Auditoria Integral I

Subtítulo
Camilo A. Pulido L.
 Metodología Sesión
1.1. Definición de Auditoria
1.2. Conceptos Claves
1.3. Fines
1.4. Tipos de Auditoria
1.5. Tipos de Auditores
1.6. NAGA
1.7. Control de Calidad de los Despachos de Contadores
 Introducción

Auditoria
Es la recopilación y evaluación de datos sobre información cuantificable
de una entidad económica para determinar e informar sobre el grado de
correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La
auditoria debe ser realizada por una persona competente e independiente.
 AUDITORIA – CONCEPTOS CLAVES
Criterios Normas
Entidad Económica y Legal y frecuencia
periodo
Evidencia Información relevante para
determinar si esta de
acuerdo con los criterios
Persona competente e Pensamiento objetivo para
independiente los juicios y decisiones
Informes Comunicación de los
hallazgos
 Información cuantificable y
entidad económica

Persona Recopila y evalúa

independiente evidencia
Informe sobre
resultados
Determina la
correspondencia

Criterios establecidos
Contabilidad vs Auditoria

Fines?
Tipos de Auditoria

• Auditoria de Estados Financieros (Exposición 1)

• Auditorias operacionales (Exposición 2)

• Auditorias de cumplimiento (Exposición 3)

Ejemplos de tipos de Auditoria
Tipo de Ejemplo Información Criterios Evidencia
Auditoria cuantificable establecidos disponible
Auditoria de Auditoria Anual ? ? ?
Estados de los estados
Financieros financieros de
General Motors
Auditorias Evaluar si el ? ? ?
Operacionales procesamiento
computarizado
de la Nomina
para la
subsidiaria h
funciona eficaz y
eficientemente
Auditorias de Determinar si se ? ? ?
cumplimiento han cumplido con
los
requerimientos
del banco para la
continuación de
un prestamos
Tipos de Auditores

• Despacho de contadores públicos –Firmas de

Auditoría (Exposición 4)

• Revisores Fiscales/Auditores Externos (Exposición 5)

• Auditores Internos (Exposición 6)

 Demanda económica de la Auditoría

• Tasa de interés libre de riesgos

• Riesgo empresarial para el cliente

• Riesgo de información

Causas del riesgo de información

• Lejanía de la fuente de información

• Prejuicios y motivos de quien la suministra

• Datos voluminosos

• Existencia de operaciones cambiarias complejas

Reducción del riesgo de información

• El usuario verifica la información

• El usuario comparte el riesgo de la información con la

administración

• Estados financieros Auditados

Normas de Auditoria generalmente aceptadas

• El usuario verifica la información

• El usuario comparte el riesgo de la información con la

administración

• Estados financieros Auditados

Normas de Auditoria generalmente aceptadas

Normas Normas para Normas de la

generales el trabajo información
Si las declaraciones se
Capacitación Adecuada y Planeación adecuada y prepararon de acuerdo a
competencia supervisión las NAGA

Circunstancias en las que

las NAGA no se siguen
Conocimiento suficiente en forma consistente
Independencia de actitud
de la estructura de control
mental
interno Idoneidad de
manifestaciones
informativas

Debido cuidado Evidencia competente y Expresión de opiniones

profesional suficiente sobre estados financieros
en general
Control de calidad de los despachos de contadores

9 elementos del control de calidad

Control de calidad de los despachos de contadores

Adherencia a las normas de control de calidad

Revisión obligatoria entre colegas
Educación continua
Rotación de socios
Revisión de socio concurrente
Prohibición de algunos servicios
Informe sobre desacuerdos
Informe sobre servicios de asesoría adm. prestados
Gracias