AUDITORÍA

 Conceptos

 Objetivos

 Clasificación
 Informe de
seguimiento
100% 100% 100% 100%

AGUILAR ABARCA AGUIRRE ALMEIDA ANDRAD

BELÉN BELÉN ERICK KATHERI E
(Coordinado NE ALEJAND
ra) RO
 Auditoría
Es una herramienta de control y
supervisión que contribuye a la
creación de una cultura de disciplina
de la organización y permite descubrir
fallas en las estructuras o
vulnerabilidades existentes en la
organización
 OBJETIVOS

01 02 03
Determinar si existe Determinar planes, Mejorar el control
un sistema que presupuestos, estados interno de la entidad.
proporcione datos financieros, informes de
pertinentes y control
fiables
 Independencia

Presentación
Integridad

Principios

Cuidado
profesional
Confidencialidad
 Ventajas

1 3
Evaluar de forma independiente los Permite una evaluación global y
sistemas de organización y de objetiva de los problemas de la
administración. empresa
2 4
Aumenta la confianza de entidades Detectar posibles situaciones de
financieras ya que brinda fraude, fallos, errores u
información fidedigna de la omisiones, lo que ayudará a su
situación financiera posterior corrección.
 Auditoría
interna y
externa
Se utiliza en el sector
privado y público
 Auditoría

Interna Externa

Identificar Analizar Examen Visión

áreas críticas recursos crítico, objetiva de
sistemático y estados
detallado financieros
SECTOR
PÚBLICO
 Auditoría Gubernamental
Es un sistema integrado de asesoría,
asistencia y prevención. Busca
determinar la razonabilidad de la
información, el grado de
cumplimiento de los objetivos y
metas así como respecto de la
adquisición, protección y empleo de
los recursos humanos, materiales,
financieros, tecnológicos, ecológicos
y de tiempo y, si estos, fueron
administrados con eficiencia,
efectividad, economía, eficacia y
transparencia
 • Evaluar eficienci
a, efectividad, e
eficacia en el man conomía y
ejo de los recurso
Objetivos
s 
• Analizar el cum
plimiento de la
objetivos s metas y

• Verificar cump
limiento de disposiciones
constitucionales,
legales, reglamentarias
normativas y

• Desarrollar sistem
as de información
• Formular recome
ndaciones dirigid
el control interno as a mejorar
 • Examen espe
ci a l
Modalidades • Auditoría fin
anciera
• Auditoría de
gestión
• Auditoría
de aspectos
ambientales
• Auditoría de
obras públicas o
de ingeniería
 Auditoría Ambiental
Es una revisión que se realiza a
las organizaciones, para
determinar el cumplimiento de
reglas ambientales. Surgen como
una norma de control para frenar
el desgaste y los excesos
empresariales que ejercen sobre el
medioambiente. Su objetivo es
reducir los daños que generan las
actividades de producción.
Beneficios
Salvaguardar el medioambiente y
los recursos naturales utilizados en
el proyecto de construcción

Compromiso con la preservación

del entorno ambiental a los
empleados, el público y las
autoridades.

Cumplimiento de leyes
ambientales y minimización de
desechos
Las compañías deben cumplir con objetivos que
evalúan el impacto de sus actividades sobre el
entorno. Para ello, el auditor ambiental debe
comprender los principios, procedimientos y
técnicas de auditoría. Asimismo, debe conocer el
tema sobre el que se está auditando y cómo este se
aplica a diferentes organizaciones

Norma ISO 14001

 Auditoría de Calidad
La auditoría de calidad es aquella en las
que se evalúa la eficacia del sistema de
gestión de calidad de la organización.
Normalmente, se auditan sistemas de
gestión de la calidad conformes a la norma
UNE-EN-ISO 9001 puesto que esta es la
norma mundial que describe los requisitos
de un sistema de gestión de la calidad.
 Objetivos

1 3
Observar y analizar el sistema para Observar situaciones o
mejorar la calidad de la organización condiciones que pueda producir
errores
2 4
Realizar comparaciones referente a Estudiar muestras de procesos
la producción de producción
 P ar a que
¿
sirve?
Sirve para redu
cir inconvenientes,
errores, mejorar la e
ficacia de la empresa
y acercarla a los
niveles de calidad
reconocibles en el
mercado y ante la
competencia.
 Auditoría Financiera
Revisión y verificación de cuentas,
documentos contables que se elaboran
bajo el marco de las normas de la
información financiera con el fin de
realizar un informe que sea accesible
para personas ajenas a la empresa.

