CURSO: Peritaje Contable

Integrantes:
 Yoanna Calderon Juanillo
 Inez Sanga Lanchipa
 Nila Yaranga Palomino
 Miguel Ángel Chino Cañi
 Victor Catacora Salamanca DOCENTE: Mg. José Manual Begazo Zegovia
Es cuando se oculta el verdadero origen del dinero proveniente de
actividades ilegales como terrorismo, tráfico de drogas, secuestro,
extorción, evasión fiscal, trata de personas.. los cuales pueden ser
pasados por las diferentes entidades el respectivo lavado.
Lavado de dinero: dar apariencia legal al dinero procedente del narcotráfico.
Legitimación o blanqueo de capitales: son aquellos delitos graves que
considere la legislación como la corrupción administrativa, evasión fiscal y
fraude corporativo.
Lavado de activos: es dar apariencia legal y a todos los delitos tipificados en el
código penal de cada país-
Obtención del
dinero en
efectivo o
medios de pago

Colocación

Estratificación

Integración
Perpetrado generalmente por delincuentes de
cuello blanco
Integra un conjunto de operaciones complejas
Trasciende a dimensiones internacionales
 Preservar y dar seguridad a su fortuna
 Efectuar grandes transferencias
 Estricta confidencialidad
 Legitimar su dinero
 Formar rastros de papeles que confundan el
origen del dinero
 PERFIL DEL LAVADOR DE DINERO O ACTIVOS
Normalmente son personas naturales asumen la apariencia de cliente muy educados e
inteligentes con apariencia de ser hombres de negocio.
USO DEL SOFTAWARE EN LA AUDITORIA FORENSE
La informática forense ayuda analizar sistemas informáticos en busca de evidencias que
colabore a llevar una causa judicial.
Las técnicas de este programa son:
1. Identificar operaciones que exceden ciertos limites
2. Resumir operaciones acumuladas en periodos de tiempo
3. Generar reportes como posibles pruebas
4. Abarcar el análisis integral de operaciones realizadas por el cliente
5. Rastrear detalladamente una operación
6. Parametrizar una información de acuerdo a criterios de cumplimiento y prevención
7. Actualizar listas negras o clientes no deseados
EVOLUCION HISTORICA DEL PROBLEMA DEL LAVADO
La acuñación de la moneda metálica se inició en el año 580ª.C en Grecia los
delitos como dinero tanto la falsificación no son delitos nuevo señala Uribe
han existido desde que existía el dinero
En 1529 cabe señalar el primer antecedente de vinculación al crimen del
dinero
LA APARICION DEL NARCOTRAFICO
En los países desarrollados como en EE.UU. en los años 70 surgió debido a la
recaudación de venta de drogas en las calles, eran depositadas en los bancos.
La expresión fue utilizada judicialmente por primera vez en Estados Unidos
en el año 1982 en la que se confisco dinero supuestamente blanqueado del
contrabando de colombiana
LOS CRIMENES FINANCIEROS
MAS GRANDES DE LA
HISTORIA
Se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar
dinero. Estos delitos no son violentos pero ocasiónan perdidas a compañías,
inversiones y empleados.
Que son delitos financieros?
Los delitos financieros, incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de
los mas grandes retos quie encara hoy en dia las instituciones de negocios y
financieras. Los delincuentes financieros profesionales han venido
incrementando su habilidad y sofisticación, gracias a los avances en la tecnología
disponible, tales como las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras
de color
 Cuales son los tipos comunes de delitos financieros?
 Kiting: este tipo de fraude con cheques utiliza una combinación de tiempo entre el deposito de un cheque y su presentación para su pago por
el banco y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado.
 Falsificación: para un negocio, la falsificación típicamente tiene un lugar cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorización.
 Alteración: la alteración principalmente se refiere a la utilización de químicos y solventes tales como acetona, liquido de frenos y removedor
de manchas o modificando la escritura a mano y la información del cheque.
 Robo de cheques: una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, o de alguna otra manera apropiarse indebidamente
del cheque correspondiente a la cuenta
 Colgado de papeles: este problema principalemente tiene que ver con las personas que intencionalmente emite cheques contra cuentas que
ya están cerradas (propias o otros).
 Lavado de dinero: es el dinero que se obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que
pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado de forma segura.
 Fraudes con cuentas nuevas: las cuentas de cheques se abren fácilmente debido a que la mayoría de los bancos están ansiosos de tener mas
clientes
 El fraude tributario: en segundo lugar, al margen de las posibilidades del legislador, la ley general tributaria, ha atribudo a la administración
tributaria una potestad de recalificación negocial.
 Malversación: cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversación
 Lucha contra la delincuencia organizada
 En la historia contemporánea encontramos ejemplos de grupos o personas que actúan bajo el manto de la delincuencia organizada, esos
grupos del crimen organizado, que funcionan bajo una estructura jerarquica asociados para obtener beneficios económicos, o de cualquier
 Legitimación de capitales conocida en otras jurisdicciones como
lavado de dinero, lavado de activos o blanqueo de capitales.
Es el proceso mediante el cual una organización delictiva, un delincuente o una organización de
legitimación de capitales, intenta esconder o disimular el origen de los fondos provenientes de una
actividad ilícita, para hacerlos aparentar que provienen de una fuente licita
Se penaliza a quien por si o por interpuesta persona realice las actividades siguientes:
 La conversión, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes, capitales, haberes, beneficios o
excedentes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilícito de los mismos o de ayudar a cualquier
persona que participe en la comisión de tales delitos a eludir las consecuencias jurídicas de sus
acciones.
 El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen , ubicación, destino, movimiento, propiedad u
otros derechos de bienes
 La adquisisicon , posesión o la utilización de bienes producto de algún delito previsto en esta ley.
 El resguardo, inversión, transformación, custodia o administración de bienes o capitales provenientes
de actividades ilícitas.
Hasta no hace mucho los autores de delitos informáticos eran individuos
aislados o grupos integrados por pocas personas. Pero los últimos tiempos
se observa que organizaciones delictivas tradicionales y profesionales de
la tecnología con intenciones delictivas están empezando a colaborar y a
poner en común sus respectivos recursos y conocimientos.