FSMTService Operationsspanish

ENTRENAMIENTO FINACIERO PARA SERVICIO
HERRAMIENTAS DE NEGOCIO PARA

GERENTES DE SERVICIO
FINANCIAL SERVICE MANAGEMENT TRAINING – 2004

El entrenamiento es muy caro
Pues……..
Probemos con la ignorancia, seguro que será más

cara !!

Por qué Servicio no hace dinero?

Porque :
• Cada hora perdida nunca regresa “Al stock de horas de
servicio”. Siempre va a la cuenta de gastos.
•Servicio raramente llega a obtener Cotizacion =

Facturacion. Siempre la Facturacion debe ser ajustada o la
cotizacion fue equivocada en el cálculo.
•Servicio no es el “dueño” y controla la cuenta de gastos

directos.

Que es necesario para gerenciar

servicio?
Gerenciar con objetivos

y
Medirlos con los resultados (KPIs.)

Sumarios de Horas
Horas
Gasto
controlables
Sumarios de Horas
Como se administran las horas y sus cuentas principales
Horas Horas Clientes Externos

Facturadas Horas Clientes Internos
78% Garantías, CSA, Flat Rate: Externos o internos
Horas Gastos: 22% Departamento de Servicio
Tiempos permitidos (vacaciones, etc. ) Predicción
+ horas
REDO (Repetición de trabajos gratis) <2% 100%
+ Cat
Tiempo no permitido, (falta de trabajo,etc.) 9% Goal
+ 12%
Horas en Política comercial
+
Horas Entrenamiento (Recomendado) 4%

Sumario de Horas
Cont
Definiciones, Fórmulas y Benchmark
•Horas Facturadas: Horas gastadas en Clientes , Garantía, CSA, Flat Rate or Interdepartamental.
•Horas Trabajadas:Horas con potencial para ser vendidas a los clientes. No incluye tiempo permitido (Vacaciones
enfermedad, accidentes).
•Productividad %: Horas Facturadas/Horas Trabajadas. Objetivo o Benchmark =>85%
•Utilización Horas: Es la diferencia entre las horas potenciales o presupuesto y las facturadas o facturables.
•Utilización Horas %: Horas Facturadas /Horas totales (presupuesto). El objetivo es =>78%

Sumario de Horas
Cont
Definiciones, Fórmulas y Benchmark
•Horas Gastos: Horas “pagadas” al técnico que no pueden ser facturales a ningún cliente y son gastos de
servicio. (Entrenamiento, Tiempo perdido, Supervisores, Redo, Reparación y Mantenimiento equipos de Servicio, Gastos
de Vehículos de Servicio no recuperadas.
•Horas Gastos %: Horas Gastos/Total Horas (Presupuesto). Objetivo =<12%
•Tiempo Permitido: Vacaciones o Feriados Nacionales ( Horas “Pagadas” al técnico). (Se recomienda
contabilizar: Todas las horas “pagadas” al técnico por vacaciones, fiestas, enfermedades, accidentes, etc..)
Tiempo Perdido no está incluido en las horas trabajadas.
•Tiempo Perdido: Falta de trabajo, ineficiencias en los tiempos determinados con los establecidos).
•Retrabajo %: Horas empleadas en Redo/Total de facturadas (presupuesto). Objetivo =<2%
•Entrenamiento %: Horas Invertidas en entrenamiento/Total de Horas (presupuesto). Objetivo recomendable

=>4% o 80 horas por año.

