresos y las

utilidades o pérdidas que sufre la empresa en dicho
periodo.

30
Cuentas de resultado, transitorias o
nominales

Las cuentas de Resultado están conformadas por dos

grandes grupos:
– Los Ingresos
– Los Egresos
Los Costos y los Gastos

31
 Clasificación de las Cuentas de
Resultado
Ingresos
– Ingresos operacionales
– Ingresos no operacionales
Gastos
– Gastos de administración
– Gastos de ventas
– Gastos no operacionales
Costos
– Costos de ventas
– Costos de producción u operación

32
 LOS ESTADOS FINANCIEROS

Pérdidas y Ganancias Utilidades

Resultado de operación un periodo

Ingresos – Egresos = Utilidades o Pérdidas

33
3. LA FUNCIÓN
FINANCIERA

34
 La Gestión Financiera
Los administradores juegan un papel central en las empresas
puesto que deben trabajar en la búsqueda continua de recursos
en los mercados de capital y en la selección y evaluación de los
proyectos que tiene la empresa para invertir.

Deben planear de manera estratégica las políticas de mercado y

fijación de precios, los medios más eficientes y oportunos para
aprovechar los recursos técnicos, tecnológicos y humanos de
manera tal que viertan utilidad a la institución.

El administrador es un especialista que está en la obligación de

conocer las diversas áreas de finanzas y con un perfil especial, ir
más allá de la realidad financiera de la empresa.

35
 Herramientas para gestionar

Las principales herramientas para gestionar

financieramente una empresa son:

– Documentos y libros contables

– Comprobantes
– Documentos de control
– Estados Financieros

36