Universidad Popular del Cesar

Facultad de Ciencias Economicas,

Administrativas y Contables

Seminario de Actualización Tributaria

 Universidad Popular del Cesar

Eran escalones para mi, subí por

ellos, tuve que pasar por encima de
ellos, pero se figuraban que iban a
utilizarlos para descansar.
F. NIETZSCHE
 Universidad Popular del Cesar

El valor de una cosa consiste muchas

veces, no en lo que se gana en
adquirirla, sino en lo que se pasa por
obtenerla, lo que cuesta.
F. NIETZSCHE
 Universidad Popular del Cesar

El que aprende y aprende y no

practica lo que sabe, es como el que
ara y ara y nunca siembra.
PLATON
 Universidad Popular del Cesar

Los maestros son muy necesarios para

compensar la falta de vocación y de
esfuerzo; mas todo el que desee
alcanzar la excelencia, debe instruirse
por si solo.
THOMAS YAUNG
 Universidad Popular del Cesar

Yo aprendí a andar; desde entones

corro. Yo aprendí a volar, desde
entonces no quiero que me empujen
para cambiar de sitio.
F. NIETZSCHE
 Plan de Trabajo
 Impuesto de Renta y Complementarios

 Concepto
 Principios de la tributación
 Sujeto Pasivo
 Depuración ordinaria
 Rentas bruta especiales
 Rentas liquidas especiales
 Renta presuntiva
 Ejercicio Taller
 Actualización Tributaria
Continuación…

Plan de Trabajo
Retención en la Fuente

Definición
Finalidad
Elementos
Conceptos de retención
• Cuando Opera
• Casos en que no se practica
Ejercicio Taller
Actualización
Continuación…

Plan de Trabajo
Impuesto sobre las Ventas

Concepto General
Elementos
• Hecho Generador
• Causación
• Responsables
• Base Gravable
• Tarifa
Ejercicio Taller
Actualización Tributaria
Continuación…

Plan de Trabajo
Régimen Sancionatorio

Relativas a la obligación de declarar

Relativas a la obligación de pagar
Relativas a la obligación de informar
Relativas a la obligación de facturar
Relativas a los libros de contabilidad
 Estructura
Estructura del
del estado
estado

Órganos
Órganos Autónomos
Autónomos e
e
Rama
Rama Legislativa
Legislativa Rama
Rama Ejecutiva
Ejecutiva Rama
Rama Judicial
Judicial Independientes
Independientes

Hace Garantiza
Garantiza los
los derechos
derechos y
Hace las
las leyes
leyes y
y y Administra
Administra justicia
justicia
Concejo
Concejo Comisión
Comisión
ejerce control libertades
libertades Nal Nal
ejerce control Nal Nal de
de
Electora
Electora Televisió
Televisió
ll n
n
Vice
Vice Corte
Corte Registradu
Registradu
Cámara
Cámara Senado
Senado Presidente
Presidente presidente
presidente Constitucional
Constitucional ria
ria Nal
Nal del
del
Estado
Estado
Corte
Corte Civil
Civil
Suprema
Suprema dede
Ministerios
Ministerios Justicia
Justicia
Ministerio
Ministerio
de Corte Organismos
Organismos de
de
de Corte de
de
Unidades
Unidades Hacienda Estado Control
Control
Hacienda Estado
administrativas
administrativas Gobernadores
Gobernadores Contraloría
Contraloría
especiales
especiales Fiscalía
Fiscalía General
General
Ministerio
Ministerio General de
de
General de
de la
la Publico la
la
Nación Publico
Nación republica
republica
Alcaldes
Alcaldes Concejo
Concejo
Superintendencias
Superintendencias Superior
Superior de
de la
la Procurador
Procurador
Judicatura
Judicatura General
General

Defensoría
Defensoría
Establecimientos
Establecimientos del
del Pueblo
Pueblo
públicos
públicos
Procuradore
Procuradore
s
s delegados
delegados
Empresas
Empresas industriales
industriales
y
y comerciales
comerciales del
del Agentes
Agentes del
del
estado
estado mini
mini publico
publico

Sociedades
Sociedades de
de
economía
economía mixta
mixta
Jerarquía de las Normas
Con
stit
uci
ón

Nac
ion
al
* Los Decretos Especiales y las leyes tienen igual jerarquía,
Tratados estos decretos son los que expide el gobierno por situaciones
Internacionales
especiales como la conmoción interior, emergencia económica,
o por delegación del congreso por ejemplo para compilar
normas Decretos Reglamentarios Ordenanzas
Leyes Marco
Departamentales Acuerdos Municipales.

Leyes Orgánicas
** Por Delegación ciertos organismos pueden expedir normas,
como son las circulares, las resoluciones y los conceptos; que
Leyes no tienen una jerarquía dentro del ámbito legal y que incluso a
pesar de violar las normas vigentes, mientras no se demanden
son de obligatorio cumplimiento. Existe también el caso de la
jurisprudencia, que no es obligatoria sino para las partes que
Decretos Especiales * intervienen en el proceso, pero que sirven como orientadores de
la interpretación de la Constitución y la Ley.