Sumarios de Horas
Horas Facturadas
• Cálculo Productividad :  CAT Goal =>85%
{Externas + Internas + garantias + Contratos}

TP%= ____________________________________________________________________
{Horas Facturadas}+ Política comercial + Redo + Horas perdidas + Entrenamiento
Horas Facturadas + Tiempo perdido
Horas Trabajadas

Sumarios de Horas
• Fórmulas Generales:
• Calculo en %: Utilización de mano de obra o horas facturadas, horas gastos

& horas permitidas.Ej..:
Horas Total Horas facturadas

facturadas =
Total Horas (Potencial/Real)
%
Horas Total horas gastos

Gastos =
% Total horas (Potencial/Real)
Horas Total horas permitidas

Permitidas=
% Total horas (Potencial/Real)

Sumarios de Horas
• Cálculo en %: Siempre el denominador es Horas trabajadas =

horas Facturadas + Tiempo perdido (todo) Ej..:
Total horas Total horas perdidas

perdidas % =  CAT Goal =<14%
Horas trabajadas
Horas Total houras extras

extras =  CAT Goal =<15%
% Horas trabajadas
Horas Total horas viajes

viaje = Horas trabajadas
%

Sumarios de Horas
• Formulas Específicas:
• Cálculo del peso en %: Siempre el denominador será el total
específico de referencia y el numerador serán las horas específicas a
pesar Ej..:
Peso horas Total horas externas

externas=
% Total horas facturadas
Peso horas de viajes Horas de viaje no facturables

no facturables =
% Total horas viaje

Es posible “engañarnos” y mostrar un
Productividad de los técnicos TP%>= 85%?
Si. Nosotros podemos dejar las horas en la cuenta de horas

facturadas.

Sumarios de Horas
Horas de Servicio = Cerveza
Tiempo Permitido & Horas gastos

Perdido
El beneficio de
Servicio es
“beber la Cerveza !!”
Hours facturadas

REDO (Reparación gratuita)
 Redo refleja que el Dealer pagara por un defecto

de mano de obra y que esto afecta la satisfacción
al cliente.
 Es necesario establecer un preciso método de
medición del redo en todo el Dealer.
 Usar entrenamiento, y “los técnicos de Servicio"
para llevar el Redo al Caterpillar benchmark
 Se espera un redo <2%.

FÓRMULA:
TOTAL REDO* ($)

% REDO vs. Ventas Servicio=
TOTAL VENTAS SERVICIO** ($)
1.- Qué debe incluir TOTAL REDO ?

* Labor + repuestos + Miscelaneos
2.- Qué debe incluir TOTAL VENTAS SERVICIO?

** Labor + Miscelaneos

•El benchmark estipulado por el RPI para el Redo es

(2%) y no incluye repuestos en las ventas.
• Si los repuestos son incluidos, el resultado se verá

distorsionado y no permitirá ver la causa raíz del
problema. Si los repuestos son incluidos se deberá
usar otro valor comparativo del Redo y seguramente
será menor.
•Si usted quiere reportar beneficios en repuestos

debería hacerlo separado de Servicio.

REDO (Fórmulas)
TOTAL REDO ($)
% REDO vs. Ventas de Serv=
TOTAL VENTAS SERVICIO ($)
TOTAL REDO (Horas)

Horas REDO vs. Total Horas =
TOTAL HORAS FACTURABLES
TOTAL UNIDADES* FALLADAS

REDO Índice de calidad =
* Mismo tipo TOTAL UNIDADES* REPARADAS
BENCHMARK
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W.I.P Inventario de ordenes de trabajo
(Work in Process)

WIP (Trabajo en Proceso)
“Inventario de Servicio” de todos los trabajos pendientes de facturar.

 Combinación de :
 Costos de trabajos incompletos.
 Costos de trabajos incompletos no facturados
 Mano de obra, repuestos, proveedores externos.
Cat objetivo: WIP < 15 days

• Fórmulas para el WIP: Cat Gol: WIP < 15 días
WIP(Días) = (P,L,M) costos a facturar al final del mes x 30 días

Total costos facturados (P,L,M) en el mes
Horas a facturar al final del mes x 365 días
WIP (Días)=
Horas facturadas en los últimos 12 meses
WIP (Días)= Horas a facturar x 30 days

