LA NIA 265 Y LA NTC 19011

LAS NORMAS ESENCIALES PARA NUESTRA

ORGANIZACIÓN
 Presentado por:
María Camila rojas Gutiérrez
ID: 502839
Mayerly Alexandra castro
ID: 500800
 CONTENIDO

1. Introducción
2. Objetivos
3. ¿ Que entendemos por auditoria interna?
4. Características principales de la NIA 265
5. Objetivos de la NIA 265
6. Características principales de la NTC – ISO 190011
7. Objetivos principales de NTC – ISO 19011
8. Proceso para el desarrollo de una auditoria
9. Devolución creativa - Metacognicion
 1. INTRODUCCION
La importancia de conocer las normas NIA 265 y la NTC – ISO 19011 en el campo de
la salud ocupacional son bastantes necesarias para realizar una adecuada auditoria ,
lograremos entender las características de cada una de ellas , ya que juntas
comprenden un conjunto de normas orientas a la planeación, ejecución y control
estratégicos de las actividades propias de la gestión que se desarrollan al interior de
as empresas.
 2. objetivos
Objetivo General

Establecer conocimiento preliminar acerca de la auditoria interna y sus normatividad vigente NIA
265 y la NTC – ISO 19011 para los debidos procesos en las organizaciones.

Objetivos específicos

 Identificar las características principales de la NIA 265 y la NTC – ISO 19011

 Realizar el paso a paso para el buen proceso de una auditoria en nuestra organización.
 Evaluar la importancia de la NIA 265 y la NTC – ISO 19011
3. ¿ QUE ENTENDEMOS POR AUDITORIA INTERNA?

Es aquel sistema de control e inspección

que se da dentro de una organización

,
con el fin de mejorar los procesos o de
comprobar que la empresa realmente
este actuando dentro de los términos
legales y así logre cumplir sus objetivos
propuesto evaluando y mejorando la
eficacia de sus proceso de gestión de
riesgo y control.
 4. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DE LA NIA 265

 Contar con la competencia adecuada para brindar una

buena auditoria.
 Suministrar información clara y concisa en el informe.
 Establece requisitos adicionales y da lineamientos respecto
de la responsabilidad del auditor con los encargados del
gobierno corporativo en tema de auditoria.
 Identifica aquellas deficiencias durante la auditoria , para
asi valorar el riesgo expuesto y sus consecuencias.
 5. OBJETIVO DE LA NIA 265
Como objetivo principal del auditor es
Como objetivo
comunicar principal del auditor
adecuadamente a loses
comunicar del
responsables adecuadamente a
gobierno de la entidad los
responsables del gobierno
y a la dirección de la entidad
las deficiencias
y a la dirección
identificadas durante la las deficiencias
realización de
laidentificadas
auditoria. durante la realización de
la auditoria.
El auditor tiene encuentra el
El auditor
control tiene
interno con encuentra
el fin deel
La NIA no impone
La NIA no impone control interno procedimientos
diseñar con el fin de
responsabilidades adicionales al
diseñar a las circunstancias
procedimientos
auditor con respecto a laal
responsabilidades adicionales adecuados
auditor decon conocimiento
respecto adella adecuados a las circunstancias
obtención
obtención
control de conocimiento del
interno
control interno
 6. CARACTERÍSTICAS DE LA NTC – ISO 19011

 La norma ISO no establece requisitos, sino que

proporciona orientación sobe la gestión de un
programa de auditoria.
 Planifica y evalúa durante su auditoria el sistema
de gestión de acuerdo a las competencias
adquiridas.
 Adopta enfoques junto a dos o mas sistemas de
gestión con distintas disciplinas y se denomina
auditoria combinada.
 7. OBJETIVO DE LA NTC – ISO 190011

INTEGRIDAD: se debe de realizar un Profesionalismo: contar con

INTEGRIDAD:
programa se debe
de auditoria con de realizar un
honestidad, lasProfesionalismo: contar con
competencias adecuadas a
programa de auditoria
responsabilidad con honestidad,
y profesionalismo, las competencias adecuadas a
la hora de realizar la
responsabilidad y profesionalismo,
observando y cumpliendo con todos los la hora de realizar la
auditoria.
observando
requisitos y cumpliendo con todos los
legales. auditoria.
requisitos legales.

