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SUDAFRICA E INDIA
Sebastián Malaver
Laura Parra Moreno
RUSIA
El sistema fiscal en Rusia sufrió una reforma en el año 2001. Esto fue para aliviar la carga
fiscal sobre los individuos y las empresas y simplificar las categorías de los pagos de los
seguros nacionales.
Rusia tiene una tasa uniforme del impuesto sobre la renta de las personas. A partir de
2008, los impuestos en Rusia se paga a razón del 13% para un individuo en la mayoría de
los ingresos. (30% para los no residentes - menos de 183 días).
Ruso residentes pagan un 9% en ingresos por dividendos se deduce que en la fuente. Los
no residentes pagan 15% en ingresos por concepto de dividendos.
Moscú también tiene un 5% del impuesto sobre las ventas que normalmente sólo se
encuentran en hoteles
IMPUESTO AL CONSUMO
Naturaleza del impuesto
IVA (NDS: Nalog na dobalennyu stoimost)
Tasa estándar
18%
El tipo de IVA reducido en Rusia es del 10% y se
aplica principalmente a los productos alimentarios,
ropa para niños, medicamentos y ganado de raza. Se
aplica un tipo del 0% a ciertos bienes y servicios, como
Tasa reducida
los suministros a diplomáticos, las actividades
empresariales relacionadas con la Copa Mundial de
Fútbol 2018 y la venta de hidrocarburos extraídos en
territorio ruso
Países con los cuales se ha firmado una convención para evitar la doble
imposición :
Albania, Argelia, Australia, Austria, Armenia, Azerbaiyán, Belarús, Bélgica,
Bulgaria, Canadá, China, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Egipto,
Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Islandia, India, Indonesia, Irán,
Irlanda, Israel, Italia, Japón, Kazajstán, Corea, Corea del Norte, Sur Kuwait,
Kirguistán, Líbano, Lituania, Luxemburgo, Macedonia , Malasia, Mali, México,
Moldavia, Mongolia, Montenegro, Marruecos, Namibia, Países Bajos, Nueva
Zelanda, Noruega, Filipinas, Polonia, Portugal, Qatar, Rumania, Serbia, Singapur,
Eslovaquia, Eslovenia, España, Sudáfrica, Sri Lanka, Suecia, Suiza, Siria,
Tayikistán , Turquía, Turkmenistán, Ucrania, Reino Unido, EE.UU., Uzbekistán y
Vietnam.
Impuestos retenidos Dividendos:
13% (residentes) / 15% (no residentes); intereses: 20%; regalías:
20%. Estas tasas pueden variar en caso de que exista un tratado
fiscal con Rusia.
Acuerdos bilaterales
Convenio firmado entre el Gobierno del Reino de España y el
Gobierno de la Federación Rusa para evitar la doble imposición y
prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y
sobre el Patrimonio y Protocolo. Firmado el 16 de diciembre de 1998
en Madrid, España.
• Dividendos: 5/10/15%, Intereses: 0/5%, Cánones: 5%
ENTIDADES DE CONTROL
DATO CURIOSO
La capacidad para exigir tributos sobre rentas agrícolas, bienes inmuebles, derechos
mineros, bebidas alcohólicas, artículos de lujo y juegos de azar corresponde en
exclusiva a los estados. Las autoridades locales no disponen de capacidad tributaria
propia, aunque la Federación puede delegar en ellas determinadas facultades.
El sistema ha sufrido una profunda reforma en los últimos 15 años estos
son:
Numerosas exenciones.
Demasiados requisitos formales y una baja recaudación a pesar de los elevados tipos
de gravamen.
para las no residentes con establecimiento permanente en la India, del 65% al 40%.
Tipos de Impuestos
Impuestos sobre las sociedades
Distinción entre Dependiendo del tipo de
sociedad residente y ventas (ventas estatales o
sociedad extranjera interestatales)
Tipo impositivo sobre sociedades 30% para las empresas locales y 40% para las empresas
extranjeras y sus sucursales.
Recargo 5% (2,5% para las empresas extranjeras) si el volumen de
negocios supera los 10 millones INR, y 10% si supera los
100 millones INR; las empresas extranjeras tributan al 2%
y 5% respectivamente.
Tasa educativa
Ingresos netos inferiores a 10 millones INR 30,9% para las empresas locales; 41,2% para las empresas
extranjeras
Ingresos netos entre 10 y 100 millones INR 33,06% para las empresas locales; 42,02% para las
empresas extranjeras
Ingresos netos superiores a 100 millones INR 34,6% para las empresas locales; 43,26% para las
empresas extranjeras
Tasa de impuestos para sociedades
extranjeras
Las empresas no residentes y las sucursales de
empresas extranjeras tributan al 40% más un
EMPRESAS NO RESIDENTES impuesto para financiar la educación del 3% y un
recargo dependiendo del volumen de negocios.