Horas facturadas
Costo Invent Costo Promedio anual pendiente de facturar x interés anual %

interés % =

WIP (último día de Labor hasta cerrar y
facturar la Orden de Servicio)
•Uno de los factores que afecta el WIP es el tiempo
administrativo desde el último de trabajo hasta
cerrar y facturarla la O.S.
•Durante este tiempo no hay valor agregado.
•Este problema se genera en la apertura y/o cierre
de la OS.
•Problemas comunes; Cotización <> Facturación, Retorno de
repuestos, horas pendientes de ser cargadas en la O.S, etc..
•El R.P.I es una solucion para encontrar las causa raiz.
Cat Gol: Último día de trabajo hasta

cerrar la O.S < 7 days

Orden de servicio OS beneficio

beneficio o costo OS Costo
OS beneficio real
Cliente 1er día último Cierre/fac Cliente
Llama. Labor día turar paga
Ob Labor
abierta
MAX
(-)
Intereses
Cliente
disputa
OS
beneficio
Final
0 WIP Días Días

Flujo de caja para el negocio
O.S 1er Última Cerrar Facturar Recibir Pago

Labor Labor OS Cliente
WIP Por cobrar

Controlado por Service Supervisores Influenciable por Service Supervisores,
y/o con los PSSC
Flujo de caja para el negocio
Impacto
negativo
por
Inflación
O.S 1er última Cerrar Facturar Recibir Pago

Labor Labor O.S Cliente
WIP A cobrar
Controlado por Service Supervisores Influenciable por Service Supervisores,
y/o con los PSSC
WIP (Trabajos en Proceso)
• Ejemplo:
• Total Partes, Labor y Misceláneos facturados (costo): $ 65,000

• Total Partes, Labor y Misceláneos pendiente de facturar (costo): $ 150,000
• Interés mercado de capitales: 10%
• Mes de análisis “Marzo”: 30 días
• WIP días: ($ 150,000 x 30 días)/$ 65,000 = 69.2 días

• Intereses de inventario %: ($ 150,000 x 0.1 x 69.2 días)/365 días = $ 2,836

Puede un elevado WIP (días)
afectar el beneficio de servicio
(bajo o negativo) ?
Si. Nosotros podemos tener un beneficio bruto en %

constante, pero el volumen de dinero para pagar los costos
directos, que siempre existen y son independientes del WIP,
es insuficiente .

Balance
Short term debits
Cash o Efectivo
Pagos a corto plazo
Current Accounts Payable o

Accounts Receivable
assets activos cuentas a pagar Liabilities
actuales Obligaciones
Long term debit
o Cuentas a cobrar
deudas a largo plazo
Inventory o Inventario Capital

Current
assets activos Equity
fijos Plant/Planta
equidad
Machinery Retained earnings
Maquinaria Ganancias retenidas
Inventario de trabajos en proceso y cuentas a

cobrar de servicio

Inventario de obras de Servicio = Cerveza
Todos los trabajos Wip días

pendientes
El beneficio de
Servicio es
Ventas Servicio

Ventas de servicio
Venta de Servicio
Beneficio
Salarios Otros
Técnicos Horas
gastos Gastos
en 1 hora a
WO gastos Indir. 20Fr/hr.
directos
Costo ventas Gastos directos PADE  13%

Costo venta + Gastos Directos = <87%
Gastos Beneficio
Indirectos Operativo
Beneficio Bruto = Ventas servicio - Costo ventas imp.
Beneficio después directos= BB-Gastos Directos Beneficio
Beneficio Ope.= Beneficio después directos- Indir después de
Beneficio después impuestos= B.Oper.-Impuestos. impuestos

Ventas de servicio
A r q u it e c tu r a B a s ic a d e l a s V e n ta s d e S e r v ic io
N E G O C IO D E S E R V IC IO
+ T o ta l S e r v ic e S a le s
V e n ta s e x te r n a s C o s to s d e V e n ta s -
V e n ta s In te r d e p a r ta m e n ta le s
C o s to v e n ta s e x te r n a s
V e n ta s g a r a n tia s
C o s to d e v e n ta s in te r d e p a r ta m e n ta le s
V e n ta s p o r C o n tr a to s (C S A )
C o s to d e v e n ta s a G a r a n tia
C o s to d e v e n ta s p o r c o n tr a to s (C S A )
Costo total de servicio