Presentación Imperial: informar Confidencialidad: realizar las

Presentación
con Imperial: los
veracidad y exactitud informar Confidencialidad:
auditorias realizar las
con total discreción,
con veracidad
hallazgos y exactitud
y conclusiones los
que se auditorias
cuidando con total de
la seguridad discreción,
la
hallazgos
realizan y conclusiones
durante que se
las auditorias. cuidando laadquirida.
información seguridad de la
realizan durante las auditorias. información adquirida.

Independientes: base
Enfoque basado en evidencias: Independientes:
imparcial base y la
de la auditoria
lasEnfoque basado
evidencias de lasenauditorias
evidencias: imparcial
objetividad de la
lasauditoria y la
las evidencias de las auditorias
deben de ser verificables, y claras. objetividadde
conclusiones delalas
auditoria
deben de ser verificables, y claras. conclusiones de la auditoria
8.
8.PROCESO
PROCESOPARA
PARAEL
ELDESARROLLO
DESARROLLODE
DEUNA
UNAAUDITORIA
AUDITORIA

1. Planeación 5. Distribución del

informe
3. Ejecucion De La
Auditoria

4. Informe de
2. Planificación De Los la auditoria 6. Seguimiento de las
Procesos De La Auditoria mejoras planteadas
 2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DE PROCESOS:
2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA DE PROCESOS:
 Planificar y confirmar los procesos de auditoria a los propietarios
 Planificar y confirmar los procesos de auditoria a los propietarios
de la organización.
de la organización.
 El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se
 El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se
ocuparán de realizar cada una de las actividades de la auditoría.
ocuparán de realizar cada una de las actividades de la auditoría.
 Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los miembros del
 Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los miembros del
equipo deben estar libres de conflicto de intereses y no deben
equipo
estar deben estar
involucrados enlibres de conflicto
las actividades quede intereses
están y no deben
auditando.
estar involucrados en las actividades que están auditando.
 Se plantean las metodologías y los procedimientos que se van a
 Se plantean las metodologías y los procedimientos que se van a
utilizar,
utilizar,
 Se definen los recursos que se necesitan y se revisan los
 Se definen los recursos que se necesitan y se revisan los
procedimientos de seguridad y emergencia.
procedimientos de seguridad y emergencia.
 3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA:
3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA:
 Se realiza una apertura, donde se presentan los
 Se realiza una apertura, donde se presentan los
miembros del equipo y se revisa el plan.
miembros del equipo y se revisa el plan.
 Luego se recopila y analiza la información
 Luego se recopila y analiza la información
recolectada por el equipo auditor y se evalúa si los
recolectada
criterios por de
del plan el equipo auditor
auditoría y se cumpliendo
se están evalúa si los
criterios del plan de auditoría se están cumpliendo
cabalmente.
cabalmente.
 Después de que se recopila toda la evidencia, los
 Después de que se recopila toda la evidencia, los
auditores se reúnen con la gerencia y con los
auditores sede
responsables reúnen con la gerencia
las funciones y con los
auditadas.
responsables de las funciones auditadas.
 En esta reunión se presentan los resultados, se
 En esta reunión se presentan los resultados, se
resuelven los desacuerdos y se plantean las
resuelven los desacuerdos y se plantean las
conclusiones.
conclusiones.
 4. INFORME DE AUDITORIA:
4. INFORME DE AUDITORIA:
 Finalizada la inspección de
 Finalizada la inspección de
auditoria se debe recopilar la
auditoria se debe recopilar la
información sobre el proceso
información sobre el proceso
realizado.
realizado.
 Es necesario efectuar una reunión
 Es necesario efectuar una reunión
entre el auditor y el encargado
entre el auditor y el encargado
del proceso con el fin de informar
del proceso con el fin de informar
la revisión.
la revisión.
 5.5.DISTRIBUCIÓN
DISTRIBUCIÓNDEL
DEL
INFORME
INFORME
Se
Seprocede
procedeaarealizar
realizarlaladebida
debida
socialización de la auditoria
socialización de la auditoria y y
así
asídistribuir
distribuirlas
lasobligaciones
obligacionesalal
director
directordedelalaorganización
organizaciónpara
para
que
quetome
tomelas
lasmedidas
medidas
correctivas
correctivasyyplantear
plantearun unplan
plan
de mejora y seguimiento
de mejora y seguimiento a a
aquellas
aquellasfalencias
falenciasencontrada
encontrada
durante
durantelalaauditoria.
auditoria.
 6. Seguimiento de las
6. Seguimiento de las
mejoras
mejorasplateadas.
plateadas.
Realizar el seguimientos
Realizar el seguimientos
de
deaquellos
aquellosproblemas
problemas
encontrado
encontradodurante
durantelala
auditoria,
auditoria,para
paraasíasí
encontrar las posibles
encontrar las posibles
mejoras
mejoras quequellevarían
llevaríanalal
éxito
éxitoaalalaorganización.
organización.
¿Cuáles cree que son las principales características de la normatividad vigente
NIA 265 y NTC-ISO 19011?

