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Curso: Auditoria Gubernamental I

Tema: Control Interno

Docente: Ma. Ing. Alejandro Díaz Aguilar

Escuela Profesional Periodo académico: 2019 II

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS Semestre: IX
Unidad: IV
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ORIENTACIONES
Para una mejor comprensión del Control Interno, es
necesario que realicen lo siguiente:

1. Leer el texto de lectura obligatoria.

2. Leer la Ayuda de la semana 7.

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CONTENIDOS TEMATICOS

• Control interno.
• Sistemas administrativos.
• Sistema de control interno.
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DEFINICION DE CONTROL

El Diccionario de la Real Academia define el control como

la acción y efecto de comprobar, inspeccionar, fiscalizar o
intervenir.
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DEFINICION DE CONTROL

A nivel académico, respecto de los estudios del ciclo

gerencial y sus funciones, el control se define como “la
medición y corrección del desempeño a fin de garantizar
que se han cumplido los objetivos de la entidad y los
planes ideados para alcanzarlos”
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DEFINICION DE CONTROL INTERNO

El Control Interno es un proceso integral de gestión

efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseñado para enfrentar los riesgos en las
operaciones de la gestión y para dar seguridad razonable
de que, en la consecución de la misión de la entidad, se
alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es la
gestión misma orientada a minimizar los riesgos.
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PRINCIPALES MODELOS DE CONTROL

INTERNO
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EL CONTROL INTERNO EN EL SECTOR

PÚBLICO

El Control Interno en las entidades del sector público debe

ser entendido dentro del contexto de sus características
específicas en comparación con las organizaciones
privadas; es decir, tomando en cuenta:

a) Su enfoque para lograr objetivos sociales o políticos;

b) La utilización de los fondos públicos;
c) La importancia del ciclo presupuestario y de
planeamiento, y
d) La complejidad de su funcionamiento.
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OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL

SECTOR PÚBLICO
a) Gestión Pública
Busca promover la efectividad, eficiencia y economía de las
operaciones y calidad en los servicios.
b) Lucha Anticorrupción
Busca proteger y conservar los recursos contra cualquier
pérdida, dispendio, uso indebido, acto irregular o ilegal.
c) Legalidad
Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas
gubernamentales.
d) Rendición de Cuentas y Acceso a la Información Pública
Busca elaborar información válida y confiable, presentada
con oportunidad.
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MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA DEL

CONTROL INTERNO
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MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA DEL

CONTROL INTERNO
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SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Los sistemas administrativos del Estado son definidos como
el conjunto “de principios, normas, procedimientos, técnicas
e instrumentos, mediante los cuales se organizan las
actividades de la Administración Pública que requieren ser
realizadas por todas o varias entidades de los poderes del
Estado, los organismos constitucionales y los niveles de
gobierno”.

Estos sistemas tienen la finalidad de regular la

utilización de los recursos de las entidades de la
administración pública; promoviendo la eficacia y
eficiencia de su uso.
Los sistemas administrativos pueden ser entendidos como
mecanismos de control obligatorio y previo, que operan al
interior del Estado.
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SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
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ROLES Y RESPONSABILIDADES
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SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno es el conjunto de elementos
organizacionales (Planeación, Control de Gestión, Organización,
Evaluación de Personal, Normas y Procedimientos, Sistemas de
Información y Comunicación) interrelacionados e
interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y
políticas institucionales de manera armónica.

El Sistema de Control Interno es un conjunto armónico, que

facilita que todas las áreas de la organización se comprometan
activamente en el ejercicio del control, como un medio que
contribuye positivamente a alcanzar eficaz y eficientemente los
objetivos y metas propuestos en cada una de las dependencias,
para que consecuentemente, pueda cumplir los fines del Estado
de acuerdo con las funciones que le han sido asignadas.
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ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno consta de cinco componentes
funcionales y diecisiete principios que representan los
conceptos fundamentales asociados a cada componente.
Los componentes del Sistema de Control Interno son cinco:
I) Ambiente de Control
II) Evaluación de Riesgo
III) Actividades de Control
IV) Información y Comunicación
V) Actividades de Supervisión.

Los cuatro primeros se refieren al diseño y operación del

control interno. El quinto, Actividades de Supervisión, está
diseñado para asegurar que el control interno continúa
operando con efectividad.
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COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

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CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE

INVESTIGACIÓN SUGERIDAS
a) El Control interno en el sector público, está
enfocado principalmente en lograr objetivos
sociales o políticos, y en controlar la utilización
de los fondos públicos.
b) Existen Sistemas administrativos que regulan la
utilización de los recursos de las entidades de la
administración pública.
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