Despues de gastos directos
G a s to s D ire c to s
-
H o r a s P e r m it id a s a c o s to
O costos de productos
R e d o (R e tr a b a jo s ) (a c o s to )
vendidos
E n tr e n a m ie n to (a c o s to )
P o litic a c o m e r c ia l d e s e r v ic io (a c o s to )
T ie m p o p e r d id o (to d o tip o (a c o s to )
O tr o s g a s to s d ir e c to s
(S a la r io s , V e h ic u lo s , h e r r a m ie n t a s , S u m in is t r o s , e t c )
+/- or 0 B e n e fic io D e s p u e s d e G a s to s D ir e c t o s
Ventas de servicio
• Cálculo de %: Siempre el denominador será ventas de servicio

Ej..:
Costo de Total costo de ventas

ventas % =
Total ventas de servicio
Gastos directos Total gastos directos

%=
Total ventas de servicio

Ventas de servicio
• Fórmulas Especificas:
• Cálculo de peso de ventas %: Siempre el denominador será el total ventas y
el numerador la venta específica a pesar.Ej..:
Peso ventas Total ventas externas

externas =
% Total ventas de servicio
Ventas garantías
Peso de ventas a =
garantía % Total ventas servicio

Ventas de servicio
• Fórmulas Especificas:
• Cálculo de todos los beneficios:

Ej..:
B.D.H.G = Ventas de servicio – Costo de ventas – Horas gasto (A costo)

(P.A.E.H)
B.D.G.D= Ventas – Costo de venta – horas gastos– Gastos directos

(P.A.D.E)
CAT Gol
B.D.G.H B.D.G.D =>13%
B.D.H.G%= B.D.G.D%=
Ventas de Servicio Ventas de Servicio

Ventas de servicio
• Ejemplo:
• Total ventas de servicio: $ 2,676,370
• Costo de ventas: $ 468,161
• Horas gastos (al costo): $ 197,782
• Gastos directos no relativos a horas: $ 1,552,000
• B.D.H.G : $2,676,370 – $ 468,161 – $ 197,782 = $ 2,010,427

• B.D.H.G %: $ 2,010,427/ $2,676,370 =75.11
%
• B.D.G.D: $2,676,370 – $ 468,161 – $ 197,782 – $ 1,552,000 = $ 458,427
• B.D.G.D %: $ 458,427/ $2,676,370 =17.1 %
Ejercicio

Recuerdan, Si era posible engañarnos y
mostrar una productividad TP%>= 85%?
Si. Dejando las horas en la misma cuenta de las facturadas o
productivas……y nada sucede?
Si, Nosotros mejoramos nuestra productividad pero

generamos una Varianza o una baja recuperacion en
la valor de la hora vendida por hora.

Mejorar el beneficio de Servicio
• Eficiencias o Varianza de venta y costo:
Es el resultado de comparar la venta de mano de obra actual con el

máximo posible que se debería haber vendido y de comparar el costo de
ventas actual con el costo que debería haber vendido.
La Variación en costo o ventas puede mejorar o reducir los beneficios de
ventas. No es un descuento es una ineficiencia.
• Esta en todo tipo de ventas y costos de servicio :
 Tarifas fijas, Opciones de reparación, trabajos standard Flat Rate, etc..

 CSA. PM, TMR, MARC, etc..
 Tiempo y materiales.
 Garantías.
 Ínter departamentales.
 Misceláneos.

