DESARROLLO Y

PROSPECTIVA DE LA FE
ELECTRÓNICA EN
COLOMBIA
Principales Hitos
 TEMÁTICA A EXPLICAR. PARA EL DIA 13 SEP. DE 2018. CAMACOL ATLANTICO

LA FACTURA ELECTRÓNICA Y SU IMPLEMENTACIÓN EN LA EMPRESA

Modelos o sistemas de facturación

Especificación de la factura electrónica en Colombia
Comparación entre sistemas de facturación
Beneficios de la factura electrónica
Evolución histórica de la factura electrónica en Colombia
Marco normativo, funcional operativo de la fe. modelo 2242, res.0019
Descripción técnica básica xml, ubl, firmado
Beneficios de la voluntariedad
Como implemento la fe en mi organización u empresa
Cambios introducidos en la ley de reforma tributaria 2016 ley 1819.
Evolución del modelo para llegar a operación en tiempo real.
Estado de desarrollo de Implementación
De FE a nivel Mundial
MODELO DE CADENA DE VALOR QUE SUSTENTA LA FACTURA ELECTRÓNICA

Mercado
Industria

Gobierno Generación
De Valor
G

Contribuyente o
Consumidor B2B
C B2C e-commerce
B2G
C2C
Fuente : Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT/2018
 Características de la FE en la región Latinoamericana a 2017.
Característica Argentina Brasil Chile Ecuador México Perú Uruguay

Año de Inicio del 2006 2006 2003 2012 2004 2010 2012
Proceso Fe
Modelo de
Obligatoriedad Si Si Si Si Si Si Si
Para Contribuyentes.
Formato Estándar de
los Documentos XML
Si No Si Si Si Si Si
Se controlan las Si
exportaciones Si Si Si Si Si No

Se firma con Con clave

certificado Digital Digital Si Si Si Si Si Si
La Fe es obligatoria
para el consumidor No Si No No Si No No
final
La Fe es validada en Tiempo real Tiempo Tiempo real Tiempo real y Tiempo Tiempo Tiempo real
tiempo Real real expost. real real
El comprador tiene
Tiempo
información de No Si No No No Opción de rechazo
real
aceptación o Rechazo Fuente : Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT/2018
 Ciclos cortos de vida de las facturas………..sin incluir otros ciclos como cartera

………………Otro Ciclo
Factoring Electrónico
https://youtu.be/jXf3svGeQac
 Costos Básicos Estructurales de los Sistemas de Facturación.

250.0

0.8 %
Costos por tipo de Facturación (U$) 200.0 ahorro
(3)/(1), 85.9

Costo de Emisión
0.7 150.0

%
100.0
0.6 ahorro
(2)/(1), 73.4
50.0
0.5
0.0

0.4

0.3

0.2

0.1 Hoy. U$0,720 +- $2680

0
Fuente : Ciat 2015-2016
Actual
Papel
0.751
Computador
0.681
Electronica
0.47
$1.410
Inicio FE
Largo plazo FE
0.232
0.144
0.166
0.062
0.109
0.042
$ 327
$ 146
Marco Normativo y Operativo de la
FE.

Principales Hitos
 ANTECEDENTES NORMATIVOS y evolución de la FE.

2016-2017 2018-2021
PND MINTIC
Resolucion0019/16 Res.072/17 DIAN
Reglamento y Anexos …Ley1753/15
Tecnológicos
Desmaterialización del
Ley1819 RT/16 Dcto. Masificación de la FE
2014-2015 Factura Electrónica
Interoperabilidad
Impulso y Masificación Documento
Dcto.1349/16…Mincit.
de la FE Valido sistema Único
de Facturación

2005-2007 MINTIC.ley1753/15
Ley962 ley anti
tramites
Dcto2242/15
Dcto,1929/07 Expedición
Masificación, Control
Caract. técnicas
Fiscal
Adecua Sistema
Técnico de Control
1995-1999
Ley 223 Art.37
Fe. como Dcto. Equivalente
Ley 527 Reglamenta
El Comercio Electrónico
 MARCO NORMATIVO ESPECIFICO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
• Artículo 511 del Estatuto Tributario deber de entregar factura.

• Artículo 615 del Estatuto Tributario - obligados a expedir factura.

• Artículo 617 Requisitos de la factura para efectos tributarios.

