Antes, Durante y Después

Labores del cajero

Línea de autoridad
MOF
Separación de funciones
Asignación de responsabilidades
Directivas sobre recaudación
ANTES POLITICA Dinero en efectivo y/o cheque
Deposito del efectivo
Endoso inmediato de cheques
Deposito integro de la cobranza
NORMAS Registro inmediato
Reporte oportuno
Constancia de ingreso a caja
DOCUMENTOS
Número de copias, destino y uso
DURANTE
Registro de la cobranza
REGISTROS Contenido del registro
Uso de formatos
Liquidación de cobranza
REVISIÓN
Boleta de deposito
DESPUÉS INSPECCIÓN
Conciliaciones bancarias
VERIFICACIÓN
Conteo del dinero
 Labores del cuenta correntista
Separación de funciones
MOF
Línea de autoridad
Asignación de responsabilidades
Directivas sobre política de cobranza
ANTES POLITICA Plazos de vencimiento
Política de Crédito
Niveles de autorización
Sistemas de Cobranza
NORMAS Disposiciones sobre cuentas morosas
Gestión de cobranzas
Facturas
DOCUMENTOS
Boletas / recibos
DURANTE Notas de contabilidad
Liquidación de Cobranza
REGISTROS
Estado de cuenta corriente
Diseño y contenido de tarjetas de clientes
Registros Auxiliares
Liquidación de cobranza
REVISIÓN
Estado de cuenta corriente
DESPUÉS INSPECCIÓN
Reporte de cobranza
VERIFICACIÓN
Circularización del saldo
  Canales de endeudamiento
o Endeudamiento Tácitos (Tributos / contribuciones)
o Endeudamiento Formal (Voluntarias / opcionales)
 Capacidad de endeudamiento
ANTES  Niveles de autorización
 Condiciones
o Plazos
o Garantías: Con restricciones de uso
Sin restricciones de uso

 Contratos
 Bonos
DURANTE  Registros contables
 Hipotecas

 Cumplimiento de los compromisos

 Estado de cuentas de los proveedores
DESPUÉS  Registros contables
 Circularización de saldos
 Pagos posteriores al cierre
 Capital emitido
ANTES Escritura de Constitución Capital suscrito
Capital pagado

Acta de directorio
DURANTE Registros Contables
Escritura pública

Capitalizaciones
Origen de las capitalizaciones
Nuevos aportes
Capitalización de dividendos
DESPUÉS Dividendos prescritos
Conformación de reservas
Reservas estatutarias
Reservas voluntarias (especificas)
Reservas Legales