Service Salesdeafter
Ventas 50% variance
Servicio
P.A.D.E
Costo de Venta GastosDirectos PADE

Costo de ventas + Gastos Directos = <87%
+?
Beneficio de 1hora después de la

varianza

• Fórmulas específicas:
• Cálculo promedio actual de la venta y costo por hora de mano de obra:
Siempre el denominador será las horas específicas y el numerador será la
venta específica Ej..:
Promedio actual mano de Total ventas externas

obra por hora clientes =
externos Total horas externas
Promedio actual mano Total costo ventas externas

de obra a costo por =
hora clientes externos Total horas externas

• Ejemplo:
• Total ventas de Servicio: $ 2,676,370
• Costo de ventas: $ 468,161
• Ventas externas: $ 1,743,708
• Gastos directos relativos a horas gastos: $ 197,782
• Horas externas: 61,707
• Costo de ventas %: $468,161/$2,676,370 = 17.5 %

• BB %: ($2,676,370- $468,161)/ $2,676,370 =82.5 %
• Peso ventas externas %: $1,743,708/$2,676,370 =65.2 %
• Promedio actual de venta mano de obra por hora: $1,743,708/61,707 = 28.25 $/h

• Varianza en la venta de mano de obra:
Positiva Cuando servicio vendió las horas a un precio mayor del pactado.
Usualmente como consecuencia de una eficiencia en realizar los trabajos. Menos horas
en realizar un trabajo.
Negativa Cuando servicio vendió las horas a un precio menor al pactado, como
consecuencia de un incremento en la ineficiencia. Usualmente un exceso de horas
facturadas para realizar un trabajo tratando de mantener Cotización=Facturación.
Horas extras no facturadas o de viajes.
Nota: Una variación + no siempre es una indicación de alta eficiencia, podría ser una falta de
registro de horas.

• Varianza en el costo de mano de obra :
Positiva Cuando el costo por hora es menor que el costo por hora standard y a
consecuencia de una eficiencia en los costos.
Negativa Cuando el costo por hora es mayor al costo por hora standard y a
consecuencia de una ineficiencia en el manejo de los costos horarios.
Nota: Horas extras pagadas al técnico.

• Ejemplo:
• Precio regular para clientes externos: $ 30

• Precio hora extra cliente externo: $ 45
• Precio hora premium cliente externo: $ 60
• Peso de las extras: 6%
• Peso de las premium: 2%
• Participación mano de obra x hora : 30$/h x [100%-(6%+2%)]= 30$/h x .92= 27.6 $/h
• Participación mano de obra a precio extra: 45$ x 0.06 =2.7 $ x hora extra
• Participación extra premium: 60$ x 0.02 =1.2 $ por hora extra premium
• Promedio publicado: 27.6$/h + 2.7 $/h + 1.2$/h = 31.5 $/h
• O : 27.6$/h + [(45$h + 60$/h)/2] x 0.08 = 31.8 $/h

• Fórmulas específicas:
• Cálculo de la varianza de venta y de costo %:

Ej..:
Varianza de Venta actual x hora – Promedio publicado venta x hora

venta % =
Promedio publicado venta x hora
Varianza de Promedio publicado del costo x hora– Costo actual x hora

costo % =
Promedio publicado del costo x hora

• Ejemplo: Cálculo de varianza de venta y costo x hora %
• Precio promedio publicado venta externa por hora: 31.5 $/h

• Precio actual promedio por hora: 28.25 $/h
• Costo promedio publicado por hora: 7 $/h
• Costo actual promedio publicado por hora: 5 $/h
• Varianza de venta x por hora: (28.25 $/h – 31.5 $/h)= (3.25 $/h)/31.5 $/h = (10.3 %)
• Varianza de venta x por hora: (7 $/h – 5 $/h)= 2 $/h /7 $/h = 28%
• BB por hora: 31.5 $/h – 3.25 $/h (Varianza) – 7$/h + 2 $/h (varainaza) = 23.25 $/h
• BB % por hora: 23.25 $/h/31.5 $/h = 73.8%

• Ejemplo: Cuando hay una varianza.?

