“PRESUPUESTOS PARA

EL USO GERENCIAL”
 1.1. DEFINICIÓN

 El presupuesto es una herramienta El presupuesto está orientado hacia el

administrativa de planeación y control futuro y no hacia el pasado.
de gestión financiera que se presenta
ordenadamente y en términos
monetarios, los resultados previstos de
un plan, un proyecto, una estrategia
 1.2. OBJETIVOS

 1) Determinar aquello que se desea lograr en un lapso de tiempo.

 2) No abarca decisiones futuras, evalúa el impacto futuro de las decisiones actuales.
 3) Se anticipa al final del periodo y trata de determinar lo que debe lograr una
organización, las acciones que se deben tomar.
 4) El objetivo del presupuesto no es eliminar los riesgos sino asegurar que se toman los
correctos.
 5) Asegurar que se utilizarán los recursos para lograr los objetivos.
1.3. FUNCIONES

 1) Son una herramienta analítica

 2) Dan capacidad para planear
 3) Son soporte para la asignación eficiente de los recursos.
 4) Advierten las desviaciones de los objetivos.
 5) Anticipan las debilidades, oportunidades, fortalezas, amenazas o los
riesgos venideros.

schs
 ETAPAS -- ELEMENTOS


 Pre-iniciación • Integrador

 Elaboración
• Coordinador

 Ejecución


 Control presupuestal • Operaciones
 Evaluación

• Recursos
1.5. IMPORTANCIA


 En la toma de decisiones y para la
determinación de emprender un nuevo
proyecto los presupuestos son herramientas
fundamentales
1.6. CLASIFICACIÓN

 1)
1) Presupuestos
Presupuestos de
de operación
operación

 Es
Es un
un documento
documento que
que recoge,
recoge, en
en términos
términos económicos,
económicos, la
la previsión
previsión de
de la
la
actividad
actividad productiva
productiva de
de la
la empresa
empresa en
en un
un futuro.
futuro.


 2)
2) Presupuesto
Presupuesto financiero
financiero

 El
El presupuesto
presupuesto financiero,
financiero, es
es el
el estudio
estudio mediante
mediante el
el cual
cual se
se identifican
identifican los
los
diferentes
diferentes costos
costos yy el
el monto
monto para
para la
la iniciación
iniciación de
de cualquier
cualquier proyecto
proyecto
empresarial.
empresarial.
Contabilidad
Contabilidadde
deempresas
empresasExtractivas
Extractivas

Es aquella que tiene por objeto el control de

Es aquella que tiene por objeto el control de
las
lasoperaciones
operacionesrealizadas
realizadaspor
porlas
lasempresas
empresas
que
queexplotan
explotanalgún
algúnbien
bienexistente
existenteen
enlala
naturaleza
naturalezapara
pararealizar
realizarsu
suactividad
actividad
económica
económica
 La empresa clasificación por la Actividad

 RENOVABLES
 NO RENOVABLES:
COMERCIAL
INDUSTRIAS TRANSFORMATIVAS
DESERVICIOS
EXTRACTIVAS
 Importancia de las Empresas Extractivas:
Importancia de las Empresas Extractivas:

