Breve semblanza de la Ley

Sarbanes Oxley

Material elaborado por Dra. Remedios Verónica Cortés Méndez

Origen de la ley
• SOX (Sarbanes Oxley Act)
• Debe su nombre a sus impulsores: el diputado Michael
G. Oxley y el senador Paul S. Sarbanes.
• Ley emitida en Estados Unidos en 2002.
• Se originó por escándalos de fraudes corporativos
(como el caso Enron Andersen en 2001 y Worldcom en
2002).
Objetivos:

• Controlar la industria de la contabilidad.

• Sancionar a quienes cometan fraudes corporativos
(empresarios, ejecutivos)
• Más recursos financieros para auditores e investigadores
de los Securities and Exchange Commision (SEC).
• Recuperar la confianza en los informes financieros
corporativos.
• Cambiar la forma de gestión en las empresas públicas
• Creación de procedimientos (documentación, control y
comunicación)
• Promover que las empresas mejoren su contabilidad
(documentación y rapidez).
• Las entidades sometidas al cumplimiento de esta ley
son empresas públicas registradas ante la Securities
and Exchenge Comission (SEC) en los EE.UU.
Las firmas de auditoría
• Todos los servicios de la firma de auditoría deberán ser
aprobados previamente por el comité de auditoría.
• El socio principal del proyecto (former partner) deberá
rotarse por lo menos cada cinco años.
• Comunicación entre los auditores internos y externos y el
comité auditoría sobre políticas y prácticas contables
críticas, tratamientos contables alternativos utilizados.
• Comunicación escrita entre el auditor y la alta dirección de
la compañía
• Lograr una interacción entre la auditoría interna, el auditoría
externa y la gerencia, que permita cubrir e incrementar el
nivel de control en la totalidad la organización.
• Un empleado de la firma de auditoría no puede ser
contratado como CEO, jefe de Contabilidad o financiero,
contralor o cualquier otro puesto similar.
• Mejorar el nivel de independencia entre la firma de auditoría
y la entidad registrada.
• Todas las entidades registradas ante SEC, deben crear un
comité auditoría (CA
• El CA es el órgano responsable del nombramiento de la
firma de auditoría y el establecimiento de los honorarios por
los servicios prestados.
Fuente de referencia:
• Ley Sarbanes Oxley. EAFIT. Escuela de Administración, Finanzas e
Instituto Tecnológico, Boletín número 17, Colombia. Disponible en:
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contabl
e/Documents/boletines/auditoria-control/b5.pdf
, fecha de consulta 25 de mayo de 2019.