La Norma ISO 19011 no establece requisitos, sino que proporciona

orientación sobre la gestión de un programa de auditoría, sobre la
planificación y la realización de una auditoría del Sistema de
Gestión, así como la competencia y la evaluación de un auditor y un
equipo auditor.
NIA 265 trata de la responsabilidad que tiene el auditor al
comunicar adecuadamente al personal de la entidad y a la dirección,
también las deficiencias del control interno que hayan identificado
en la realización de la auditoria de los estados financieros.
¿Por qué considera qué es importante conocer la normatividad NTC-ISO 19011 y
NIA 265 en el campo de la salud ocupacional?

En el campo de salud ocupacional es de gran

importancia conocer esta normatividad ya que
por medio de las auditorias podemos seguir
procesos para un mejoramiento continuo en
nuestra organización, así lograr establecer
planes de mejora ante los riesgos existentes y
a la organización.
Las auditorias de sistemas de gestión
incentiva a las organizaciones como tal
integrar este tipo de normas ya que esta
norma es acogida a todos los procesos
aplicables.
PARTE II
 Control Interno Y Auditoria

Razón Social: CENCOSUD COLOMBIA S. A.

Nombre de Tienda : METRO NEIVA
Dirección: Sevilla Carrera 5 # 23 – 53

CENCOSUD es uno de los más grandes y prestigiosos conglomerados de Retailer en América Latina. Contamos con
operaciones activas en Argentina, Brasil, Chile, Perú y Colombia, donde día a día desarrollamos una exitosa
estrategia multiformato que hoy da trabajo a más de 100 mil colaboradores.
CENCOSUD COLOMBIA S. A. Llega en el 2012 a remplazar a CARREFOUR que nació en Colombia en el año 1998
con su primera tienda en la calle 80, al occidente de la ciudad de Bogotá, en menos de una década, Carrefour se
extiende a 60 tiendas en 28 ciudades de Colombia, manejando el concepto de Grandes superficies.
La actividad principal que se desarrolla en la organización es Comercio al por menor en establecimientos no
especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco y las actividades secundarias:
 
• Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados
• Comercio al por menor de combustible para automotores.
 Identifique las situaciones o momentos en los que
se aplica la NIA 265 y la NTC – ISO 19011

AUDITORIAS INTERNAS

CENCOSUD COLOMBIA S.A., ha establecido que para determinar la eficacia del Sistema de
Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo, se efectúen auditorías, para llevar a cabo el
control del sistema de manera anual. Situación que puede variar por solicitud directa de la alta
dirección, un cliente o un organismo competente.

