CONTABILIZACIÓN DE

TRANSACCIONES COMERCIALES
EDWIN PINEDA JACOME
Estudiante – 2017
GRUPO 102004 A -363
Programa ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Universidad Nacional Abierta y a Distancia –UNAD
TRANSACCIONCOMERCIAL

SE COMPRA PAPELERÍA A CRÉDITO A LA COMERCIALIZADORA ESPAÑA, PARA CONSUMO

INTERNO, POR VALOR DE $1.900.000 MÁS IVA DEL 16% Y RETENCIÓN EN COMPRAS DEL 2,5%.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
519530 Útiles y papelería $1.900.000,00  
2408IVA descontable 16% $304.000,00  
236540 Retención en la fuente compras 2,5%   $47.500,00
233595 Costos y gastos por pagar - otros España   $2.156.500,00
SUMAS IGUALES $2.204.000,00 $2.204.000,00

En esta transacción se da ingreso a la papelería utilizando la cuenta 519530 que corresponde a

Gastos por lo que se va a utilizar en el CONSUMO de la oficina, se ubica en el DEBITO porque
esta es su naturaleza y va acompañada del 2408 IVA, Teniendo en cuenta cumplir con la
partida doble se ACREDITA la cuenta 236540 Retenciones y la cuenta 233595 Costos y Gastos
por Pagar. (Se aclara que siempre que se contabilice papelería para uso de la empresa y no
para la venta se realiza este asiento).
 TRANSACCIONCOMERCIAL

Se hace apertura cuenta corriente en el Banco UNOA con el saldo existente en caja.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Bancos $319.000,00  

110505 Caja General   $319.000,00

SUMAS IGUALES $319.000,00 $319.000,00

En esta transacción existen dos cuentas de activos donde la naturaleza de ellas es DEBITO
pero de las cuales una aumenta y otra disminuye, el dinero en efectivo disponible en la cuenta
Caja General 110505 sale e ingresa a la cuenta Bancos 111005 como contrapartida para
cumplir con la partida doble.
 TRANSACCIONCOMERCIAL
Se compra un producto gravado con IVA del 16% de papelería, al proveedor ABC por valor de
$6.000.000, obteniéndose un crédito a 30 días.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1435 Mercancía No Fabricada por la Empresa papelería $6.000.000,00 

2408 IVA descontable 16% $960.000,00 
236540 Retención en la fuente compras 2,5%   $150.000,00
2205 Proveedores nacionales Proveedor ABC   $6.810.000,00
SUMAS IGUALES $6.960.000,00 $6.960.000,00
En esta transacción se da ingreso a la papelería utilizando la cuenta 1435 que corresponde a
Inventarios por lo que se va a utilizar para la VENTA , se ubica en el DEBITO porque ésta es su
naturaleza y va acompañada del 2408 IVA, Teniendo en cuenta cumplir con la partida doble se
ACREDITA la cuenta 236540 Retenciones y la cuenta 2205 Proveedores. (Se aclara que siempre
que se contabilice papelería para la venta se realiza este asiento, y se utiliza proveedores cuando
la mercancía se queda debiendo para cancelarla a 30 días o por el tiempo que se estime).
TRANSACCIONCOMERCIAL
Se compra un producto gravado con IVA del 16% de papelería al proveedor La Pepita por valor
de $80.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Mercancía No fabricada por la Empresa papelería $80.000,00  

2408 IVA descontable 16% $12.800,00  

2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita   $92.800,00

SUMAS IGUALES $92.800,00 $92.800,00

En esta transacción se da ingreso a la papelería utilizando la cuenta 1435 que corresponde a

Inventarios por lo que se va a utilizar para la VENTA , se ubica en el DEBITO porque ésta es su
naturaleza y va acompañada del 2408 IVA, Teniendo en cuenta cumplir con la partida doble se
ACREDITA la cuenta 2205 Proveedores, Es importante tener en cuenta que en este caso no se
utiliza la cuenta 236540 Retenciones porque la compra fue por un valor de $ 80,000 y la base para
Retener para el años 2017 en Colombia es de $ 860.000, por lo tanto No hay lugar a Retención en
la Fuente. (Se aclara que siempre que se contabilice papelería para la venta se realiza este
asiento, y se utiliza proveedores cuando la mercancía se queda debiendo para cancelarla a 30 días
o por el tiempo que se estime).
 TRANSACCIONCOMERCIAL
Se gira cheque por compra de mercancía a Crédito Proveedor LA PEPITA

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $92.800,00  
11105 Banco   $92.800,00
SUMAS IGUALES $92.800,00 $92.800,00

En esta transacción se reversa la cuenta 2205 Proveedores, quien en el momento que se

realizo la compra a se ubico en el CREDITO y en esta transacción se va a realizar el pago
se ubica o se reversa en el DEBITO que para realizar la partida doble se hace la
contrapartida con la cuenta 1105 Banco para Cancelar la deuda.
GRACIAS POR SU
ATENCION