Por Delegación **
Jerarquía de las Normas

Constitución
Constitución Política
Política

Ley
Ley

Decreto
Decreto Ley
Ley

Código
Código

Decreto
Decreto

Ordenanzas
Ordenanzas

Acuerdo
Acuerdo Municipal
Municipal

Resolución,
Resolución, Acuerdo
Acuerdo

Circular
Circular

Orden
Orden del
del Superior
Superior
ARTICULO 1. CN

 Colombia es un Estado social de derecho, organizado en forma

de República unitaria, descentralizada, con autonomía de sus
entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista,
fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y
la solidaridad de las personas que la integran y en la
prevalencia del interés general.
ARTICULO 2 CN.

 Son fines esenciales del Estado: servir a la

comunidad, promover la prosperidad general y
garantizar la efectividad de los principios, derechos
y deberes consagrados en la Constitución; facilitar
la participación de todos en las decisiones que los
afectan y en la vida económica, política,
administrativa y cultural de la Nación; defender la
independencia nacional, mantener la integridad
territorial y asegurar la convivencia pacífica y la
vigencia de un orden justo.
 Ingresos de la Nación
-Admón. Central-
- Básico de Renta
a) Tributación a la Renta
- Ganancias Ocasionales

1. Directos - Patrimonio
b) Tributación a la Propiedad
- Recargo al Impuesto
- Predial

- Aduanas y Recargos
- Compl. de Remesas
A. Tributarios a) Al Comercio Ext.
- Ad-Valorem a las Expor. de
I.I.Ingresos
Ingresos Café
Corrientes
Corrientes 2. Indirectos b) A la Producción, los - A las Ventas
servicios y el consumo. - A la Gasolina y el ACPM
- Otros
c) Impuesto de Timbre

a) Peajes y Transbordadores
1. Tasas, Multas b) Tasa sobre patentes y registro de marcas
y c) Otros Recursos
Contribuciones
B. No Tributarios
a) Petróleos y Oleoductos
2. Rentas b) Productos y Participaciones
Contractuales c) Otros Recursos

a) Bonos
b) Títulos de Ahorro
II.II. Ingresos 1. Interno
Ingresos c) Cedulas Hipotecarias
de deCapital
A. Recursos del d) Otros
Capital Crédito
a) De agencias Internacionales (BIRF,FMI,BID,Etc)
2. Externo b) De Bancos Privados
B. Recursos del
Balance del Tesoro
 Principios de la Tributación

 Legalidad  Irretroactividad
 Igualdad o Equidad  Economía
 Proporcionalidad  Justicia
 Generalidad  Certeza
 Neutralidad  Comodidad
 No Confiscatoriedad  Representación
 Eficiencia  Practicabilidad
 Eficacia  Debido Proceso
 Progresividad  La Buena Fe
 Misión de la DIAN
Administrar los sistemas tributarios y aduaneros, y controlar
las operaciones cambiarias, con el propósito de
garantizar:

 La equidad, neutralidad y progresividad de los tributos.

 Condiciones de competencia leal, y niveles de recaudos competitivos
(adecuados a las necesidades de la nación).

AAtravés
travésde:
de:

 La generación de “riesgos subjetivos” induciendo el cumplimiento

voluntario de las obligaciones.
 Controles efectivos y ejemplarizantes.
 Un potencial humano altamente ético y calificado.
 La mas alta tecnología.
 Individualización del Sujeto Pasivo

 Personas naturales y Asimiladas

 Sociedades Limitadas y asimiladas
Tiposde
Tipos deSujetos
Sujetos
Pasivos
Pasivos  Sociedades Anónimas y Asimiladas
 Otras entidades, cooperativas, etc.
 Individualización del Sujeto Pasivo
Continuación…

 Derecho Privado
Sociedades
Sociedades  Derecho Público
 Carácter Extranjero
 Individualización del Sujeto Pasivo
Continuación…

Articulo 2085
• Civiles
No actos Mercantiles

Sociedades
Sociedades
de
de • Comerciales Articulo 20 C.Co
DerechoPrivado
Derecho Privado

Comunidades Organizadas
• Otras
Corporaciones, fondos,
Entidades
Sindicatos
 Individualización del Sujeto Pasivo
Continuación…

 Entidades territoriales reflejo de la

organización territorial.

Sociedades
Sociedades
de
de Organismo creado por la Ley:
DerechoPúblico
Derecho Público
 Empresa industriales y comerciales del
Estado.
Establecimientos Públicos
 Sociedades de Economía Mixta.
 Individualización del Sujeto Pasivo
Continuación…

 Sociedades Colectivas

 Sociedades en Comandita Simple

 Sociedades Ordinarias de Minas

Limitadasyysus
Limitadas sus
Asimiladas
Asimiladas Sociedades Irregulares o de Hecho
 Comunidades organizadas

 Corporaciones y Asociaciones con

fines de lucro
 Empresas Unipersonales
 Individualización del Sujeto Pasivo
Continuación…

 Sociedades En Comandita por Acciones

 Sociedades Irregulares o de Hecho

 Cooperativas que destinen sus

Anónimasyysus
Anónimas sus excedentes hacia un fin distinto al que
Asimiladas
Asimiladas fueron creadas

 Empresas Industriales y Comerciales

del Estado.
 Fondos Públicos.
 Telecom
 Individualización del Sujeto Pasivo
Continuación…

 Sucesiones Iliquidas

 Asignaciones Modales
 Donaciones Modales
PersonasNaturales
Naturales  Sociedad Conyugal
Personas
yyAsimiladas
Asimiladas

 Menores de Edad
Otros
Factores  Residencia
 Nacionalidad