LIBRO DE INVENTARIO Y

BALANCE
Definición:
Este es un libro
obligatorio y principal de
foliación simple, en el
cual se registran todos los
bienes, valores, deudas,
obligaciones y, el
patrimonio que posee una
persona natural o jurídica
 ASPECTO LEGAL
Este libro tiene su base legal en el
Código de Comercio, el inventario
inicial sus operaciones y debe
contener:
• La relación exacta del Activo
• La relación exacta del Pasivo
• La relación exacta del
Patrimonio
Debe ser legalizado, por un notario
o, a falta de éstos, por un juez de
paz letrado o juez de paz,
 DATOS DE CABECERA
Se debe contar con los siguientes
datos de cabecera:
• Denominación del Libro.
• Período y/o ejercicio al que
corresponde la información
registrada.
• Número de RUC del deudor
tributario
• Apellidos y Nombres,
• Denominación y/o Razón Social
 REGISTRO DE LAS OPERACIONES
Se debe efectuar dicha anotación:
•De manera legible, sin espacios ni
líneas en blanco
•Totalizando sus importes.
•Utilizando los términos “DEBE”
y “HABER” según corresponda
•En moneda nacional y en
castellano
•En folios originales
 RAYADO
• (1) El encabezamiento
• (2) Anotar el código de la cuenta a nivel
de dos dígitos.
• (3) Anotar el código de la sub-cuenta o
divisionaria
• (4)Sirve para colocar los títulos de las
cuentas y sub-cuentas, así como detalles
y otras explicaciones.
• (5) Columna falsa o accesoria, sirve
para anotar los precios o valores
unitarios.
• (6) Columna destinada al registro de
importes parciales o para agrupar
cantidades de una misma cuenta.
• (7) Para el registro de cantidades
totales.
 FORMATO DE LOS LIBROS DE
INVENTARIO Y BALANCES
FORMATO 3.18: “LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO”
En el Formato 3.18 se deberá incluir la
información de las actividades de
operación, de inversión y de
financiamiento, así como el aumento o
disminución netas del efectivo y
equivalente de efectivo, El presente
formato es de uso obligatorio, para los
deudores tributarios que en el ejercicio
anterior hayan obtenido ingresos brutos
mayores a Mil Quinientas (1500) UIT’S.
FORMATO 3.19: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO
DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”

Se debe incluir la información de las cuentas del Patrimonio

Neto, indicando los saldos iniciales así como el origen o destino
de los movimientos y el saldo final de las cuentas patrimoniales.

FORMATO 3.20: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO

DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”
Se debe incluir la información de las cuentas y/o partidas relacionadas
con los ingresos, gastos y utilidad o pérdida del ejercicio, por función.

IMPORTANTE
En los casos en que el deudor tributario no tenga información que
registrar en algún formato, no será necesario el llenado de los mismos.