Taller de la Norma de Control de Calidad y su implementación

obligatoria para las Firmas de Contadores Públicos Independientes

que realizan trabajos de Auditoría, Revisiones de Información
Financiera, Trabajos para Atestiguar y Otros Servicios
Relacionados.

Ciudad de Panamá, del 3 al 6 de Octubre de 2016.

** REFLEXIÓN **

La Calidad es un concepto que penetra cada día más en la conciencia de la

sociedad. No debe sorprendernos que también en la organización en que
laboramos: empresa, dependencia, entidad o despacho, debamos hacer
cambios para introducir nuevas metodologías de calidad que contribuyan a
una satisfacción de nuestros clientes y al mejoramiento y permanencia de
nuestra organización.

“La calidad es como la belleza y se encuentra en los ojos del

observador”
Lionel Stebbing
Contenido.-

• 1. Inauguración y Bienvenida al evento por parte del Presidente y Funcionarios de la AIC.

• 2. Antecedentes.
• 3. Primer día:
• Fundamentos de la Norma de Control de Calidad (NCC).
• Autoridades, Fundamentos y Obligatoriedad de la Norma de Revisión de Control de Calidad (NRCC).
• Algunas definiciones importantes.
• Requerimientos y Elementos de un Sistema de Control de Calidad.

• 4. Segundo día:
• Cómo poner en práctica un Sistema de Control de Calidad.
• Cómo vigilar un Sistema de Control de Calidad.
• Documentación de un Sistema de Control de Calidad.
• Responsabilidades de los Líderes sobre el Control de Calidad.
• Información, documentación utilizada y etapas de una Inspección.
Contenido (cont).-

• 5. Tercer día:
• Información y documentación utilizada para una Inspección.
• 6. Cuarto día:
• Información y documentación utilizada para una Inspección (cont.)
• Otros procedimientos específicos relacionados con el sistema de control de calidad de las firmas:
• Código de Ética – Manifestación de Independencia.
• Capacitación y DPC – Experiencia.
• Asignación del equipo de los compromisos.
• Recursos Humanos.
• Registro de Consultas.
• Presentación del Software utilizado en México (desarrollado por el IMCP).
• Consideraciones específicas para prácticas pequeñas (Guía de IFAC).
• Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y recuperabilidad de la información contenida
en los papeles de trabajo.
Contenido (cont).-

• 7. Conclusiones.
• 8. Pasos a seguir.
• 9. Clausura del evento y agradecimientos.
Inauguración y Bienvenida.-
Estas serán efectuadas por el H. Presidente y HH. Funcionarios presentes de la
AIC y distinguidos Invitados.

• CPC Antonio Carlos Gómez Espiñeira.

• CPA Manuel Alejandro Arias Muñoz – IFAC.
• CPA Lourdes Felicidad Sánchez Álvarez – BID.
• CPA Dmitri Gourfinkel – WB.
• CPA Lourdes Linares – WB.
• CPA Joseph Kizito – WB.

! BIENVENIDOS SEAMOS TODOS A ESTE EVENTO !

Antecedentes.-

Los escándalos financieros:

De empresas americanas, como ENRON, TYCO, INTERNACIONAL WORLDCOM, ETC.
Provocó en USA:

• La emisión de la LEY SARBANES-OXLEY más conocida como LEY SOX, que regula las
funciones financieras, contables y de auditoría, la cual penaliza económicamente, impone cárcel
y expulsa del mercado de valores.

• También por la falta de credibilidad en el trabajo del auditor se creó el “PUBLIC COMPANY
ACCOUNTING OVERSIGHT BOARD” más conocido como PCAOB, organismo independiente
encargado de revisar el control de calidad de las firmas de auditores.

• La desaparición de la Firma de auditores ARTHUR ANDERSEN, una de las firmas de contadores

públicos más importantes del mundo (de las llamadas numerosas).
Antecedentes.-

Provocó en MÉXICO:

• Que en México se creara el “CODIGO DE MEJORES PRACTICAS DE GOBIERNO

CORPORATIVO” emitido por las empresas mexicanas (CCE) que cotizan en bolsa, que es a
nivel de aplicación voluntaria y con la revelación de que tanto se apega a él la empresa.

• Que la BOLSA MEXICANA DE VALORES (BMV) y la COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE

VALORES (CNBV) modificaran leyes y códigos y emitieran circulares para ser más estrictos en
la presentación de información financiera.

