OPERACIÓN RENTA

AT 2020
PARA LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS:
 Artículo 14 A) “Sistema de Renta Atribuida”
 Artículo 14 B) “Sistema Parcialmente Integrado”
 Articulo 14 TER letra A
 Articulo 14 C) N° 1 y 2
Carolina Silva Correa
Contador Auditor

www.carolinasilvacorrea.cl
www.aulatributaria.cl
clases@silvacorreaconsultora.cl
TEMARIO:
1) Proceso de Operación Renta ¿en que consiste?
2) DJ AT 2019 v/s F22 AT 2019 ¿cruce de información?
3) Paralelo Operación Renta AT 2017 v/s AT 2018-19 y 20
4) Características de las Declaraciones Juradas (DJ)
5) Confección de Declaraciones Juradas (DJ)

2
 ¿ Cuáles son los cambios en el F22 AT 2020?

Nueva línea 82
L í n e a 82
Reintegro de devolución anticipada de impuesto a la renta, según art. primero N° 2 Ley N°
1132 +
21.207

Esta línea debe ser utilizada por los contribuyentes que de acuerdo a lo dispuesto
en el N° 2, del artículo primero, de la Ley N° 21.207, de 20 de enero de 2020,
obtengan una devolución anticipada de impuesto a la renta.
 
Cabe tener presente, que la señalada devolución puede solicitarse, por única vez,
hasta el 28 de febrero de 2020, a través de la página web del SII. Las instrucciones
pertinentes fueron impartidas mediante la Res. Ex. N° 11, de 20 de enero de
2020.

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¿ Cuáles son los cambios en el F22 AT 2020?

1. DEPRECIACION INSTANTANEA AL 100%

2. DEPRECIACION INSTANTANEA AL 50%
Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940

Depreciación acelerada en 1/3 vida util, del ejercicio (art. 31 N° 5 LIR) 938 +
RECUADRO N° 5: DEPRECIACIÓN

Depreciación acelerada vida útil de 1 año, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 942 +
Depreciación acelerada en 1/10 vida últil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 949 +
Depreciación instántanea por el 50% del valor de adquisición del bien físico del activo
1138
inmovilizado, utilizado en el ejercicio (art. 21° transitorio Ley N° 21.210)
+
Depreciación instántanea por el 100% del valor de adquisición del bien físico del
1139
activo inmovilizado, adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio Ley N° 21.210)
+
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada y/o instantánea
950
informada en los códigos 938, 942, 949, 1138 y/o 1139 -
Diferencia entre depreciaciones aceleradas y/o instantáneas y normales del ejercicio,
1066
anteriores
=

4
 ¿ Cuáles son los cambios en el F22 AT 2020?

3.- NUEVA TRIBUTACION A LA DIFERENCIA DE CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

( entre líneas 65 y 66 F22)
IDP C s ob re dife re n c ia pos itiva de re nta líq uid a imp on ible p or re c tific a c ión de l c a pita l prop io trib uta rio , s e gú n a rt. 32°
113 3 113 5 +
tra n sitorio Le y N° 2 1.2 10
Imp ue sto Únic o y S us titutivo de 2 0% s o bre d ife re n c ia d e c a pita l p rop io trib uta rio, s e gú n a rt. 32 ° tra n s ito rio Le y N°
113 4 113 6 +
2 1.210

En recuadro N°4

Crédito por IDPC en carácter de voluntario por rectificación del capital

1137
propio tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210

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 ¿ Cuáles son los cambios en el F22 AT 2020?

Nuevo códigos en Recuadro N°7

RECUADRO N° 7:
ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES; CUOTAS FONDOS
MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN CONTRIBUYENTES AFECTOS AL
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO ADICIONAL

Sección:
Enajenación o rescate de cuotas de fondos mutuos y/o fondos de inversión
Opción por IGC a
reliquidar sobre renta 1128 1129 1130 1131
devengada según línea 24

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¿ Cuáles son DJ de cada Sistema?
DECLARACIONES JURADAS AT 2020
Regimen "Renta Regimen "Parcialmente
N° Información a declarar: Atribuida" Integrado"
14 A F. Vcto. 14 B F. Vcto.
1 Determinación de la RLI DJ 1923 30-03-2020 DJ 1926 11-05-2020
Movimientos y saldos de los
2 registros de "Rentas DJ 1938 15-05-2020 DJ 1939 15-05-2020
Empresariales"
DJ 1941 23-03-2020
3 Retiros o Dividendos DJ 1940 30-03-2020
DJ 1942 30-03-2020