• Artículo 618 La factura, exigible por los adquirentes.

• Artículo 684-2 La DIAN puede prescribir que determinados contribuyentes o sectores adopten
sistemas técnicos de control o implantar directamente los mismos.

• Decreto 2242 de 2015 – Resolución 019 de 2016 Definición y reglamentación técnica de la FE,
para su masificación

• Decreto 1349 de 2016 la FE. Como titulo valor MINCIT.

• Ley 1819 /2016 Reforma Tributaria Estructural

• Resolución 0072 de 29 Dic. 2017 Primeros Obligados………

• Resolución 0010 de 6 febrero de 2018 Obligados los Grandes Ctbtes

Modelo Operativo funcional de la FE bajo Dcto.2242/2015
Obligado a facturar
electrónicamente Adquirentes

Acuse de recibo

Proveedores
Tecnológico
s
PT
Acuse de recibo

Máximo en 48
horas
siguientes a la
generación

Art. 651
E.T.

Dian.
Fuente: DIAN proy. FE. 2016
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA
ELECTRÓNICA Art. 10 Dcto.2242/15
La DIAN puede
hacer exigible la
facturación
Plazo electrónica
Seleccionados 0 mínimo
1 2 3 4 5 6
por la DIAN

Resolución
Publicación Diario Entrada Artículo 684-2 E.T.
de carácter Oficial en (3 meses más)
general Vigencia
Resol.

Plazo para iniciar a facturar electrónicamente

(mínimo 6 meses)
Requiere cumplir con La DIAN puede
las pruebas dentro de hacer exigible la
Voluntarios 3 meses siguientes a V.B. facturación
electrónica
la solicitud

0 1 2 3 1 2 3
0
Manifestación Resolución
expresa indic fecha
para iniciar FE

Fuente: DIAN proy. FE. 2016

Descripción Proceso:
INGRESAR A MUISCA
1 DIAN , HABILITAR EL
USURIO A INGRESAR
INCRIBIRSE ANTE LA DIAN
ASOCIAR UN ENVIAR CORREO A LA
REGISTRARSE COMO PROVEEDOR DIAN PARA AGILIZAR RECIBIR RESOLUCION
2 FACTURADOR 3 TECNOLOGICO 4 LA ACTALIZACION DEL 5 COMO FE Y RUT
ELECTRONICO AUTORIZADO POR LA RUT ACTUALIZADO
DIAN Directo, Graturidad

ASOCIAR UN PROVEEDOR
TECNOLOGICO
AUTORIZADO PSOLICITAR
LLEGADA 7
RECIBIR LOS RANGOS
AUTORIZADOS 6 RANGOS DE NUMERCION
ANTE LA DIAN POR EL
PORTAL MUISCA
OR LA DIAN

ADQUIRIR Y CONFIGURAR EL SERVICIO

ADQUIRIR SERVICIO DE UN
PROVEEDOR REGISTRARSE EN EL PROPORCIONAR REGISTRAR RANGO ESTABLECER UN
TECNOLOGIOCO PORTAL DEL DATOS FISCALES A SU
1 AUTORIZADO POR LA DIAN 2 PROVEEDOR 3 PROVEEDOR 4
AUTORIZADOS EN EL
PORTAL DEL 5
MODELO DE
REPRESENTACION
PARA EL CUMPLIMIENTO TECNOLGICO TEGNOLOGICO PROVEEDOR GRAFIA
DEL DECRETO 2242

SOLICITAR CERTIFICADO
DIGITAL Y
LLEGADA 7
COMENZAR A EMITIR SU
FACTURACION
6 PROPORCIONARLO A SU
PROVEEDOR
TEGNOLOGICO

OBTENER CERTIFICADO DIGITAL

REALIZAR EL PAGO
DEL CERTIFICADO ACEPTAR TERMINOS Y
FRIMAR DIGITALIZAR Y
1 2 RECIBIR CERTIFICADO
DIGITAL Y ENTREGAR
LA DOCUMENTACION
ENVIAR DOCUMENTOS 3 CONDICIONES DEL
PROVEEDOR DE LA
4 DIGITAL POR CORREO LLEGADA
Condiciones de expedición factura electrónica para efectos de
control fiscal
Documento XML

