Contabilidad Financiera

Segunda Parte

ASIENTOS DE AJUSTE

LABORATORISTAS: LILIANA ALFARO SERNA Y SAÚL MÉNDEZ

MALDONADO
Maestro Asesor: Ph.D. Jorge Alberto Martínez González
 Notas:

 Antes de ver el primer asiento hay que considerar que para su empresa se pide un
préstamo a una institución bancaria del 50% del capital que necesitan para su
creación.

 Depende de los meses que van a pagar anticipadamente, dependerá de como se

manejaran en todo su PIA.

 Cada pago que realicen se toma como AMORTIZACIÓN del pago.

 1°er Asiento Obligatorio
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Como registrar la obtención del préstamo:

1. Secontrata un préstamo bancario con Bancomer por la cantidad de $431,610.00 pesos
con una tasa de interés fija del 17.8% sin IVA y con IVA del 20.64% que se pagará en un
plazo de once meses.

1. Bancos $431,610.00
1. INTERES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 89,084.00
1. Prestamos Bancarios a Corto Plazo $ 520,694.00
 Para la cancelación y devengo de los intereses

 Como registrar el primer pago del préstamo:

2.Se realiza el primer pago al préstamo bancario que tenemos con Bancomer y se
devengan los intereses.

2. Prestamos Bancarios a Corto plazo $47,336.00

2. Bancos $47,336.00
2a Gastos Financieros $8,099
2a Intereses pagados por anticipado $8,099
2°do Asiento Obligatorio
DEPRECIACIÓN

CONCEPTO Tasa de Depreciacion ANUAL

TERRENOS N/A
EDIFICIOS 5%
MOBILIARIO Y EQ. DE 10 %
OFICINA
MAQUINARIA Y EQUIPO 10 %
EQUIPO DE TRANSPORTE 25 %
EQUIPO DE CÓMPUTO 30 %
 ¿Cómo registrar una Depreciación?
Notas:
 Antes de registrar una depreciación debes tomar en cuenta a cuantos meses hiciste el asiento de ajuste
anterior, ya que si lo hiciste a seis meses o a un mes deberás registrar la depreciación a ese mismo tiempo.
 PRIMERO: Debes de ver el valor total del activo fijo a depreciar:
Valor de Equipo de transporte $85,000
o SEGUNDO: Después debes de multiplicar el valor total por la tasa de depreciación CORRECTA
Valor de Equipo de Transporte $85,000
Multiplicarlo por la tasa de depreciación 25% = $21,250
o TERCERO: Al final divirlo entre 12 para reconocer el mes que se deprecio el activo fijo
Total de la Depreciación ANUAL $21,250 / 12
Mes de Depreciación $170.833 = $171.00
Nota: Si la depreciación te sale en decimales debes de redondear ya sea hacia arriba o hacia abajo. De .50 - .99 es
arriba; de .01 - .49 es hacia abajo.
 Registro de la Depreciación:

o Se adquiere una camioneta para la entrega de la mercancía con un costo de $85,000 más IVA
y se paga con cheque
3. Equipo de Transporte $85,000
3. IVA PAGADO $13,600
3. Bancos $98,600
o Se deprecia el primer mes de la camioneta adquirida.
4. Gasto por depreciación de Eq. de Transporte $ 171.00
4. Depreciación Acumulada de Eq. de Transporte $ $171.00
3°er Asiento Obligatorio
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
Notas:

o En este asiento es igual al de intereses pagados por anticipado. En este asiento tendrás
que hacerlo al mismo tiempo que los demás.
o Cuando pagues una renta anticipadamente se usará un IVA Acreditable porque como
aún no usas ese tiempo del local es como si lo pidieras a crédito.
o Una renta anticipada se va consumiendo y por ende tenemos que reportar ese consumo
(uso) y como pertenece al área comercial se reportará como un Gasto De Venta; como ya
usaste ese tiempo anticipado que pagaste tendrás que dar de baja el IVA Acreditable que
habías reportado anteriormente y dar de alta un IVA Pagado.
 ¿Cómo registrar una renta pagada por
anticipado?

o Se renta un local en _______ por una cantidad mensual de $3,500.00 pesos. Y se paga un mes
de renta anticipada.
5. Rentas pagadas por anticipado $3,500.00
5. IVA Acreditable $560.00
5. Bancos $ 4,060.00
o Se reconoce el uso del primer mes del local para el negocio.
6. Gastos de venta $3,500.00
6. Rentas pagadas por anticipado $3,500.00
6a IVA Pagado $560.00
6a IVA Acreditable $560.00
 A H A STA
NA D U D
¿A LG U
AQ U Í?

¡MUCHAS GRACIAS!