• Horas para reparar un 3306 antes de falla 90 hrs.
• Precio regular 30 $/h
• Precio extra 45 $/h
• Facturación de enero (labor) $ 27,000
• Facturación de enero horas regulares 1,200 / 91%
• Facturación de enero horas extras 120 / 9%
• Unidades reparadas en enero 10
•Precio promedio publicado por hora: 30 $/h x 0.91+45 $/h x 0.09= 31.4 $/h
•Ventas totales a precio publicado por hora : 31.4 $/h x 1,320 horas = $ 41,448
•Varianza: $ 27,000 - $ 41,448 = (-$ 14,448) = (-34.85%)
•Precio promedio actual por hora: 27,000/1,320 horas= 20.45 $/h
•Varianza: 21$/h-31.4$/h= (-10.94 $/h) = (-34.85%)
La Varianza es una consecuencia de una ineficiencia, no es un descuento y se lo suele
interpretar como tal. El descuento puede existir adicionalmente a la varianza.

• Ejemplo: Cont.
•Horas para reparar un 3306 antes de falla 90 hrs.
•Costo por hora sin extras por hora 5 $/h
•Costo por hora extra 10$/h
•Costo de ventas total en Enero $ 7,790
•Total horas regulares facturadas en enero 1,200 / 91%
•Total horas extras facturadas en enero 120 / 9%
•Motores reparados en enero 10
•Promedio costo x hora publicado: 5 $/h x 0.91+10 $/h x 0.09= 5.45 $/h
•Costo total publicado al costo x hora publicado: 5.45 $/h x 1,320 horas = $ 7,194
•Varianza en el costo de venta: $ 7,194 - $ 7,790 = (596) = (8.2%)
•Promedio actual del costo por hora: 7,790/1,320 horas= 5.90 $/h
•Varianza de costo: 5.45 $/h – 5.90$/h = (0.45 $/h) = (8.2%)
Varianza de costo es una consecuencia en un incremento del costo por hora por
ineficiencias. Ejercicio 2001

Varianza = Cerveza
Ineficiencia en
horas Varianza de venta y costo
Cotización<>factura
El beneficio de
Servicio es
Ventas

CALENDARIO
CALENDARIO Días disponibles en el año
DATOS
DATOS HISTORICOS
HISTORICOS DE
DE LA
LA UTILIZACION
UTILIZACION DE
DE HORAS
HORAS % de cada
tipo de horas
HORAS
HORAS PRELIMINARES
PRELIMINARES Resultados en horas
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PRELIMINAR
PRELIMINAR EN
EN HORAS
HORAS Resultados en horas
VALORES
VALORES DE
DE MANO
MANO DE
DE OBRA
OBRA POR
POR HORA
HORA
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO FINAL
FINAL Resultados en dinero

EJEMPLO PARA 1 TÉCNICO (SOLO HORAS)
1
1 Técnico
Técnico
8
8 HORAS
HORAS xx DÍA
DÍA
248
248 DIAS
DIAS xx Año
Año
73
73 %
% ofof labor
labor 15
15 %
% Horas
Horas Extras
Extras
27
27 %% H.Gastos
H.Gastos
Utilización
Utilización Total
Total =2,282
=2,282 Horas
Horas disponibles
disponibles
616
616 Horas
Horas
1,666
1,666 Hours
Hours
89
89 %% Externos
Externos TOTAL
TOTAL HORAS
HORAS Total
Total Horas
Horas Horas
Horas Permitidas
Permitidas
$
$ 18.50
18.50 xx Hora
Hora $$ 6,50
6,50 xx Hora
Hora no
no vendibles
vendibles 5%
5%
1,483
1,483 Horas
Horas 1,666
1,666 Horas
Horas 114
114 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
Externas
Externas $
$ 742
742
$
$ 27,431
27,431
TOTAL
TOTAL COSTO
COSTO
DE Horas
Horas perdidas
perdidas
11 DE Entrenamiento
Entrenamiento
11 %% Internas
Internas VENTAS 8.1
8.1 %
%
$ VENTAS 7.2%
7.2%
$ 18.50
18.50 xx Hora
Hora $ 185
185 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
183 $ 10,829
10,829 164
164 Horas xx $
Horas $ 6.5
6.5
183 Horas
Horas $
$ 1201
1201
Interno $
$ 1,068
1,068
Interno
$
$ 3,390
3,390
REDO
REDO Política
Política com.
com.
HORAS TRABAJADAS 3.5
3.5 %
% 3.2
3.2 %%
TOTAL
TOTAL VENTA
VENTA
80
80 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5 73
73 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
DE
DE
$$ 519
519 == 1.7%
1.7% $
$ 475
475
SERVICIO
SERVICIO
$
$ 30,821
30,821
GASTOS DIRECTOS RELATIVOS A HORAS