Extracción de aceite de
mineral y le agregan una
fragancia
Fue creada en Por tener mas de 7
años tiene exención de
2001 impuestos
IMPUESTO QUE PAGA COLOMBIA A INDIA
EJEMPLO
INCIENSO EN GRANO
TASA DE EVACION DE INDIA Y COLOMBIA
La millonaria suma de dinero que se deja de recaudar por la evasión del IVA
En Colombia, buena parte del bajo recaudo anual (14 puntos del producto interno
bruto o PIB) se explica por la alta evasión tributaria, tanto en el IVA como en el
impuesto de renta, los dos que, en el 2017, significaron el 57,3 por ciento del total de
ingresos fiscales, es decir, 70,9 billones de pesos de los 123,7 billones logrados
Otros impuestos a las sociedades Para empresas extranjeras: 19,06% para ingresos
inferiores a 10 millones INR,
19,44% para ingresos entre 10 y 100 millones INR y
20,01% para ingresos superiores a 100 millones INR.
Los exentos de impuesto Las exportaciones están exentas del pago de impuestos
y se solicita el reembolso del impuesto.
Impuestos especiales
Impuesto sobre los servicios
Impuesto sobre espectáculos
Otros impuestos al consumo Impuesto sobre bienes de lujo y juegos de
azar, tasas y recargos estatales, impuesto
de entrada.
Tributan por sus ingresos a nivel mundial, mientras que los contribuyentes no residentes únicamente tributan por
los ingresos obtenidos en India. Los ciudadanos indios no residentes pueden optar por un tipo fijo del 20% sobre
los ingresos en moneda extranjera.
Deducciones y créditos de impuestos Se permiten las deducciones por contribuciones a
seguros de vida, fondos de previsión reconocidos,
certificados nacionales de ahorro, planes nacionales de
ahorro, ingresos de fondos de inversión y beneficios
específicos, gastos educativos que no superen las
150.000 INR
Regímenes especiales para los expatriados No hay exenciones ni deducciones especiales para
ciudadanos de otros países que trabajen en India, con
la excepción de los gastos derivados de una estancia
temporal en el país.
Las retenciones no se aplican a los beneficios declarados por una empresa india, ya que están exentos de
impuestos para todos los accionistas.
Los royalties y cánones por servicios técnicos (FTS) que se pagan a alguien no residente en India están sujetos
a una retención básica del 10%, aunque con algunas condiciones. Teniendo en cuenta el recargo aplicable, la
retención efectiva puede ser del 10,3%, el 10,51% o el 10,82% en el caso de una empresa extranjera. En el
caso de otras entidades sujetas a gravamen, incluidas las personas físicas, la retención es del 10,3% o del
11,54%.
Los intereses pagados a los no residentes en India están sujetos a varias retenciones, dependiendo de ciertas
condiciones. La retención básica sobre el interés de un préstamo en moneda extranjera, pagado por una
empresa india a un no residente, es del 20%, que sumada al recargo y la tasa educativa resulta en una
retención del 20,6%, el 21,01% o el 22,63% en el caso de una empresa extranjera.
Acuerdo Entre Colombia y India de Doble Tributación Ley 1668 de 2013
Las em pres as no es tablecidas que es tán s ujetas al pago del IVA en Sudáfrica deben
nom brar a un repres entante fis cal, abrir una cuenta en banco s udafricano y regis trars e
Dis tinción entre s ociedad res idente y
para el IVA. Los proveedores extranjeros de com ercio electrónico con clientes
s ociedad extranjera
s udafricanos tam bién deben regis trars e para el IVA s i s u volum en de negocios anual
s upera los 50,000 ZAR.
Im pues to de s ociedades : 28 %
Pequeñas corporaciones (por ejem plo, com pañías con s ólo pers onas naturales com o
m iem bros /dueños o con ingres os brutos no m ayores a 20 m illones de ZAR) :0% a los
prim eros 75.750 ZAR de ingres o gravable;
Tasa estandar 7% al ingres o gravable m ayor a 75.750 ZAR pero m enor a 365.000 ZAR;
21% al ingres o gravable m ayor a 365.000 ZAR pero m enor a 550.000 ZAR;
28% s obre el ingres o gravable m ayor a 550.000 ZAR.
Com pañías con un volum en de venta m enor a 1 m illón de ZAR por año pueden elegir
un im pues to alternativo bas ado en volum en de venta: Tas as del 0% al 3%
dependiendo del volum en de ventaGF
Sólo 80% de las ganancias de capital s e incluyen en el ingres o gravable a una tas a
Im pos ición de plus valías im pos itiva norm al. Sin em bargo, las ganancias por la venta de participaciones
extranjeras s ubs tanciales es tán exentas s i cum plen con ciertas condiciones .
Las m icroem pres as con un volum en de negocio anual m enor a 1 m illón de ZAR
pueden elegir s er gravadas bajo un régim en fis cal de m icroem pres as en lugar de los
s is tem as de im pues to s obre la renta, im pues to provis ional, im pues to s obre
ganancias de capital y e IVA ordinarios . Otros im pues tos es peciales s on la retención
de im pues to de 15% s obre honorarios pagados a no res identes por s ervicios
Otros im pues tos a las s ociedades
brindados ; la retención de im pues to del 15% a artis tas y deportis tas extranjeros ; y una
retención cuando un no res idente adquiere de bienes s udafricanos . Tam bién s e
aplican im pues tos m unicipales , un im pues to s obre la trans ferencia de títulos
financieros (0,25%), im pues tos m edioam bientales , im pues tos s obre trans acciones
financieras e im pues tos s obre donaciones .
IMPUESTOS ESPECIALES