Gestión Financiera

¿Qué es la Gestión Financiera?

La gestión financiera y contable se basa en la
administración efectiva de los recursos que posee la
organización. Así, la empresa podrá gestionar sus
gastos e ingresos de la forma más adecuada para que
todo funcione correctamente.
Una gestión adecuada de los recursos permitirá crear
relaciones de calidad y durabilidad con los inversores y
adelantarse a los riesgos financieros para actuar en
consecuencia. Si la empresa posee una buena gestión
financiera, la consecución de sus objetivos será más
fácil y es más probable que todo funcione
correctamente.
 ¿Qué funciones cumple la Gestión
Financiera?
La Gestión Financiera comprende los sistemas vinculados a los
recursos financieros y el conjunto de normas y procedimientos
destinados a asegurar el logro de los objetivos.

Se ocupa de la aplicación de los fondos y de la rendición de

cuentas del uso de fondos.

Entre los sistemas que la integran podemos mencionar:

Sistemas de planificación
Sistema de flujo de fondos
Sistemas de información
Sistemas de control
Componentes de la Gestión Financiera
CONTABILIDAD
+
CONTROL PRESUPUESTARIO
+
TESORERIA – FLUJO DE FONDOS
+
ACTIVOS FIJOS E INVENTARIOS
+
RECURSOS HUMANOS
+
REPORTES FINANCIEROS
+
AUDITORÍA
 Presupuesto
Sistemas
Sistemasdede
Planificación
Planificación Planificación Financiera

Tesorería
Sistemas
Sistemasde
deFlujo
Flujode
de Desembolsos
Fondos
Fondos
Estados Financieros p/ terceros
Reportes de
Sistemas
Sistemasde
de Seguimientos
Información Informes Gerenciales Financieros
Información

Monitoreo y Evaluación
Sistemas
Sistemasde
deControl
Control
Control Interno

Auditoría Externa
 Contabilidad

La estructura contable debe ser un reflejo de las

operaciones realizadas por la empresa (Plan de
Cuentas).

La revelación de las normas de contabilidad es

parte integral de los Estados Financieros.

Debe existir una adecuada interrelación entre

las diferentes categorías de costos usadas en la
contabilidad y los insumos necesarios para
realizar las operaciones.
Los costos e ingresos deben ser agrupados de
tal forma que las fuentes y usos de fondos
puedan ser fácilmente identificados y
relacionados entre sí.

Los costos y gastos recurrentes deben

separase por medio de subcuentas o sub
categorías.
 Control presupuestario

El programa operativo anual debe verse

reflejado en el plan anual de adquisiciones

Es necesario contar con una planificación

financiera anual y realizar su comparación
periódica con el avance del presupuesto
financiero y con el avance del presupuesto físico.
 Debe controlar las inversiones contra los
límites de cada categoría de gasto.

La existencia de un presupuesto adecuado es

el requisito previo para una buena ejecución, de
manera de poder contar oportunamente con los
fondos, y así permitir su aplicación y control
según lo planificado.
 Flujo de Fondos – Tesorería (Desembolsos)
El flujo de fondos es una herramienta que te permite conocer
cuánto dinero se tiene disponible o cuanto falta en tu empresa
(saldo) para una determinada fecha.
Lo importante de esta herramienta es poder controlar las
ingresos y egresos de dinero de la empresa. Para calcular el
saldo que posee la empresa en un periodo determinado debes
restar el total de ingresos menos el total de egresos. Esto
permitirá saber si falta dinero en la empresa y si es necesario
un financiamiento para poder continuar con las operaciones de
la misma.
Es uno de los aspectos más críticos de la Gestión Financiera en
las operaciones.
 Objetivos del flujo de fondos

Rapidez en los desembolsos dentro de un

adecuado nivel de control.
Evitar niveles innecesarios de aprobación.
Asegurar una adecuada provisión de recursos
de contraparte.
Diseño de procesos evitando complejidades y
pasos innecesarios.
Facilidad de registro dejando pistas claras para
la auditoría externa
 Activos Fijos - Inventario

Debe asegurarse un adecuado control de los

bienes de la empresa.
Para ello debe existir un registro de los activos
adquiridos que identifique los bienes, su
localización y los responsables de su custodia.
Y también deben implementarse medidas para
salvaguardar esos activos (seguros/ controles).
 Recursos Humanos
Debe buscar como objetivo la profesionalización del equipo de
trabajo identificando para cada puesta a la mejor persona
disponible para el mismo.

• Debe definir los requerimientos de personal para cada

puesto basado en el tipo de tarea y perfil necesario para la
posición de acuerdo a las normas vigentes.

• Realiza la administración de los procesos de selección.

• Se encarga de los procesos de capacitación.

• Mantiene registros adecuados de los procesos de

selección y de los antecedentes del personal.
 Reportes Financieros
Son necesarios para la gestión de la empresa como herramienta
para la toma de decisiones.
Tienen dos funciones:
1) La de rendición por el buen uso de fondos (ej.: Estados
Contables auditados),
2) Facilitar el seguimiento y el progreso del logro de los objetivos.
(informes gerenciales).
Muestran el progreso financiero y de otros indicadores en
función de los objetivos de la empresa y los indicadores
identificados a tal fin.
Los Reportes de Seguimiento Financiero son una herramienta
que integra la contabilidad a los reportes gerenciales.
 Auditoría
El objetivo general es expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Contables.
El objeto de la auditoría son los Estados Financieros de la
entidad
Cubren períodos anuales (existen excepciones).
El consejo administrativo es responsable por preparar los
Términos de Referencia y seleccionar los Auditores.