Las Empresas del Sector Extractivo (Minería e Hidrocarburos) en: la economía peruana participa en la exportaciones, aportes
tributarios, y evoluciona favorablemente debido a la demanda, contante y los altos precios de los minerales y la energía.
El Contexto Institucional y las Industrias extractivos:
Características del contexto Institucional y rol del Estado desde la década del 90 a la fecha;
1990-2000 2008-2012 2013
Gobierno de Alan García y Ollanta Humala
Gobierno de Alan García y Ollanta Humala Gobierno de Ollanta Humala
Gobierno de Alberto Fujimori  El 2008, se crea el Centro Nacional de En DiciembreGobierno de Ollanta
del 2012, se aprobóHumala
una serie de
Se Gobierno dereglas
establecieron Alberto Fujimori
favorables a la  El 2008, Estratégico
Planeamiento se crea el(CEPLAN)
Centro presentó
Nacional sude  En Diciembre del 2012, se
medidas para mejorar la gestión del aprobó una Sector
serie de
 Se establecieron
gran inversión privada.reglas favorables a la Planeamiento
Plan EstratégicoEstratégico
de Nacional (CEPLAN)
Desarrollo presentó
2010- su medidas
minero y unapara mejorar
de ellas fue lalacreación
gestióndeldel Sector
servicio
gran
Rol inversióndel
Subsidiario privada.
Estado: Ayudar al Plan con
2012 Estratégico de Nacional
insuficiente Desarrollo
diagnóstico 2010-
y escasa minero ydeunaCertificación
Nacional de ellas fue la creación del
Ambiental paraservicio
las
 Rol Subsidiario del
funcionario del mercado. Estado: Ayudar al 2012 con deinsuficiente
participación diagnóstico y escasa
actores interesados. inversiones Sostenibles (SENACE), con la Leylas
Nacional de Certificación Ambiental para
 El participación
Ministerio dedeEnergía
actoresyinteresados.
minas, tiene a cargo la
Sefuncionario
privilegia eldel mercado.sobre otras
extractivo,  El Ministerio
promoción de lasdeInversiones,
Energía y minas, tiene a cargo
responsabilidad de la
Nºinversiones
29968. Sostenibles (SENACE), con la Ley
 Se privilegia
actividades el extractivo, sobre otras
productivas promoción de las Inversiones, responsabilidad EnNº Abril
29968. del 2003 recién se aprobó el
entregar concesiones, aprobar Estudios de Impacto de  En Abril y del 2003 enrecién se aprobó a el
Seactividades
descuida laproductivas
protección Ambiental entregar concesiones, aprobar Estudios
Ambiental (IBA) y la fiscalización Ambiental. de Impacto Cronograma los plazos lo que comenzaría
 Se descuida la protección Ambiental Cronograma
trabajar y los plazos
el SENACE. en lo que
A la fecha, comenzaría
todavía no ha a
Se disolvió el Instituto nacional de  SeAmbiental (IBA) y ladefiscalización
crea el Ministerio Ambiente en Ambiental.
el 2008 y
trabajar el aSENACE.
 Se disolvió
Planificación el Instituto nacional de  Se crea el Ministerio de Ambiente en
luego el Organismo de Evaluación y Fiscalización el 2008 y comenzado realizar Alalaevaluación
fecha, todavíade nolosha
luego el Organismo comenzado
estudios a realizar
de Impacto la evaluación de los
Ambiental.
ElPlanificación
Estado no llevo a cabo ninguna Ambiental adscrito aldeMINAM,
Evaluaciónel y2010
Fiscalización
se le
Ambiental adscrito al MINAM, el 2010 se le estudiosesde Impacto
Aunque un avance Ambiental.
que un organismo

tarea Estado
El no llevo a cabo ninguna
de Planificación. transfiere las funciones de fiscalización. Este
transfiere las
Organismo funciones
presenta de fiscalización.
debilidades en recursos Este  Aunque es un avance
independiente sea el que evalúa que estos
un estudios,
organismo
tarea de Planificación.
Organismo
humanos presenta debilidades en recursos
y financieros. es independiente
que necesario quesea este
el que
seaevalúa estosy estudios,
muy fuerte sólido
 Aunhumanos y financieros.
se observa una limitada planificación del es que necesario que este sea muy
técnicamente y tenga independencia económica.fuerte y sólido
 Aun se yobserva
desarrollo una limitada
débil legislación planificación del
socio ambiental técnicamente y tenga independencia económica.
desarrollo y débil legislación socio ambiental
 LA
LACADENA
CADENADE
DEVALOR
VALORDE
DELAS
LASINDUSTRIAS
INDUSTRIASEXTRACTIVAS
EXTRACTIVAS

LA TRANSPARENCIA EN EL SECTOR EXTRACTIVO DEBE CONSIDERAR TODO LOS ESLABONES DE LA CADENA:


