FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Escuela Profesional de Contabilidad

Métodos de Análisis
Financiero
INTEGRANTES:
INTEGRANTES:
 Soplin Mendoza Leidy Asignatura
 Soplin Mendoza Leidy
 Supo Campos Mery del Rocío
 Supo Campos Mery del Rocío
 Tuesta Rodríguez Stefany
 Tuesta Rodríguez Stefany
Taller de Finanzas
 Vilca Arévalo Sheyla Cristina
 Vilca Arévalo Sheyla Cristina

VIII
Universidad Nacional de San Martín – Sede Rioja Ciclo
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CONCEPTO:

Los Estados Financieros son

documentos esencialmente
numéricos que muestran
razonablemente la situación El Colegio de Contadores Públicos define los
financiera a una fecha y los Estados Financieros como la presentación de
resultados para un período. los datos financieros incluyendo notas
adjuntas, tomadas de los registros de
contabilidad y diseñados para dar a conocer
los recursos económicos de una entidad o sus
obligaciones en un momento dado, o los
cambios ocurridos en los mismos durante un
período definido, de acuerdo con Principios de
Contabilidad de Aceptación General.
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OBJETIVO GENERAL DE LA
INTERPRETACIÓN FINANCIERA

El primordial objetivo que se propone la interpretación

financiera es el de ayudar a los ejecutivos de una empresa a
determinar si las decisiones acerca de los financiamientos
determinando si fueron los más apropiados, y de esta manera
determinar el futuro de las inversiones de la organización.

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OBJETIVOS ESPECIFICOS

Los objetivos específicos que comprenden la interpretación de datos financieros

dentro de la administración y manejo de las actividades dentro de una empresa son
los siguientes:
• Comprender los elementos de análisis que proporcionen la comparación
de las razones financieras y las diferentes técnicas de análisis que se
pueden aplicar dentro de una empresa.

• Describir algunas de las medidas que se deben considerar para la toma

de decisiones y alternativas de solución para los distintos problemas que
afecten a la empresa, y ayudar a la planeación de la dirección de las
inversiones que realice la organización
• Utilizar las razones más comunes para analizar la liquidez y la actividad
del inventario cuentas por cobrar, Cuentas por pagar, activos fijos y
activos totales de una empresa.
• Analizar la relación entre endeudamiento y apalancamiento financiero
que presenten los estados financieros
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IMPORTANCIA

Los estados financieros son un reflejo de los

movimientos que la empresa ha incurrido durante
un periodo de tiempo.

El análisis financiero sirve como un examen objetivo

que se utiliza como punto de partida para
proporcionar referencia acerca de los hechos
concernientes a una empresa.

La importancia del análisis va más allá de lo

deseado de la dirección ya que con los resultados
se facilita su información para los diversos usuarios.
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NATURALEZA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

Es el resultado de conjugar los hechos registrados por la

contabilidad, principios de contabilidad y juicio personal. El
Hecho Registrado: Se refiere a la información que se acumula
a través de los registros pertinentes, ya que todas las
operaciones que realice la empresa deben ser registradas en
los libros de contabilidad y por ende reflejados en los Estados
Financieros.
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ESTADOS FINANCIEROS
BÁSICOS

Los estados financieros básicos se clasifican en:

• EL BALANCE GENERAL:

Es el documento contable que informa en una fecha

determinada la situación financiera de la empresa, presentando
en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus
obligaciones y su capital.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al

año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los
responsables:

_Contador.
_Revisor fiscal.
_Gerente.
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• EL ESTADO DE RESULTADOS.

Es un documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad,

pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.
Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada,
tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la
utilidad neta de la empresa. Generalmente acompaña a la hoja del Balance
General.

• EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

Muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las

utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias
retenidas en periodos anteriores. este muestra por separado el patrimonio de
una empresa.
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• EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN

FINANCIERA.

