ACTIVIDAD 1 – ACTIVIDAD DE COMPRENSIÒN

Conceptualización sobre auditoría y control interno

CURSO:
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO NRC 20470

TUTORA:
MARIA DEL PILAR GOMEZ MELO

PRESENTA:
KEVIN ALEXIS TRUJILLO LEYVA ID000534454

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS 2020-2

 Conceptualización sobre auditoría y control
interno.

• Principales conceptos relacionados con auditoría y control

interno:

La norma de vocabulario ISO 8402 define la auditoría

de la calidad como:

“examen metódico e independiente que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la
calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas disposiciones están implantadas de forma
efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos”.

Con anterioridad a la • EXAMEN METÓDICO: quiere • INDEPENDIENTE: Los • COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO

publicación de esta norma
podíamos encontrar
distintas definiciones, pero
todas ellas coincidían en
los siguientes aspectos
fundamentales:
ello decir que el examen, la
evaluación, debe realizarse
como una actividad planificada y
de acuerdo con una sistemática,
con un procedimiento, con un
método.
auditores no deben tener
responsabilidad directa sobre
las áreas auditadas.
DE LAS DISPOSICIONES: exige la
existencia de una norma de
comportamiento previamente
establecida y es sinónimo de comprobar
la eficacia, es decir, de comprobar si lo
establecido está cumpliéndose.
 Normatividad aplicada a la auditoría y el control interno.

La norma ISO 10011 lleva por título “reglas generales para la

auditoría de los sistemas de la calidad”, constando de tres partes:

• Norma ISO 10011-1: AUDITORÍAS • Norma ISO 10011-3: GESTIÓN

• Norma ISO 10011-2: CRITERIOS PARA LA DE LOS PROGRAMAS DE
CUALIFICACIÓN DE LOS AUDITORES DE LOS AUDITORÍA
SISTEMAS DE LA CALIDAD.

Establece los principios, criterios y prácticas proporciona reglas para la gestión

fundamentales para iniciar, planificar, realizar y de los programas de auditoría de los
documentar las auditorías de los sistemas de la sistemas de la calidad.
calidad. establece los criterios de cualificación de los
auditores encargados de efectuar las auditorías
de los sistemas de la calidad de acuerdo con la
norma ISO 10011-1.

De estas tres normas, sólo las dos primeras
tienen utilidad para las pequeñas y medianas
empresas; la tercera, la norma ISO 10011-3, está
pensada fundamentalmente para organismos de
certificación, organismos de auditoría o grandes
empresas multinacionales.
Estas normas han servido de base para la normalización
de otras clases de auditoría por la materia, como son las
auditorías medioambientales y las auditorías de riesgos
laborales. porque, en definitiva, la metodología utilizada
en todas las auditorías es la misma, tan sólo cambia la
norma de evaluación.
 Acontecimientos relevantes en la historia de la auditoría y el
control interno.

El control interno no ha sido igual siempre, ha cambiado en la

medida en que se han transformado de los mercados (el
mercado) y las estructuras organizacionales (el interior).
Se percibe con mejor claridad en las denominadas generaciones que se han ido dando a
lo largo de la historia como respuesta a las condiciones organizacionales y del entorno.

• PRIMERA GENERACIÒN • SEGUNDA GENERACIÒN • TERCERO GENERACIÒN

centra sus esfuerzos en la

Se baso en acciones empíricas,
a partir de procedimientos, de
ensayo-error, esta generación,
si bien es obsoleta, todavía
tiene mucha aplicación
generalizada.
Logró imponer estructuras y
practicas de control interno,
sobre todo en el sector
público.
calidad derivada del
posicionamiento en los mas altos
niveles directivos, estratégicos,
como condición necesaria para
garantizar la eficiencia del
control interno.
 Clases de auditorías:

Resulta casi obligado hacer un comentario sobre las clases de auditoría. Cualquier clasificación entraña
riesgos, pero podemos establecer una doble clasificación de las auditorías de la calidad: POR EL CLIENTE DE
LA AUDITORÍA Y POR EL ÁMBITO DE LA AUDITORÍA.

LA NORMA ISO 8402 ESTABLECE:

Auditoría del sistema de la “auditoría de la

calidad” “auditoría de la calidad “auditoría de la calidad calidad del servicio”
del proceso” del producto”

Con independencia de
cualquier clasificación, los NORMA DE COMPORTAMIENTO EXAMEN PARCIAL DE UN
EXAMEN METÓDICO. INDEPENDENCIA. REQUISITOS. TODO.
rasgos comunes a toda
auditoría son:
 Con base en su formación académica y laboral, dé
respuesta a las preguntas que se formulan a continuación:
• ¿Cuáles son las fortalezas y oportunidades que identifica en el desarrollo de las auditorías y el control interno en las
organizaciones?

Va a permitir aportar seguridad de manera razonable con factores como la efectividad y eficiencia de diversas operaciones, el
cumplimiento de la legislación y las regulaciones aplicables que afecten a las operaciones de la organización a la que
pertenezcamos.

• ¿Cuáles son las debilidades y amenazas?

 La auditoría se basa en la evaluación de la información suministrada por la gerencia, se hace difícil para el auditor verificar
cada uno de los datos contables y así mismo la posibilidad de detectar un fraude.

 Para que los datos arrojados por la auditoria interna sean válidos ante los accionistas, bancos y otros entes, la empresa
deberá realizar una auditoria externa, lo cual implica costos adicionales al tener que contratar auditores para que la
realicen.

• ¿Cuáles son los conceptos comunes más usados en las auditorías y el control interno?

 Auditor: Evalúa si la contabilidad de la compañía refleja la realidad, verificando que todas las
operaciones hayan sido debidamente registradas y justificadas.
 Referencias de los recursos consultados.

• LIBRO VIRTUAL SUERIDO POR EL • LIBRO VIRTUAL SUERIDO POR EL

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TÍTULO: TÌTULO:
Auditorías internas de la calidad Auditoría del control interno.
AUTORES: AUCTORES:
Miguel Ángel Vila Espeso, Samuel Alberto Mantilla B.
Roberto Escuder Vallés,
and Rosalía Romero Rodríguez
EDITORIAL:
EDITORIAL: ECOE EDICIONES
Ediciones Díaz de Santos FECHA DE PUBLICACIÓN IMPRESA:
FECHA DE PUBLICACIÓN IMPRESA: Bogotá Marzo del 2018
1999-01-01