Representación Gráfica

CUFE: Codigo único de

factura electrónica
 Formato
Estándar de
Generación
XML, UBL

Firma
Voluntariedad Electrónica
VS. Autenticidad
Integridad y
Obligatoriedad
No Repudio

Servicio
Electrónico… Disponer de una
Habilita, Representación
prueba, Grafica QR y
autoriza, CUFE
catalogo
XML
 Todos los datos establecidos de la Factura Art.617

QR. Que representa los datos de las Facturas

Dian aprueba cumplimiento de requisitos

CUFE calculado a partir de los datos de la factura

Representacion Grafica con parametros establecidos por la DIAN

Ventaja de Implementar Hoy la FE
en nuestras Empresas

Principales Hitos
Beneficios
La Factura Electrónica es mucho mas …

• Reducción y prevención de la evasión fiscal

• Mejora en los procesos de fiscalización y control
• Análisis del comportamiento económico y
• Planeación del negocio tributario
• Incrementa Transparencia
• Reducción de costos de papel
• Facilita el financiamiento de las PYME, a través del anticipo de sus
Cuentas por Cobrar (e-Factoring);
• Viabiliza el pago electrónico B2B, mejorando los procesos de recaudación
de las empresas;
• Le permite a las empresas relacionarse fácilmente, aprovechando el
intercambio de sus documentos de negocio electrónicos;
• Habilitar el uso pasivo o activo de la información. Pasivo para escenarios
de pre-llenado por ejemplo en otras aplicaciones de negocio y activo para
funciones de análisis de datos e inteligencia de negocio.
 VENTAJAS

 Mayor competitividad en la Economía

 La gestión electrónica de documentos implica mayor
eficiencia en el ciclo del negocio
 Mejor servicio a los clientes
 Posibilita ganancias de productividad y competitividad en la
administración interna del negocio
 Aumento de productividad en el proceso de facturación
(menos tiempo, menores costos, más rapidez, mejor
trazabilidad)
 Registro automático de compras y ventas
 Reduce costos respecto de la facturación manual (2/3)
 VENTAJAS

 Impulsa el comercio y negocios electrónicos

 Posibilita un mejor acceso a financiamiento a través de
factoring electrónico
 Mayor eficiencia en gestión de proveedores y clientes
 Acorta los ciclos de tramitación, incluido el cobro
 Mayor seguridad de las transacciones asociadas
 Evita multas y pérdida de Crédito IVA por extravío de
documentos
 Mejoras en la oportunidad en la recepción de la información
 Facilita la inteligencia de negocios
 Aumenta las ventas, utilidades y recaudación de impuestos
FACTURA ELECTRONICA COMO TITULO VALOR
• Dcto1349/16 • Ley 1231/2008 y 1349/16
• Registros y Sistemas de condiciones para la circulación
Negociacion(ley 527/99) de este documento
• Ley 1753/15 RUFE Electronico, rige a partir de
Nov/16
CONDICIONES
DE
CIRCULACION CIRCULACION
Y LEY DE e- Contextos
Commerce
Operacionales
Jurídicos
Técnicos
REGISTRO Comerciales
MASIFICACION UNICO DE FE.
RUFE
• MASIFICACION • Resolución 2215 del
• Se resuelve la corresponsalía 22nov17: REFEL
entre el Dcto.2242/15
• Y El Dcto.1349/16
• Viabilidad a la obligatoriedad

Microsoft Digital Advisory Services –TESS (Tax Enabled Solutions & Services)
 Que nos debemos iniciar preguntando en la implementación
 Evaluar Modelo de procesos de Hoy Vs Modelo de procesos con Documentos
Electronicos (Fe)

 Modelo de causación de Factura por centro de Costo

 Evaluar Modelo de Economia de Costo por centro de Costo

1) Tiene la empresa sistema ERP o ERP's de facturación.

1.1) Es el único sistema de facturación? o emiten facturas por alguna vía distinta
(EXCEL, POS, otro erp)?

1.2) Este ERP es desarrollo propio (ejm miERP), con un tercero (ejm contrateERP),
con un integrador (ejm SAP, SAPBO, Microsft Dynamics), o adquirido
desde casa matriz (Ejm SAP, Helisa, SIIGO, SIESA, Mekano,WO etc)?
 Que nos debemos iniciar preguntando en la implementación

1.3) su soporte técnico es inhouse o por medio del integrador?