4 14 TER letra A) DJ 1924 lunes, 30 de marzo de 2020

5 Renta Presunta DJ 1943 lunes, 30 de marzo de 2020

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 DJ 1923 "Determinación de la RLI"

DJ 1923 "Determinación de la RLI"

14 A Detalle Comentario:
Información a declarar "RLI" y "Renta Atribuida" Ex - recuadro N°2
Tratándose de empresarios individuales,
esta declaración jurada deberá ser
Fecha de vencimiento 30-03-2020 presentada con antelación a la fecha de
presentación del Formulario N°22
Instrucciones Resolución Exenta 82/2017
Empresa (+) Linea 49
(-) Código 1118 (recuadro 4)
Formulario 22
Linea 5
Socio
Linea 42

8
 DJ 1938 "Movimientos y saldos de los registros de
"Rentas Empresariales"

14 A Detalle Comentario:

Movimientos y saldos de los registros

Información a declarar Ex - recuadro N°6
de "Rentas Empresariales"

Tratándose de empresarios individuales,

esta declaración jurada deberá ser
Fecha de vencimiento 15-05-2020 presentada con antelación a la fecha de
presentación del Formulario N°22
Instrucciones Resolución Exenta 83/2017

Art. 14 A N°4 Los

Registros son:

9
 DJ 1940 "Retiros o Dividendos"

14 A Detalle Comentario:
Retiros o Dividendos
+
Información a declarar detalle de los retiros en exceso que se Reemplaza DJ 1886/1884
encuentren pendientes de
imputación

Fecha de vencimiento
No obstante, y tratándose de
empresarios individuales, la
30-03-2020 información relacionada a sus retiros o
remesas deberá ser presentada a través
del Formulario N° 22.

Instrucciones Resolución Exenta 79/2017 y 110/2019

1
 DJ 1926 "Determinación de la RLI"

14 B Detalle Comentario:
Ex - recuadro N°2
Información a declarar Determinación "RLI"
( desde ex - codigo 636)

Fecha de vencimiento 11-05-2020

Resolución Exenta N° 112/2015;
Instrucciones
101/2017; 116/2017 y 110/2019

(+) Linea 50
Formulario 22 Empresa
(-) Código 1118 (recuadro 4)

1
 DJ 1939 "Movimientos y saldos de los registros de
"Rentas Empresariales"

14 B Detalle Comentario:

Movimientos y saldos de los registros

Información a declarar Ex - recuadro N°6
de "Rentas Empresariales"

Tratándose de empresarios individuales,

esta declaración jurada deberá ser
Fecha de vencimiento 15-05-2020 presentada con antelación a la fecha de
presentación del Formulario N°22
Instrucciones Resolución Exenta 84/2017

Art. 14 B N°2 Los

Registros son:

12
 DJ 1941 "Retiros o Dividendos "

14 B Detalle Comentario:
Retiros o Dividendos
+
Información a declarar detalle de los retiros en exceso que se Reemplaza DJ 1886/1884/1885
encuentren pendientes de
imputación
No obstante, y tratándose de
empresarios individuales, la
Fecha de vencimiento 30-03-2020 información relacionada a sus retiros o
remesas deberá ser presentada a través
del Formulario N° 22.
Instrucciones Resolución Exenta 80/2017, 81/2017 y 107/2019

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 DJ 1847 "Balance 8 columnas + CPT"

14 A y B Detalle Comentario:
Balance 8 columnas +
Información a declarar
CPT

Cabe señalar que en el evento que el

contribuyente haya estado obligado a
“Medianas Empresas”,
presentar esta DJ antes, y luego deje de
“Grandes Empresas” y
¿Quienes la presentan? pertenecer a alguno de los segmentos
"Grandes
mencionados , permanecerá obligado a
Contribuyentes"
presentarla en los períodos tributarios
siguientes.

Fecha de vencimiento 11-05-2020

Instrucciones Resolución Exenta 18/2011; 2/2012; 112/2015 y 116/2017

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 Lectura:

 Artículos 14 letra A) y B) de la LIR

 Manual “Nuevos regímenes tributarios”
 Circular 49 del año 2016
 Resolución exenta 130 del año 2016
 Resolución exenta 43 del año 2017
 Resolución exenta 79 a la 84 del año 2017
 Resolución exenta 105 a 111 del 30.09.2019
 Suplemento DJ AT 2020 (29.11.2019)
Suplemento
 MATERIAL Renta AT 2020 (23.01.2020)
DE LECTURA:
 “Circular 8 del año 2020”

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