Se encarga de que los estados

financieros demuestren fidelidad de la
postura de la entidad y la función de las
partes que se encuentren interesadas en
la empresa internamente.
 Objetivos

01 02 03

Comunicar la Verificar que se Diseñar

situación de los cumplan metas y recomendaciones
estados financieros objetivos para mejorar el
control interno
 Procesos

01 02 03

Ejecución del
Planificación trabajo Resultados
 Auditoría Fiscal
Se analizan los hechos vinculados a los
actos de carácter tributario, se evalúan
registros contables, movimientos
dinerarios, así como toda la
documentación que contiene
información relativa a las operaciones
efectuadas por el sujeto durante un
periodo de tiempo determinado. Tiene
como finalidad verificar los valores
declarados y pagados por impuestos al
momento de ser considerado un sujeto
pasivo.
 Obligaciones tributarias
● Impuesto al Valor Agregado - IVA ● Otros impuestos y contribuciones
● Declaraciones mensuales del IVA
● Cumplimiento de las disposiciones como ● Patentes municipales
agente de percepción y retención
● Cálculo y sustento del crédito tributario ● Impuesto sobre los activos
● Reglamento de Comprobantes de Venta y
de Retención ● Contribución a la Superintendencia de
● Comprobantes de venta u otros Compañías
documentos que emita la Compañía
● Impuesto a las ganancias

● 25% Impuesto a la renta

● Comprobantes de retención

● Guías de remisión
 Auditoría de Obras o Construcción
Es una revisión que puede incluir análisis,
estudios, exámenes, verificaciones,
comprobaciones, evaluaciones y la aplicación
de técnicas y procedimientos de auditoría
contable, y metodologías de revisión
relacionado a la construcción.
Permite evaluar la administración de las obras
en construcción, gestión de los contratistas,
manejo de la contratación pública, eficacia de
los sistemas de mantenimiento, cumplimiento
de las cláusulas contractuales y los resultados
físicos que se obtengan en el programa o
proyecto específico sometido a examen.
 Objetivos

01 02 03

Verificar el Establecer el grado de Realizar un análisis

cumplimiento de eficiencia, economía y comparativo entre
objetivos y eficacia en la objetivos e
programas utilización de los información
recursos materiales
 Auditoría Adminsitrativa
Es una revisión sistemática
con fines de evaluación de
una entidad o de una parte de
ella, que se llevará a cabo
con la finalidad de
determinar si la organización
esta operando eficientemente
para cumplir con los
objetivos que tiene
establecidos.
 Objetivos

01 02 03

Optimizar la Aumentar niveles de Identificar aciertos

administración de calidad y administrativos
recursos competitividad
 Tipos

Funcional Analítica

Se enfoca en el desempeño y Se centra en la comprensión

la idoneidad de los cargos de los procesos mismos que se
gerenciales y las dinámicas ponen en marcha dentro de la
propuestas de estos. estructura de la empresa.
 Aplicación

Planeación Producción Finanzas

Personal Relaciones Control

públicas
 Auditoría Integral
Es el proceso de obtener y evaluar
objetivamente información financiera
de una empresa, su estructura interna,
si cumple o no con la normativa y
leyes aplicables y si logra sus
objetivos por los medios adecuados. 
Este tipo de auditoría consigue
informar si la empresa, se adecua a
todos los indicadores y criterios
establecidos.
 Objetivos

1 3
Determinar si los estados financieros Evaluar la estructura del control
se adecuan a principios de interno
contabilidad
2 4
Determinar si la empresa ha Evaluar el grado de eficiencia a
cumplido o no sus reglamentos y la hora de conseguir objetivos
estatutos.
 Principios