 LA TRANSPARENCIA EN EL SECTOR EXTRACTIVO DEBE CONSIDERAR TODO LOS ESLABONES DE LA CADENA:
 DESDE EL OTORGAMIENTO DE CONCESIONES Y CONTRATOS MINEROS Y DE HIDROCARBUROS (QUE ESTA
 DESDE EL OTORGAMIENTO DE CONCESIONES Y CONTRATOS MINEROS Y DE HIDROCARBUROS (QUE ESTA
LIGADO A LA CONSULTA PREVIA), LA GENERACION DE LA RENTA Y SU DISTRIBUCION, HASTA EL USO DE LOS
LIGADO A LA CONSULTA PREVIA), LA GENERACION DE LA RENTA Y SU DISTRIBUCION, HASTA EL USO DE LOS
RECURSOS DEL CANON POR PARTE DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y MUNICIPALES.
RECURSOS DEL CANON POR PARTE DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y MUNICIPALES.

DISTRIBUCION USO DEL CANON

DECISIÓN DE GENERACION DE CANON A EN LOS
CONTRATOS Y
EXPLOTAR EL DE RENTA Y GOBIERNOS GOBIERNOS
CONSECIONES
RECURSO TRIBUTACION SUBNACIONAC SUBNACIONALES
IONALES
 1.
1.¿EXPLOTAR
¿EXPLOTAROONO
NOLOS
LOSRECURSOS?
RECURSOS?
 Los recursos mineros y los hidrocarburos son recursos no renovables. Es
decir, las reservas de estos recursos son fijas. Por lo tanto, se presenta un
problema económico:
 ¿Cuanto extraer? y
 ¿En que momento hacerlo?.
 Sin embargo el problema no es solo económico, pues los minerales y los
hidrocarburos se encuentran debajo de la tierra en áreas que pueden tener
otros usos.
 Ejemplo: Si se encuentra un gran deposito de petróleo debajo de terrenos
agrícolas, o de una reserva natural en la Amazonia o de un santuario Inca,
¿Se debe extraer o no?
 2.
2.Contrato
Contratoyyconcesiones
concesiones
 Una vez que se ha tomado la decisión de explotar los recursos mineros o de
 Una vez que se ha tomado la decisión de explotar los recursos mineros o de
hidrocarburos existentes en el territorio, el estado debe elegir las condiciones
hidrocarburos existentes en el territorio, el estado debe elegir las condiciones
bajo las cuales las empresas pueden tener acceso a estos recursos. A esto se le
bajo las cuales las empresas pueden tener acceso a estos recursos. A esto se le
conoce como “modalidades de aprovechamiento. Existen 2 modalidades:
conoce como “modalidades de aprovechamiento. Existen 2 modalidades:

 Modalidades de orden administrativo,

 Modalidades de orden administrativo,
como la concesión, los permisos, la
como la concesión, los permisos, la
Modalidad de licencia.
licencia.
Aprovechamiento  Modalidades de orden mas comercial
 Modalidades de orden mas comercial
como los contratos de servicios ,
como los contratos de servicios ,
operación y/o asociación.
operación y/o asociación.
3.3.GENERACION
GENERACIONDE
DERENTA
RENTAYYTRIBUTACION
TRIBUTACION

 Los proyectos extractivos inician con un periodo de importante

inversión en explotación para evaluar si la explotación de un
deposito de minerales o hidrocarburos es viable y rentable.

EXPLORACION DESARROLLO
 No hay ganancias, solo costos No hay ganancias, solo costos

