AUDITORIA VIGENTE

PUBLICADA POR EL
IAASB
Harold Alexander Peña González
Angela Adriana Rozo Cristancho
Diego Alejandro Cruz
Naomi Silvana Albornoz Cortes
Laura Vannesa Bustos
Braisson Madero
 PRINCIPO Y
RESPOPNSABILID
Las Normas internacionales de Auditoria que ADES
cubren los aspectos relacionados con los
principios generales y las responsabilidades GENERALES
del auditor se encuentran contenidas en el
anexo 4 Decreto 2420 de 2015 Normas de
contabilidad, de información financiera y de
aseguramiento de información.
 OBJETIVOS GLOBALES DEL
AUDITOR INDEPENDIENTE Y
REALIZACION DE LA
AUDITORIA DE
CONFORMIDAD CON LA NIA
NIA 200
ESTRUCTURA:
*Responsabilidad globales del auditor independiente
*Naturaleza y alcance de la auditoria
*El alcance la aplicabilidad y estructura de la NIA
*Requerimientos que establecen las responsabilidades
globales del auditor independiente

INTRODCCION: trata de las responsabilidades globales

que tiene el auditor independiente cuando realiza una
auditoría de estados financieros de conformidad con
las NIA. En particular, establece los objetivos globales
del auditor independiente y explica la naturaleza y el
alcance de una auditoría diseñada para permitir al
auditor independiente alcanzar dichos objetivos.

OBJETIVO: La NIA 200 se crea con el objetivo de brindar

las herramientas para que el auditor, en medio del
ejercicio de su labor, aumente el grado de confianza
para los usuarios de la información. Esta confianza se
obtiene por medio de la opinión emitida en los
informes del auditor
DEFINICION:
-Evidencia de auditoria
-Evidencia apropiada de auditoria
-Evidencia suficiente de auditoria

APLICACIÓN: contiene una guía de aplicación que establece normas y

lineamientos donde sobre cual el auditor se basara para dar una opinión
1.Codigo de ética
2. Recaudar papeles de trabajo
3.Esepticismo profesional
4.Juicio profesional
5.Confiar en el criterio
ACUERDO DE LOS
TERMINOS DEL
ENCARGO DE
AUDITORIA
NIA 210
ESTRUCTURA:
*Condiciones previas a la auditoría
*Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
*Auditorías recurrentes

INTRODUCCION :trata de las responsabilidades que tiene

el auditor al acordar los términos del encargo de
auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los
responsables del gobierno de la entidad.

OBJETIVO: EL objetivo del auditor es aceptar o continuar

con un encargo de auditoría únicamente cuando se haya
acordado la premisa sobre la que la auditoría se va a
realizar mediante:
- la determinación de si concurren las condiciones
previas a una auditoría; y
- la confirmación de que existe una comprensión común
por parte del auditor y de la dirección y, cuando
proceda, de los responsables del gobierno de la entidad
acerca de los términos del encargo de auditoría.
DEFINICION:

-CARTA DE COMPROMISO
-PRECONDICIONES DE UNA AUDITORIA

APLICACIÓN:
1.
Identificar cuentas a auditar
2.
Periodo de contratación
3.
Finalidad del encargo
4.
Entrega de informe
CONTROL DE CALIDAD
DE LA AUDITORIA DE
CALIDAD DE LOS E.F

NIA 220
Realizar la auditoria de conformidad con las
normas internacionales de auditoria.
INTRODUCCION
– ALCANCE
– SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD Y
FUNCION DE LOS EQUIPOS DEL
ENCARGO

OBJETIVO
• CALIDAD
• MARCO LEGAL
– ENFOCADO A LAS AUDITORIAS DE LOS
DEFINICION
– la responsabilidad específica que tiene el auditor en relación con los procedimientos
de control de calidad de una auditoría de estados financieros.

APLICACION
– Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría;
– Requerimientos de ética aplicables;
– Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos;
– Recursos humanos;
– Realización del encargo; y
– Seguimiento
DOCUMENTACION DE
AUDITORIA

NIA 230
INTRODUCCION
Alcance de la NIA 230
La responsabilidad que tiene el auditor
de preparar la documentación de
auditoría correspondiente a una
auditoría de estados financieros.