Independencia Objetividad Permanencia

Certificación Integridad Supervisión

 m a tiva
Nor La aplicación de norm
as ayudará a desarrol
auditoría de alta lar una
calidad respondien
necesidad de compl do a la
etar tareas difíciles
oportuna, evitando en forma
formular juicios pr
basados en informac ematuros
ión incompleta por
tiempo, asimismo, es la falta de
tablecen orden y di
produciendo auditorí sciplina,
as efectivas, garantiz
veracidad de los hal ando la
lazgos y el soporte
para las recomendac adecuado
iones, consecuentem
una mayor aceptación ente habrá
por parte de la geren
cia.
Informe Debe emitirse un info
rme escrito y firmado
que contenga los resu
ltados relevantes,
debidamente soportad
os. Su contenido debe
incluir, por lo menos:
- Principales problem
as de la operación y
la administración de de
sus recursos.
- Cumplimiento de la
obligación de rendir
cuentas, así como de
las disposiciones leg
y de normatividad in ales
terna.
 Auditoría Forense

Es la disciplina que sirve para

asesorar a la justicia,
investigación y obtención de
evidencias, a cerca de un delito
financiero o relacionado con los
activos de la organización.
 Enfoques

Preventivo Detectivo

Orientado a realizar auditorías Este método es usado cuando

contempladas periódicas con el
propósito de prevenir y disuadir se presentan indicios, se
irregularidades que se pueden caracteriza principalmente por
presentar en caso de fraude. utilizar técnicas enfocadas en
Implementación y control de
programas para antifraude.  la evidencia.
 Planeación de

P la auditoría

Detección de

r
Proceso legal
indicios

o
c Informe de
auditoría
Investigación

e
s Elementos
legales
Obtención de
evidencia

o Substanciación
 Auditoría Operacional
La auditoría tiene la intención de hacer
recomendaciones para incrementar la
eficiencia operativa de la entidad. Este
trabajo frecuentemente requiere de un
equipo multidisciplinario.
La auditoría operacional puede realizarse
en cualquier época y con cualquier
frecuencia; lo recomendable es que se
practique periódicamente.
 Objetivos

01 02 03

Detectar problemas Prever obstáculos a Presentar

y dar soluciones la eficiencia recomendaciones
 Aplicación

01 02 03

Recomendaciones Indicadores Respaldos

 Auditoría de Sistemas
La auditoría de sistemas supone la revisión
y evaluación de los controles y sistemas de
informática, así como su utilización,
eficiencia y seguridad en la empresa, la
cual procesa la información.
La auditoría de sistemas es fundamental
para garantizar el desempeño y seguridad
de los sistemas informáticos de una
empresa, que sean confiables a la hora de
usarlos y garanticen la máxima privacidad
posible.
 bj etivos
O Evaluar su efectividad
y presentar también
recomendación y cons alguna
ejo.
Verificar y juzgar de
manera objetiva la in
Mejorar la relación co formación.
ste-beneficio de los si
información. stemas de
Incrementar la satisfa
cción y seguridad de
dichos sistemas inform los usuarios de
atizados.
Garantizar la confiden
cialidad e integridad
sistemas de seguridad a través de
y control profesionale
Minimizar la existenci s.
a de riesgos, tales co
hackers, por ejemplo. mo virus o
Optimizar y agilizar
la toma de decisiones
 Auditoría Médica

Es el proceso de evaluación continuo,

sistematizado y objetivo de la atención
médica con base al análisis crítico de la
historia clínica, cuya finalidad es llevar
un control sobre la calidad de atención
de salud; dando como resultado un
estímulo positivo hacia los
profesionales de la salud.
 struc tura
E ● Número de audi
toría e identificación
● Lugar, fecha y del caso
hora
● Participantes (N
ombres y Cargos)
● Objetivo
● Antecedentes
● Definición de té
rminos
● Análisis de la in
formación encontrad
● Conclusiones a
● Recomendacion
es
● Forma y pos-fir
ma de auditores.