EL DELITO DE

ACTIVOS Y LA LEY
PENAL TRIBUTARIA
 CARÁCTERISTICAS DEL DELITO

• Es un delito de “peligro abstracto”

• En el delito de lavado de activos la peligrosidad reside,
fundamentalmente, en que de la integración sistemática de múltiples
bienes de procedencia delictiva dentro del circuito de la economía,
dependiendo de su magnitud, pueden resultar consecuencias nocivas
para el orden económico y financiero, de allí que en este delito la
afectación del bien jurídico no debe ser concreta sino potencial.
 DE QUE DELITOS PROVIENE LA
COMISIÓN DEL DELITO DE ACTIVOS
• El artículo 6 de la Ley N° 25246 (según texto Ley N° 26683) establece:
• 1. El delito de lavado de activos (artículo 303 del Código Penal), preferentemente proveniente de la
comisión de:
• a) Delitos relacionados con el tráfico y comercialización ilícita de estupefacientes (ley 23.737);
• b) Delitos de contrabando de armas y contrabando de estupefacientes (ley 22.415);
• c) Delitos relacionados con las actividades de una asociación ilícita calificada en los términos del artículo 210 bis del Código Penal o de una asociación ilícita terrorista en los
términos del artículo 213 ter del Código Penal;
• d) Delitos cometidos por asociaciones ilícitas (artículo 210 del Código Penal) organizadas para cometer delitos por fines políticos o raciales;
• e) Delitos de fraude contra la administración pública (artículo 174, inciso 5, del Código Penal);
• f) Delitos contra la Administración Pública previstos en los capítulos VI, VII, IX y IX bis del título XI del Libro Segundo del Código Penal;
• g) Delitos de prostitución de menores y pornografía infantil, previstos en los artículos 125, 125 bis, 127 bis y 128 del Código Penal;
• h) Delitos de financiación del terrorismo (artículo 213 quáter del Código Penal);
• i) Extorsión (artículo 168 del Código Penal);

•j) Delitos previstos en la ley 24.769;

• k) Trata de personas.
 EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

• El tipo penal de lavado de activos es un delito

autónomo del resto de los crímenes.
• El bien jurídico tutelado en el delito de activos es según
Roberto Durrieu Figueroa:
1. El valro social protegido por el delito previo.
2. La administración de Justicia.
3. Orden socioeconómico y justa competencia.
 EL TIPO PENAL (ART. 303 C.P.)

• Será reprimido con prisión de tres (3) a diez (10) años y multa de dos (2) a diez (10) veces del monto de la operación, el
que:
1. convirtiere, (sugiere transformar, cambiar, mudar una cosa. La acción sugiere el cambio de un bien obtenido de la
comisión e un delito por otro de naturaleza distinta)
2. transfiriere, (significa o bien ceder el bien obtenido por medios ilícitos a un tercero y a cualquier título, o bien
trasladarlo)
3. administrare, (importa ordenar, disponer, organizar, en especial la hacienda o los bienes)
4. vendiere, (significa transmitir el bien a título oneroso según el Código Civil y Comercial)
5. gravare, (importa la constitución de derechos reales de garantía).
6. disimulare (disfrazar u ocultar algo).
7. o de cualquier otro modo pusiere en circulación en el mercado, (amplía sensiblemente el espectro de aplicación de la
acción típica por lo que prácticamente quedan comprendidas todas las conductas que impliquen el movimiento de los
bienes de origen ilícito.)
 EL TIPO PENAL

A. bienes provenientes de un ilícito penal,

B. con la consecuencia posible de que el origen de los bienes originarios
o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lícito,
C. y siempre que su valor supere la suma de pesos trescientos mil ($
300.000), sea en un solo acto o por la reiteración de hechos diversos
vinculados entre sí.
 “BIENES PROVENIENTES DE UN ILÍCITO
PENAL”

• La noción de “bienes” empleada en el tipo penal de

lavado de activos atrapa a los objetos materiales e
inmateriales, siempre que sean susceptibles de tener
un valor, y que provengan de un ilícito penal.
• ¿Resulta necesario contar con una sentencia judicial
que establezca la ilicitud del bien?
 LAS ALTERNATIVAS POSIBLES

I. La condena previa o simultánea como precondición para condenar por el

Delito de Activos.
II. Semiprueba en el proceso correspondiente al delito precedente como
prerrequisito para el juzgamiento por el Delito de Activos.
III. La investigación, procesamiento o condena del delito previo no resulta una
condición necesaria para el juzgamiento del Delito de Activos.
La Ley N° 26.683 sustituyó en el tipo penal la leyenda “bienes provenientes de
un delito” por la de “bienes provenientes de un ilícito penal”, inclinándose por la
tercera posición.
LOS NIVELES NECESARIOS PARA PROBAR
LA EXISTENCIA DEL DELITO PRECEDENTE
Las posturas posibles son las siguientes:
1. La posición restrictiva: para poder estructurar seriamente la procedencia delictiva de los activos sometidos al
blanqueo, es preciso demostrar numerosas especificidades que hacen al “ilícito penal” previo, por ejemplo, si
los autores de tal delito previo actuaron con dolo o negligencia, además del tiempo, lugar y motivos que
originaron su comisión preexistente al lavado de activos.
2. La posición intermedia: es preciso identificar con exactitud el delito de dónde provienen los activos, pero el
tipo penal de lavado de activos puede ser condenado sin que se deba identificar a sus autores.
3. La posición amplia: es necesario brindar indicaciones contundentes y suficientes de la existencia de “bienes”
que respondan al calificativo de “activos ganancia criminal”, pero sin tener que establecer con precisión de qué
delito proceden los bienes.
Consideramos que es necesario una prueba indiciaria, traducida en la necesidad de que existan indicios graves,
precisos y concordantes que generen la presunción de que el origen de los bienes es espurio. ¿Inversión de la carga
de la prueba? Principio de inocencia?
 CON LA CONSECUENCIA POSIBLE DE QUE EL ORIGEN DE LOS
BIENES ORIGINARIOS O LOS SUBROGANTES ADQUIERAN LA
APARIENCIA DE UN ORIGEN LÍCITO

• La finalidad que tiene que tener el delito es la de transformar el origen

ilícito de los bienes en una apariencia de origen lícito.