EXPLOTACION CIERRE
 Hay ganancias y costos de operación Solo costos
 IMPUESTOS REGULARES
• MINERIA E HIDROCARBUROS
• Impuesto a la renta (30%)
• Impuesto General a las ventas (18%)
• Impuesto a la distribución de dividendos
(4.1%)
• Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Se
aplica sobre la venta en el país de
bienes específicos como las bebidas
alcohólicas y gaseosas, los combustibles,
entre otros. Y la tasa varia según el
producto.
• Impuesto a las Importaciones, es una
sobretasa de 5% adicional al valor del
producto importado, incluyendo los
costos de seguro y carga (valor CIF).
OTROS PAGOS lIMPUESTOS ESPECIALES
• MINERIA • MINERIA
• Derecho de vigencia: US$3 por hectáreas por • Impuesto especial a la minería: La
año (US$1 por hectárea por año para el caso tasa es variable, entre 2 y 8.4%
de los pequeños productores mineros). dependiendo del margen operativo
de la empresa. Se aplica a las
• Gravamen Especial de la Minería: la tasa empresas mineras que no tienen
variable entre 4% y 13.12% dependiendo del contratos de estabilidad tributaria.
margen operativo de la empresa. Se aplica
a las empresas mineras que tienen contratos
de estabilidad tributaria. HIDROCARBUROS
• Participación de los trabajadores: 8% • No tienen impuestos especiales.
• Regalía minera: Tasa variable entre 1% y
12% que se aplica sobre la utilidad
operativa de la empresa.
HIDROCARBUROS
• Participación de los trabajadores: 5%
• Regalía de Hidrocarburos: Cada contrato
incluye una tasa de regalía especifica. Sin
embrago, existen reglas generales, como
que la regalía se paga sobre el valor de la
producción de petróleo o gas y que la tasa
no puede ser menos de 5% de ese valor.
 No tienen impuestos especiales

 En las ultimas décadas, en todo el mundo se h visto la tendencia de transferir un

porcentaje definido de la renta de las industrias extractivas a los gobiernos
subnacionales.

 La justificación de estas transferencias tiene dos lados:

 Busca compensar a las áreas locales por extracción de capital natural (los recursos
naturales) a cambio de capital físico (las obras que implementaran los gobiernos
subnacionales con el dinero transferido).
 Busca compensar con recursos el impacto negativo que puede tener la explotación
de recursos naturales en las áreas locales.
 REGALIA
REGALIAMINERA
MINERA
Todo el monto recaudado por la regalía minera
se Todo el monto
distribuye a los recaudado
gobiernospor la regalía
regionales minera
y locales
dese distribuye
acuerdo a la asiguiente
los gobiernos regionales y locales
formula:
de acuerdo a la siguiente formula:
REGALIA
REGALIA MINERA
MINERA

80% 15% 5%

Municipalidades
Universidades
Provinciales y
Distritales de la
Gobierno Regional Nacionales de la
Región Productora
Región Productora
 CUESTIONARIO

b il id a d de e m pr esas extractivas?
 1.¿ Que es la con
ta

se c la si fi c a p o r su actividad?
 2.¿Como esde el año 1990
sa s e xt ra c ti va s d
 3. Explique la hist
oria de las empre
lo r d e la s In d u st rias Extractivas
 4. Explique la ca
dena de va op in ió n del Estado.
ed se g ún la
s re cu rs os, que opina ust
 5. Se debe explota
r o n o lo
d ec is ió n de exp lotar, y que
la
n tr at os c uando se llega a
 6. Explique si s d
ebe hacer o n o co
ic a c ad a un o m e diante un ejemplo
gnif
alid a d e s ex is te n. Explique que si
mod bles, explique.
n via b le s y re n ta
 7. Los proyectos
extractivos so s e sp e ci a les están sujetos
pu est o
R e gu la re s, y qu e otros pagos e im
 8. Diga que Impue
stos
ti vo s. P on g a ejemplos. se
estos proyectos e
xt ra c
os re g ion al e s y locales, y porque
iern
d eb e d is tr ib u ir el canon a los gob
 9. Diga como se
o
debe realizar est
alizar las regalías. y
 10.Explique co m o se d e b e re
, e xp li qu e la n or matividad de la le
s?
le g a l d e la s e m presas extractiva
 11. ¿Cuál es el m
arco
 Antecedentes
Históricos

China Egipto Italia México India

Cultura Maya
Construcción y Azteca
de caminos y
puentes
Pirámides Venecia “El Rialto” Taj Mahal
Dinastía Chao

Cilindros de
Piedra Pirámide Chichén
Itzá

Roma “Torre de
La Gran Muralla China Pisa”
 Definición

Antecedente Geología y
s Históricos Geotecnia

Mecánica
de Suelos

Padre de la
Aportes de Mecánica
Autores de Suelos