• Que el IFAC (International Federation of Accountants) le exigiera al IMCP mediante Oficio la

implementación de medidas estrictas en la calidad de los trabajos de auditoría adquiridos por las
firmas mexicanas de contadores públicos. El IMCP ya contaba con el Boletín 3020 “Control de
Calidad” vigente desde el 1 de enero de 2003 y que fue como una respuesta a la LEY SOX.
Antecedentes – Normatividad.-

Normas Internacionales de Auditoría

(Series 200, 300, 500, 600 y 700)
Antecedentes – Normatividad para el CPC.-

Código de Ética
Control de Calidad

Trabajos de Aseguramiento Otros Servicios Relacionados

Auditoría de Estados Trabajos de

Financieros Atestiguamiento
Primer día.-

Veremos los siguientes temas:

• 1. Antecedentes y Fundamento de la Norma de Control de Calidad

(NCC).
• 2. Autoridades, Fundamentos y Obligatoriedad de la Norma de
Revisión de Control de Calidad (NRCC).
• 3. Algunas definiciones importantes.
• 4. Requerimientos y Elementos de un Sistema de Control de Calidad.
Segundo día.-

Veremos los siguientes temas:

• 1. Como poner en práctica un Sistema de Control de Calidad.

• 2. Como vigilar un Sistema de Control de Calidad.
• 3. Documentación de un Sistema de Control de Calidad.
• 4. Responsabilidades de los Líderes sobre el Control de Calidad.
• 5. Información y documentación utilizada para una Inspección.
• Planeación.
• Inicio.
• Ejecución (Documentación).
Tercer día.-

Veremos los siguientes temas:

• 5. Información y documentación utilizada para una Inspección (cont.)

• Ejecución (Documentación). (cont.)
• Terminación.
Cuarto día.-

Veremos los siguientes temas:

• 6. Información y documentación utilizada para una Inspección (cont.)

• Borrador del Informe y Plan de remediación para su discusión.
• Conferencia de cierre.
• Monitoreo.

• 7. Otros procedimientos específicos relacionados con el sistema de control de calidad de las firmas:
• Código de Ética – Manifestación de Independencia.
• Capacitación y DPC – Experiencia.
• Asignación del equipo de los compromisos.
• Recursos Humanos.
• Consultas.
Cuarto día.- (cont.)

• 9. Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y recuperabilidad de la

información contenida en los papeles de trabajo.

• 10. Presentación del Software utilizado en México (desarrollado por la

Vicepresidencia de Control de Calidad del IMCP).
Los 6 elementos de un sistema de Control de Calidad.

Resumen de los elementos de un sistema de Control de Calidad:

I. Responsabilidad de los Líderes de la Firma sobre el Control de Calidad.

II. Requisitos Éticos Relevantes.
III. Aceptación y Retención de Clientes y Trabajos Específicos.
IV. Recursos Humanos, y sus subtemas.
V. Desempeño del Trabajo, y sus subtemas.
VI. Monitoreo, y sus subtemas.
Conclusiones.-

• El establecimiento de la NCC y la NRCC creará compromisos

profesionales ineludibles.
• Entender que esto es un tema obligatorio y de supervivencia.
• Si bien la NCC, la NRCC y las Revisiones no son un tema fácil
tampoco son una cosa del otro mundo.
• Aprender de cada paso que se dé de ahora en adelante. La
experiencia contará.
• La NCC, la NRCC y las Revisiones incrementarán la confianza en el
Contador Público y, sin duda, dignificarán aun más nuestra profesión.
Pasos a seguir.-

• Cada asistente deberá promover en su país:

• El establecimiento de la NCC y la NRCC.
• La creación del organismo que deberá regular el Control de Calidad ante la
profesión contable.

• Inicialmente se requerirá de mucha y permanente capacitación para los

Contadores Públicos.
• Entender el espíritu de la NCC y la NRCC, y ponerlas en práctica.
• Desarrollar las políticas y los materiales con los que se documentarán
las inspecciones
• Perderle el miedo pero no el respeto.
Clausura del evento y Agradecimientos.-

Estas serán efectuadas por el H. Presidente y HH. Funcionarios presentes de la

AIC, distinguidos Invitados, y por el instructor.
• CPC Antonio Carlos Gómez Espiñeira – IFAC.
• CPA Manuel Alejandro Arias Muñoz – IFAC.
• CPA Lourdes Felicidad Sánchez Álvarez – BID.
• CPA Dmitri Gourfinkel – WB.
• CPA Lourdes Linares – WB.
• CPA Joseph Kizito – WB.
• CPC Rödolfo Eduardo Mendoza Victorica – IMCP.

! MUCHAS GRACIAS POR SU ASISTENCIA A ESTE EVENTO !

Se entrega a los asistentes una USB con los
siguientes Materiales:
• 1. Presentación del taller.
• 2. Todas las presentaciones aquí comentadas.
• 3. La NCC.
• 4. La NRCC y su Reglamento.
• 5. La NIA 220 – Control de Calidad de la Auditoría de Estados Financieros.
• 6. Norma Internacional de Control de Calidad 1.
• 7. Guía de IFAC para pequeñas prácticas profesionales.
• 8. Paquete con Formatos para documentar una inspección interna de Control de
Calidad de inicio a fin.
• 9. Video del IMCP de la NRCC.
• 10. Libro de Control de Calidad del IMCP.