VENTAS COST
COSTO
OFDE
SALES
VENTAS
EJEMPLO PARA 1 TÉCNICO (SOLO HORAS)
1
1 Técnico
Técnico
8
8 HORAS
HORAS xx DÍA
DÍA
248
248 DIAS
DIAS xx Año
Año
Gastos
Gastos Directos
Directos 15
15 %
% Horas
Horas Extras
Extras
27
27 %% H.Gastos
H.Gastos
No
No relativos
relativos Total
Total =2,282
=2,282 Horas
Horas disponibles
disponibles
616
616 Horas
Horas
aa horas
horas
Salaries and commissions
Vehicle owning / operating costs Total
Total Horas
Horas Horas
Horas Permitidas
Permitidas
Advertising and promotion
no vendibles
no vendibles 5%
5%
Warranty Process & Administration
Others Services Expenses 114
114 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
Service charge - emergency parts $
$ 742
742
Miscellaneous
Employee benefits
Travel and entertainment Horas
Horas perdidas
perdidas
Entrenamiento
Entrenamiento
Other equipment and tools 8.1
8.1 %
%
7.2%
7.2%
Communications 185
185 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
164
164 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
Data processing $
$ 1201
1201
Parts for Service rework
$
$ 1,068
1,068
Supplies
REDO
REDO Politica
Politica Com
Com
3.5
3.5 %
% 3.2 %
3.2 %
80
80 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5 73
73 Horas
Horas xx $
$ 6.5
6.5
$$ 519
519 == 1.7%
1.7% $
$ 475
475
GASTOS DIRECTOS (no relativos

COST a horas)
OF SALES GASTOS DIRECTOS RELATIVOS A HORAS
(MAXIMIZING SERVICE PROFITABILITY)

 Áreas de ataque
 Horas Facturadas. Presupuesto vs. resultados
 Horas Gastos.
mensuales de horas.
 Aumento del precio.
 Aumentar las ventas. Ofensiva,
Aumentar eficiencia, reducir costo (externa)
de venta.
B.B

 Reducir gastos directos.

Defensa
(interna)

• Control desviaciones: Horas vs. Presupuesto

• Cada hora de ser registrada diariamente.
• Todas las horas no vendibles deben tener una justificación y
aprobación por “ Dueños de cuentas”.
• Entrenamiento por la gerencia o supervisión de entrenamiento.
• Redo por el Supervisor / o Gerente Técnico.
• Política comercial por el gerente de servicio.
• Horas de paro o tiempo perdido por el Supervisor.
• Horas permitidas.
• Recursos humanos debe saber que técnico esta en vacaciones,
enfermos, accidentado etc..etc..
Ejercicio 2002

Labor
Costo de Cost of Sales (technician's wages)
venta Salaries and commissions

commissions
Vehicle owning / operating
operating costs
Advertising
Advertising and
and promotion
promotion
Warranty Process & Administration
Others Services Expenses
Expenses Costo total
Service charge - emergency
emergency parts
Miscellaneous
de Servicio
Gastos
Employee
Employee benefits
benefits antes de
Travel and entertainment
Directos Other
Other equipment
equipment and
and tools
tools gastos
Service training
Communications
indirectos o
Data
Data processing
processing alocados
Allowed
Allowed Hours
Hours
Non Chargeable
Chargeable Hours
Hours
Service Rework
Supplies
Supplies

Cost of Sales (technician's wages)

Vehicle owning / operating
operating costs
Employee
Employee benefits
benefits
Costo de Service training

