Control de Gestión M. Metcalfe C.

1
 CARACTERISTICAS DE LAS
ORGANIZACIONES ECONOMICAS

Las organizaciones económicas son entidades diseñadas

y creadas por las personas a través de las cuales se

pretende alcanzar fines individuales y colectivos

Control de Gestión M. Metcalfe C. 2

 Las Organizaciones como Sistemas Abiertos
Nivel Homeostático
Factores
Entrópicos

Inputs Outputs

Proceso
Subsistemas
Retroalimentación

Control de Gestión M. Metcalfe C. 3

 Los Subsistemas de un Sistema

Subsistema Subsistema
Gerencial de Adaptación

Subsistema
Técnico

Subsistema Subsistema
de Apoyo de Mantención

Control de Gestión M. Metcalfe C. 4

 ¿Gestion
estratégico u
operativo?

Control de Gestión M. Metcalfe C. 5

 Proceso de Planificación Estratégica (Estructura de los planes)

Planes
Planesde
deNegocio
Negocio
de
de
los
losaeropuertos
aeropuertos
n ico
Pla ratég
t
Es ena 20 Plan Estratégico de
A 0
de 15-2 Aeropuertos
20 (D. Aeropuertos Españoles
Aeropuerto1
D. Unidades Especiales)

Aeropuerto 2

Aeropuerto n
Plan Estratégico de
Navegación Aérea
(D. Navegación Aérea)

n ivo Planes
PlanesOperativos
OperativosAnuales
Pla erat a Anuales
Op Aen
de 020
2

D. Aeropuertos D. Navegación Aérea D. Unidades de Apoyo D.G.

D. Unidades Especiales

PLANES ESTRATÉGICOS 6
 Proceso de Planificación Estratégica (Alineación de objetivos)

Despliegue
Despliegue
Temporal
Temporal PLANES DIRECTORES / PLAN DE INFRAESTRUCTURAS

DIRECTRICES MINISTERIO Y DIRECTOR GENERAL

PLAN ESTRATÉGICO
>4 años
GENERAL

PLAN ESTRATÉGICO DE
AEROPUERTOS Y
NAVEGACIÓN AÉREA

PLANES DE NEGOCIO
DE LOS
AEROPUERTOS

OBJETIVOS Gestión
1 año PLANES Equipos/ del
Personas desempeño
OPERATIVOS

Aena Aeropuertos Aeropuertos Equipos / Personas

y Navegación Aérea
Despliegue
Despliegue Organizativo
Organizativo

PLANES ESTRATÉGICOS 7
 Proceso de Planificación Estratégica (Metodología)

ANÁLISIS
ANÁLISISDEL
DEL
PROYECTO SECTOR
SECTOR
PROYECTO
DE
DEEMPRESA
EMPRESA
• VISION
• VISION
OBJETIVOS
OBJETIVOS PLANES
PLANES yy SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO
• MISIÓN
• MISIÓN YY IMPLEMENTACION
DAFO
DAFO PROGRAMAS
PROGRAMAS IMPLEMENTACION YYCONTROL
CONTROL
• VALORES
• VALORES ESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS
• GRANDES LINEAS
• GRANDES LINEAS
ESTRATÉGICAS
ESTRATÉGICAS

RETOS
RETOSDE
DEAENA
AENA

Modelo
Modelo GENERAL
GENERAL
El concepto estratégico de una organización

Formulación Implantación Control

Control de Gestión M. Metcalfe C. 9

 El Proceso Estratégico
Nivel Corporativo

Formulación Implantación Control

Nivel de Areas Funcionales o Unidades Estratégicas de Negocio

Formulación Implantación Control

Estrategias Operativas

Formulación Implantación Control

10
 El Proceso Estratégico

Análisis Interno
Fortalezas
Debilidades
Formulación Estratégica Implantació Control
n
Visión

Procedimientos de Implantación
Programas de Implantación
Misión
Valores
Objetivos

Presupuestos
Planes
Evaluación

Análisis Externo
Oportunidades 11
Amenazas
 CONTROL VISION TRADICIONAL

 PROYECCIONES PRESUPUESTARIAS
 MEDICIONES PROYECTADAS VS. REALIDAD

PROBLEMAS
•Relacionado con otras áreas
•Control orientado a medir cifras
•visión integral de la empresa