Se realiza la planificación de auditorías y los criterios a tener en cuenta para su ejecución. Al

final de cada auditoría interna se deja registro de los resultados arrojados por la misma en un
informe escrito, el cual contiene entre otros aspectos, las actividades desarrolladas, los
aspectos positivos de la gestión en SST y las oportunidades de mejora del mismo.
 Las auditorías de la Tienda Metro abarcarán la evaluación de los siguientes aspectos como mínimo:

a) El cumplimiento de la política de SST; i) La prevención, preparación y respuesta ante emergencias;

b) La evaluación de la participación de los trabajadores; j) La consideración de la SST en las nuevas adquisiciones;

c) El desarrollo de la responsabilidad y la obligación de rendir k) El alcance y aplicación de la SST, en los proveedores y

cuentas; contratistas;

d) La competencia y la capacitación de los trabajadores en l) La supervisión y medición de los resultados;

SST;
m) El proceso de investigación de incidentes, accidentes de trabajo
e) La documentación en SST; y enfermedades laborales y su efecto sobre el mejoramiento de la
SST en la empresa;
f) La forma de comunicar la SST a los trabajadores y su
efectividad; n) La evaluación por parte de la alta dirección; y,

g) La planificación, desarrollo y aplicación del SG-SST; o) Las acciones preventivas, correctivas y de mejora.

h) La gestión del cambio;

 Analice las situaciones o mementos en los que se aplica la NIA
265 y la NTC – ISO 19011

Las conclusiones del proceso de auditoría del SG-SST, deben determinar si la puesta en práctica del SG-SST
y cada uno de sus componentes y subcomponentes, permiten entre otros lo siguiente:

a) Establecer si es eficaz para el logro de la política y los objetivos en SST de la empresa;

b) Determinar si promueve la participación de los trabajadores;

c) Comprobar que se tengan en cuenta el análisis de los indicadores y los resultados de auditorías anteriores;

d) Evidenciar que se cumpla con la legislación nacional vigente aplicable en materia de SST y los requisitos
voluntarios que en materia de SST haya suscrito la empresa;

e) Establecer que se alcancen las metas y la mejora continua en SST.

 ANALICE LAS SITUACIONES O MENTOS EN LOS QUE SE APLICA LA NIA 265
Y LA NTC – ISO 19011 EN LA EMPRESA Y DEFINA
LAS CAFECTIRISTICAS
REVISIÓN POR LA DIRECCIÓN

La Alta dirección de la empresa evaluará el SG-SST una vez al año de conformidad con las modificaciones en los procesos, la
supervisión y medición de los resultados, las auditorías y demás informes que permitan recopilar información sobre su funcionamiento.

Esta revisión permitirá:

a) Evaluar el cumplimiento del plan de trabajo anual y su cronograma;

b) Evaluar las estrategias implementadas y determinar si han sido eficaces para alcanzar los resultados esperados;

c) Evaluar la capacidad del SG-SST, para satisfacer las necesidades globales de la empresa y demás partes interesadas en materia de
SST;

d) Analizar la necesidad de realizar cambios en el SG-SST, incluida la política y sus objetivos;

e) Analizar la suficiencia de los recursos asignados, para el cumplimiento de los resultados esperados;

f) Aportar información sobre nuevas prioridades y objetivos estratégicos de la organización, que puedan ser insumos para la
planificación y la mejora continua.
Principios de la Gestión de Procesos
 Referencia bibliográficas

https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

https://
cnco.sharepoint.com/sites/SaberHacer/Documentacin%20prueba/GIN-N003.pdf

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Users/USUARIO/Documents/10%20SEMESTRE/PRACTICA%20PROFESIONAL/MANUAL
%20DEL%20SGSST%202018.pdf