Es el estado financiero que muestra en pesos

constantes los recursos generados o utilizados en la
operación, los cambios principales ocurridos en la
estructura financiera y su reflejo final en el efectivo o
inversiones temporales a través de un período
determinado. La expresión pesos constantes
representa pesos con poder adquisitivo a la fecha del
balance general.

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ANÁLISIS DE ESTADOS
FINANCIEROS

Las mejores decisiones, en todos los ámbitos de la vida, son aquellas que son
tomadas con pleno conocimiento de los hechos, antecedentes y posibilidades de
aquello que se va a decidir. Aun así, conociendo todo el entorno del hecho, es
fácil equivocarse y tomar la decisión incorrecta. Pero el riesgo de tomar una
decisión inadecuada se reducirá al mínimo cuando se tengan a la mano todos lo
elementos de juicio para poder decidir.
Lo anterior es aplicable también cuando se trata de negocios y empresas. Para
conocer una empresa profundamente es necesario hacer un examen exhaustivo
de sus estados financieros, desglosarlos, reducirlos a su mínima expresión y
hacer pruebas para estar seguros de que lo que se dice de ellos es cierto, veraz y
correcto.

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MÉTODOS DE
ANÁLISIS
FINANCIERO
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CONCEPTO

Los métodos de análisis pueden ser utilizados en la dirección de un

negocio para ampliar el conocimiento que la administración debe tener del
mismo, con el fin de hacer más eficaz el control de las operaciones.

Los métodos de análisis no son instrumentos que puedan sustituir al

pensamiento ni a la experiencia acumulada, porque esta es la que afina
métodos. El método es un auxiliar, no un sustituto de las cualidades
humanas sobre las cuales descansa la corrección y profundidad de la
interpretación de las cifras. Ningún método de análisis puede dar una
respuesta definitiva, más bien sugiere preguntas que están gobernadas por
el criterio, y sirven de guía a la interpretación de las cifras.

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Las funciones mecánicas o propósitos primarios de los métodos de

análisis de los estados financieros son:

1) Simplificar las cifras y sus relaciones.- Este es el primer paso que

debe darse para facilitar la comprensión de su importancia y
significado. La simplificación cambia la forma de expresión de las
cifras y de sus relaciones, pero no su valor.
2) Hacer factible las clases de comparaciones.

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 CLASIFICACION:

METODO DE ANALISIS VERTICAL

Esto permite determinar la composición y estructura de los

estados financieros.
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de
establecer si una empresa tiene una distribución de sus
activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras
y operativas
Se emplea para analizar estados financieros como el Balance
General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en
forma vertical.
Es una de las técnicas más sencilla en el análisis financiero y
consiste en tomar un solo estado financiero relacionando
cada una de sus partes con un total determinado, dentro del
mismo estado.
CASO PRÁCTICO DE ANÁLISIS VERTICAL
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METODO DE ANALISIS HORIZONTAL

Es un análisis dinámico que se ocupa de los cambios o movimientos de cada cuenta

entre un periodo y otro del Estado de Situación Financiera y el Estado de
Resultados Integrales. Este método relaciona los cambios financieros que sufrió el
negocio de un periodo a otro, los cuales pueden estar representados en aumentos
o disminuciones, mostrando además dichas variaciones o cambios en cifras,
porcentajes o razones, permitiendo obtener un mejor panorama de los cambios
presentados en la empresa para su estudio, interpretación y toma de decisiones.

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CASO PRÁCTICO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
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APLICACIÓN DEL MÉTODO

1. Solicitar la información de dos estados financieros de dos periodos

diferentes.

2. Registrar los valores de cada cuenta en dos columnas, es decir cada

columna representa un año o periodo correspondiente.

3. Indicar los aumentos o disminuciones en una tercera columna (llamada

variación absoluta), restando de los valores del año más reciente los
valores del año anterior.

4. Registrar los aumentos o disminuciones del paso anterior en una cuarta

columna (llamada variación relativa) en términos de porcentaje,
dividiendo el valor del aumento o disminución entre el valor del periodo
del año anterior multiplicado por 100.

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