SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV

Universidad Privada del Norte

Facultad de Negocios
Carrera de Contabilidad y Finanzas
Curso: Contabilidad Avanzada
Docente: Mg.CPC Edgardo Martin Acosta Mantilla
 LOGRO DE LA SESIÓN

• Al finalizar la sesión, el estudiante estará en condiciones

de identificar claramente los aspectos mas relevantes
del sistema de detracciones y de los regímenes de
retenciones y percepciones del IGV, así como los
registros contables aplicables a cada uno.
 SISTEMAS DE DETRACCIONES (SPOT)
• Adquirente o Usuario
• El adquirente del bien o usuario del servicio
afecto al sistema deberá depositar el monto
detraído en la cuenta de detracciones del
proveedor en el Banco de la Nación o a
través de Sunat Virtual.
• Constancia de Depósito
• La constancia de depósito le servirá al
adquirente o usuario para sustentar el
crédito fiscal de la respectiva factura afecta
al sistema, siempre y cuando el depósito se
realice dentro del plazo establecido.
• Sujeto Detraído
• El sujeto detraído pagará sus impuestos
con cargo a su cuenta de detracciones del
Banco de la Nación hasta por el importe
que tenga disponible en dicha cuenta.
 Ofrece bienes y/o
COMPRADOR presta servicios

VENDEDOR
Detrae (Descuenta) %

Deposita el % Cuenta
detraido Detracciones
 RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV
• Agente de Retención
• El agente de retención declarará y pagará
directamente a la SUNAT el monto total de
las retenciones efectuadas durante el mes,
emitiendo y entregando un Comprobante de
Retención a todos los sujetos retenidos.
• Sujeto de Retención
• El proveedor o sujeto de retención
efectuará su declaración y pago mensual
del IGV, deduciendo todos los montos que
le hayan retenido en el período como
crédito contra el impuesto que le
corresponda pagar en dicho período.
• Comprobante de Retención
• El comprobante de retención le servirá al
proveedor o sujeto retenido, como sustento
de todos los montos retenidos y deducirlos
contra el IGV del periodo.
 Ofrece Productos y/o
servicios
COMPRADOR

VENDEDOR
3%

Retiene
 RÉGIMEN DE PERCEPCIONES DEL IGV
• Agente de Percepción
• El agente de percepción cobrará el precio de
venta más la percepción que corresponda,
emitiendo y entregando un comprobante de
percepción al cliente, y deberá pagar a la
SUNAT el importe de las percepciones
efectuadas durante el mes.
• Sujeto de Percepción
• El cliente o sujeto de percepción aplicará
como crédito contra el IGV, todas las
percepciones que le hubieran efectuado en el
período contra el pago del citado impuesto
que le corresponda pagar en dicho período.
• Comprobante de Percepción
• El comprobante de percepción le servirá al
sujeto percibido, como sustento de todos los
montos percibidos y acreditados contra el IGV
del periodo.
 Ofrece Productos y/o
servicios
COMPRADOR

VENDEDOR
…%

Paga el importe mas la

percepción
SUJETO DE AGENTE DE
PERCEPCION PERCEPCION