OBJETIVO
El objetivo del auditor es preparar
documentación que proporcione

Naturaleza y propósitos de la
documentación de auditoría.

EVIDENCIA
DEFINICION

Qué es Documentación de auditoría?

Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la
evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor.

APLICACION

*Preparación oportuna de la documentación de auditoría

*Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de
la evidencia de auditoría obtenida
*Documentación del cumplimiento de las NIA
*Documentación de cuestiones significativas y de juicios
profesionales significativos relacionados con estas
Identificación de partidas o cuestiones específicas sobre las que se
han realizado pruebas, y de la persona que lo ha preparado. Así
como del revisor
*Documentación de las discusiones con la dirección, los
responsables del gobierno de la entidad y otros, sobre cuestiones
significativas
*Compilación del archivo final de auditoría
RESPONSABILIDAD DEL
AUDITOR EN RELACION
CON EL FRAUDE EN UNA
AUDITORIA DE EEFF

NIA 240
 DISPOSICIONES LEGALES Y
REGLAMENTARIAS EN LA AUDITORÍA
DE ESTADOS FINANCIEROS
 

NIA 250
Trata de la
responsabilidad que
tiene el auditor de
considerar las
disposiciones legales y
reglamentarias en la
auditoria de estados
financieros.
DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

Las disposiciones legales y reglamentarias a las que una

entidad está sujeta constituyen el marco normativo.
Algunas disposiciones tienen un efecto directo sobre los
estados financieros ya que determinan las cantidades y
la información a revelar en los estados financieros de
una entidad.

Otras disposiciones legales y reglamentarias deben

cumplirse por la dirección o establecen los preceptos
conforme a los cuales se autoriza a la entidad a llevar a
cabo su actividad pero no tienen un efecto directo sobre
los estados financieros de la entidad.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
 La obtención de evidencia de auditoría suficiente y
adecuada Bajo el cumplimiento de las disposiciones legales
y reglamentarias.
 la aplicación de procedimientos de auditoría específicos.
 Identificar errores materiales en los estados financieros
sobre el incumplimiento con leyes y regulaciones vigentes.

 El auditor es el
responsable de la
obtención de una
seguridad razonable de
que los estados
financieros están libres de
fraudes o errores.
COMUNICACIÓN CON LOS
ENCARGADOS DEL
GOBIERNO

NIA 260
 Relaciona la
responsabilidad del auditor
de mantener la
comunicación con los
miembros corporativos de la
entidad, presentando un
Comunicación marco de referencia para el
alcance de la comunicación
identificando asuntos
Miembros del específicos que el auditor
debe comunicar.
gobierno
corporativo
 CONFIDENCIALIDAD
– Desarrollo de investigaciones o
procesos sobre la entidad

COMUNICACIÓN INDISPENSABLE

- Entendimiento de los asuntos

relacionados con la auditoria
- Relación constructivista
– Una buena comunicación
reduce los riesgos de errores
materiales en los estados
financieros
OBJETIVOS
*El auditor debe comunicar oportuna y claramente sus
responsabilidades

*Planeación y programación de la auditoria junto con los

encargados del gobierno corporativo

DEFINICIONES

- ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO

Son las personas encargadas de la supervisión estratégica de
la entidad y la relación con la rendición de cuentas, este
gobierno es definido en su estructura por la misma entidad

- ADMINISTRACION
Son las personas que tienen la responsabilidad ejecutiva
sobre las operaciones de la entidad
Cuando la entidad tiene un comité de auditoria es importante
que e comité y el auditor mantengan una conexión y
comunicación constante
REQUISITOS
ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO
– El auditor de identificar y establecer el grupo de personas con
el cual debe entablar comunicación para la solicitud de
información requerida para su actividad.
EL PROCESO DE
COMUNICACION
FORMA

OPORTUNIDAD

CONTENIDO GENERAL

El auditor debe establecer los asuntos que requieran

comunicaciones escritas o verbales