AUDITORIA BASICA

SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO
¿QUE ES CONTROL INTERNO?

El control interno es una expresión utilizada para describir

todas las medidas tomadas por los propietarios y
directores de empresas para dirigir y controlar a los
empleados.
¿QUE ES UN SCI?

Comprende el plan de organización y el conjunto

coordinado de métodos y medidas adoptadas dentro de una
empresa para salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de la información contable,
promover la eficiencia operativa y alentar la adhesión a las
políticas prescriptas por la Dirección Superior
¿QUE ES COSO?

Es un documento que contiene las principales directivas

para la implementación, gestión y control de un sistema de
control interno
 ¿CUAL ES EL OBJETIVO
DE COSO?

Proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de

marcos generales y orientaciones sobre la Gestión del
Riesgo, Control Interno y Disuasión del Fraude, diseñado
para mejorar el desempeño organizacional y reducir el
alcance del fraude en las organizaciones
EVOLUCIÓN COSO
PRINCIPALES CAMBIOS

-. Inclusión de diecisiete principios de control, asociados a

cada componente del control.

-. Proporciona "puntos de enfoque“

-. Responsabiliza a la administración

-. Inclusión de buenas prácticas de Gobierno

-. Fortalece la rendición de cuentas

-. Integración de conceptos como riesgo inherente, nivel de

tolerancia
RELACION ENTRE LOS
COMPONENTES Y PRINCIPIOS
De los cinco componentes de Control Interno que establece
COSO, se deberán considerar los 17 principios que
representan los conceptos fundamentales relacionados con
los componentes para el establecimiento de un efectivo
Sistema de Control Interno.
AMBIENTE DE CONTROL

-. La organización demuestra un compromiso con la

integridad y valores éticos

-. El concejo de administración ejerce su responsabilidad

de supervisión de control interno

-. Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad.

-. Demostrar compromiso con la competencia profesional

-. Retiene individuos comprometidos con sus

responsabilidades
EVALUACION DE RIESGOS

-. Objetivos claros para identificar y evaluar sus riesgos

asociados

-. Riesgos asociados a los objetivos

-. Probabilidad de fraude en la evaluación de riesgos

-. Cambios que podrian afectar significativamente

ACTIVIDADES DE CONTROL

-. Actividades de control que contribuyen a mitigar los

riesgos a niveles aceptables

-. Actividades de control generales acerca de la tecnologia

para apoyar el logro de los objetivos

-. Actividades de control a través de políticas y

procedimientos
INFORMACION Y
COMUNICACION
-. Genera y utiliza información de calidad

-. Comunica internamente la información relevante

-. Comunica externamente los asuntos relevantes que

afectan el funcionamiento del control interno.
ACTIVIDADES DE MONITOREO

-. Evaluaciones continuas y evaluaciones independientes

-. Evalúa y comunica oportunamente las deficiencias del

control interno a los responsables de ejercer las acciones
correctivas.
¿QUE ES MECI?

MECI es una sigla que significa Modelo Estándar de Control

Interno. El modelo MECI es una herramienta gerencial que
tiene como fin servir de control de controles para que las
entidades del Estado logren cumplir con sus objetivos
institucionales y con el marco legal aplicable a ellas.
¿CUÁL ES EL OBJETIVO
DE MECI?
El propósito del Modelo Estándar de Control Interno MECI
es proporcionar una serie de pautas o directrices dirigidas
a controlar la planeación, gestión, evaluación y
seguimiento en las entidades de la administración pública,
facilitando el desarrollo del Sistema de Control Interno
 PRINCIPIOS DEL
MODELO ESTANDAR
DE CONTROL
INTERNO

Autocontrol Autogestión

autorregulación
CAMBIOS ESTRUCTURA
ESTRUCTURA DEL MODELO
MODULO DE CONTROL DE
PLANEACION Y GESTION
Dentro de este Módulo de Control, se encuentran los
componentes y elementos que permiten asegurar de una
manera razonable, que la planeación y ejecución de la
misma en la entidad tendrán los controles necesarios para
su realización
COMPONENTES

Desarrollo del talento humano:

-. Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos

-. Desarrollo del Talento Humano

COMPONENTES

Direccionamiento estratégico:

-. Planes, Programas y Proyectos

-. Modelo de Operación por Procesos

-. Estructura Organizacional

-. Indicadores de Gestión

-. Políticas de Operación
COMPONENTES

Administración del riesgo:

-. Política de Administración del Riesgo

-. Identificación del Riesgo

-. Análisis y Valoración del Riesgo

MODULO CONTROL DE
EVALUACION Y SEGUIMIENTO
Dentro de este Módulo de Control, se agrupan los
parámetros que garantizan la valoración permanente de los
resultados de la entidad, a través de sus diferentes
mecanismos de verificación, evaluación y seguimiento.
COMPONENTES

Autoevaluación institucional:

-. Autoevaluación del control y Gestión

COMPONENTES

Auditoria interna:

-. Auditoria Interna
COMPONENTES

Auditoria interna:

-. Planes de Mejoramiento
EJE TRANSVERSAL DE
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La Información y Comunicación tiene una dimensión
estratégica fundamental, por cuanto vincula a la entidad
con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones
internas, dándole al usuario una participación directa en el
logro de los objetivos.
REFERENCIAS

-. Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano
MECI 2014
http://
www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/506911/Manual+T%C3%A9cnico+del+Mo
delo+Est%C3%A1ndar+de+Control+Interno+para+el+Estado+Colombiano+MECI+2014/0
65a3838-cc9f-4eeb-a308-21b2a7a040bd

-. SISTEMA DE CONTROL INTERNO Modelo Estándar de Control Interno – MECI

Departamento Administrativo de la Función Pública.
http://
www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/506921/MECI+2016.pdf/d44fdcb5-3629-4
2f0-8e7c-be9359b027fb

-. COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado

Sistema de Control Interno
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion1.pdf

-. INFORME COSO
http://www.ci.inegi.org.mx/docs/Informe%20COSO%20Resumen.pdf
MUCHAS
GRACIAS