12
 CONTROL DE GESTION

 Herramienta de apoyo a la dirección de

empresas,
 La cual por medio de información generada
periódicamente, permite conocer que esta
ocurriendo en cada momento en las UEN
en las áreas funcionales, en las divisiones o
Proyectos que se consideren
fundamentales. //
Control de Gestión M. Metcalfe C. 13
 CONTROL DE GESTION

PROCESO FORMAL

 Bien definido;
 Bien estructurado (Conformado)
 cuantitativamente orientado (Recursos)
 Basado en estándares de desempeño
 Monitorea resultados reales
 Compara con resultados planificados
 Ajusta las acciones de la empresa //

14
 OBJETIVO DEL
CONTROL DE GESTION

LOGRAR QUE EL COMPORTAMIENTO DE LAS

PERSONAS PERMITA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
DE LA EMPRESA

 Progreso y crecimiento empresarial

 Continuidad y estabilidad en el tiempo

Control de Gestión M. Metcalfe C. 15

 CONTROL DE GESTION Y EL PROCESO DE
DIRECCION ESTRATEGICA

Análisis FORMULACION DE IMPLEMENTACION CONTROL DE

Externo LA ESTRATEGIA DE LA ESTRATEGIA GESTION
• Misión
• Personas
• Objetivos
• Organización • Planes
• Valores
• Areas claves • Indicadores
• Ventaja
competitiva • Sistemas • Presupuestos
Análisis dirección
• Planes de
Interno inversión

Proceso de Retroalimentación
Control de Gestión M. Metcalfe C. 16
 Las Metas de las Organizaciones

 Las organizaciones tienen metas que alcanzar; así:

 Las empresas que persiguen fines de lucro, su meta es
ganar dinero.
 Para una universidad la meta será desarrollar nuevos
conocimientos y difundirlos.
 Para una familia tal vez sea el sentido de trascender.
 Para un individuo su meta es ser feliz
 En cambio los objetivos son situaciones que la
organización intenta alcanzar para cumplir con su
Meta.

Control de Gestión M. Metcalfe C. 17

 ESTRATEGIA

CONTROL
DE GESTION

Control de Gestión M. Metcalfe C. 18

La Combinación Productiva de la Empresa

Los accionistas
propietarios que
fundan la
empresa

Los clientes
que permiten
recuperar RR.HH que generan la producción
la Se genera soluciones
inversión con valor
A

19
 Control de Gestión
 Para realizar el control de gestión activo, como un director de orquesta,
el contralor debe tener un profundo conocimiento de todas las
actividades internas de la empresa y también del contexto externo
formado por oferentes y demandantes.
 Para realizar el control siempre es necesario, primero, debe tener un
conjunto de normas que indique cómo debe suceder la gestión.
 Este modelo se construye a través de los presupuestos y estándares de
actuación aprobados por la dirección
 Posteriormente, se comparan los resultados reales con lo planificado y
las cifras reales con las del presupuesto y se obtienen las desviaciones.

20
 Diagrama de Flujo de un Proceso Productivo
Cliente Comercial Ingeniería Planific. Producc. Bodega Costo Despach. Finan

Pedido de Solicitud de Cotización Bodega Enviar M.P a Resumen y Guía de

Cotización Cotización M.O Supervisión Producción y evaluación de Despacho
M.P valor de la M.P resultados de la
Costos
G.F a Costos Orden de Fabric.
Producción
Pedido de
Materiales
(bodega)
Análisis de Archivo Presupuesto
Oferta Oferta
Factura al
Cliente

Diseño de
Decisión No Planos.
Especificacion. PROCESAR Hoja de Costo Recepción de o
Normas + Enviar detalle de la O.F los productos
SI Ventas
Costos
de H/H

Despacho Ajuste de M.O y

Producción M.P.
Orden de Programar
Orden Elaborar
Compra Fabricación
Finan. Calcular y
Controlar

Abrir Hoja de Despacho físico

Orden a Taller Guía de del material.
Costeo.
N° XXX Despacho (Adj. Factura)
+Cant. de H/H
Recepción de Taller + Cant. de M.P.
Productos y Archivo
Factura.

Orden de
Trabajo a
Ing.
Control de Gestión M. Metcalfe C. 21
 Areas de Acción del Control de Gestión

 Accionistas.
 Consejo de Administración.
 Director General.
 Recursos Humanos.
 Aprovisionamiento y Producción.
 Comercial.
 Finanzas y Administración.
 Sistemas de Información y Control

22