Allowed
Allowed Hours
Hours
venta Supplies
Supplies
combinado Data processing

Miscellaneous
Communications Costo total
de Servicio
Other
Other equipment
equipment and
and tools
tools
Salaries and commissions
commissions
Advertising
Advertising and
and promotion
promotion antes de
Warranty Process & Administration gastos
Gastos Others Services Expenses
Expenses
indirectos o
Directos
Service charge - emergency
emergency parts
alocados
Travel and entertainment
Non Chargeable
Chargeable Hours
Hours
Service Rework

• Control desvíos:
• Horas extras.
• Usar solo para las horas facturadas a clientes si ellos han cubierto las
horas normales.
• Reducir horas extras durante las horas gasto (redo, fecha prometida,
etc.,etc..)
• Horas de viaje.
• Control de estas horas cuando el cliente no las paga.
{Externas + Internas + garantías + Contratos}

TP%= ____________________________________________________________________
{Horas Facturadas}+ Política comercial + Redo + Horas perdidas + Entrenamiento

• Aumento de las ventas.

• Tiene impacto directo en la mejora de servicio 1:1
• Siempre y cuando los costos no aumenten.
• Aumento en los precios de mano de obra.

• Tiene impacto directo en la mejora de servicio 1:1
• Asumiendo que no se pierdan ventas.
• Cuidado con esto, siempre verificar hasta cuanto está

dispuesto a pagar el mercado.

• Fórmulas: Mano de obra/hora
Costo X Salario anual para el grupo de técnicos + Gastos directos (exc.redo)

hora= _________________________________________
Horas facturadas a clientes 1
Venta costo x hora grupo

X=
Hora. (100% - % ganancia )

1
 Si usted usa este cálculo de costo por hora tenga
presente al calcular los gastos directos la posibilidad
de duplicación de costos.
 Este cálculo es para saber el limite inferior de la

mano de obra (beneficio cero) y es el limite para
descuentos o varianza. 1

Recomendaciones
Mano de obra recuperada entre -5% to +5%
El responsable de las cotizaciones debe tener herramientas que le

permitan cotizar adecuadament o informacion historica.
 Usar tiempos standard del dealer como una plataforma a reducir.

 Cont…….
 Evaluar los precios y costos actuales por hora para clientes
externos e internos.
Reducir el WIP.
 Control de las horas extras: no planifique trabajos que impliquen

horas extras que el cliente no pagara.

 Cont…..
 Controlar las ventas,costos, gastos vs. Presupuesto.
 No genere gastos fuera del presupuesto.

in the budget.
 Control de las horas y la varianza vs. presupuesto.

• Conclusion el Beneficio de Servicio depende:
Ventas de Servicio Bajo WIP

–/+ varianza de venta Control presupuesto
– Costo de ventas Control presupuesto
–/+ varianza de costo Control presupuesto
– Horas gastos Control presupuesto
–__________________________________________
Otros gastos directos Control presupuesto
Maximo beneficio de Servicio

Recuerden: “El beneficio de Servicio es tomar una Cerveza

con la espuma justa ”

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Horas Horas Clientes Externos

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•Utilización Horas %: Horas Facturadas /Horas totales (presupuesto). El objetivo es =>78%

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•Horas Gastos %: Horas Gastos/Total Horas (Presupuesto). Objetivo =<12%

•Retrabajo %: Horas empleadas en Redo/Total de facturadas (presupuesto). Objetivo =<2%

•Entrenamiento %: Horas Invertidas en entrenamiento/Total de Horas (presupuesto). Objetivo recomendable

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• Cálculo Productividad :  CAT Goal =>85%

{Externas + Internas + garantias + Contratos}

Horas Facturadas + Tiempo perdido

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• Calculo en %: Utilización de mano de obra o horas facturadas, horas gastos

Horas Total Horas facturadas

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Horas Total horas permitidas

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• Cálculo en %: Siempre el denominador es Horas trabajadas =

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