1.4 Pueden extraer datos fiscales? ¿de que forma? ¿reporte xls, BD
acceso, al c código fuente, otra forma?

1.5) Si es por medio de integrador o casa de software requerimos

conseguir los contactos, proponer una alianza de beneficio
mutuo y de esta forma ofrecerle una solución más robusta a
este cliente y desarrollo de posteriores.

1.6) ¿Cuenta con fuerza de desarrollo (programación) que podría

destinarse a este proyecto (inhouse o tercerizado)?
 Que nos debemos iniciar preguntando en la implementación

1.7) Analizar modelos de facturas, notas de crédito y nota de débito. ¿requieren

campos interoperables? ¿hay campos especiales en su facturación?

1.8) Todos los datos de facturación provienen del ERP?, alguno se inserta
manualmente? desde sistema core?

2) ¿Es solo una razón social?

3) De contar con equipo técnico ver si estarían interesados en una integración directa
(Maximizar la propuesta de implementar control fiscal como SaaS) ¿que tipo
de integración considera es el mas adecuado para ellos?

4) ¿Están en algún escenario de obligatoriedad? ¿grandes contribuyentes o 1929?

5) ¿Cuentan con un cuestionario de inquietudes que puedan remitir por correo?

 Que nos debemos iniciar preguntando en la implementación

6) ¿Hay un proyecto de facturación electrónica en la empresa con la participación de

todas las ópticas del proceso (sistemas, facturación, cobranzas, tesorería, ventas,
finanzas, administración, operaciones, etc)?

7) Volumen de emisión y recepción de facturas, notas debito y notas de crédito.

8) En todo su proceso de facturación cuenta con internet.

9) Cuentan con un proceso y/o sistema de gestión documental que complementen

necesariamente los procesos de facturació, cobranza, compras y pago?

10) emiten y/o reciben anexos a la factura?

11) ¿Todos las notas de crédito emitidas están asociadas a una factura? o tienen
modelos distintos?
SERVICIOS Y PROSPECTIVA BAJO
LA LEY 1819 RT./2016
Fuente: MHCP junio 22-20
 CALENDARIO PROPUESTO
Fecha Inicio Ingresos Brutos para efectos de Renta 2017
en UVT

Enero 1 de 2019 Superiores a 1.000.000 de UVT (33.156 Mill)

Abril 1 de 2019 Entre 500.000 y 999.999 UVT (16.578 Mill)

Julio 1 de 2019 Entre 499.999 y 100.000 UVT (3.315 Mill)
Octubre 1 de 2019 Entre 3.500 y 99.999 UVT (116 Mill)

Los contribuyentes deberán cumplir las condiciones técnicas y operativas

antes de que se cumplan las fechas aquí estipuladas y no hay aplicación
del articulo 684-2 del Estatuto Tributario, es decir prorroga de 3 meses.
Proyecto reglamento 1819/2016

Artículo 1.6.1.4.2.2. Sujetos no obligados a expedir factura de venta o

documento equivalente

Los siguientes sujetos no se encuentran obligados a expedir factura o

documento equivalente en sus operaciones:

1. Los bancos, las corporaciones financieras y las compañías de

financiamiento, en relación con las operaciones financieras que
realicen tales entidades

2. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos

de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los
fondos de empleados, en relación con las operaciones
financieras que realicen tales entidades.
Proyecto reglamento 1819/2016

3. Los responsables del régimen simplificado del Impuesto sobre las

Ventas –IVA y del Impuesto Nacional al Consumo.

4. Los distribuidores minoristas de combustibles derivados del petróleo y

gas natural comprimido, en lo referente a estos productos

5. Las empresas que presten el servicio de transporte público urbano o

metropolitano de pasajeros, en relación con estas actividades

6. Quienes presten servicios de baños públicos, en relación con esta

actividad.

7. Las personas naturales vinculadas por una relación laboral o legal y

reglamentaria, en relación con esta actividad;
Proyecto reglamento 1819/2016

8. Las personas naturales que únicamente vendan bienes

excluidos del Impuesto sobre las Ventas –IVA o
presten servicios no gravados, cuyos ingresos brutos sean
inferiores a tres mil quinientas (3.500) Unidades de Valor
Tributario –UVT.

Parágrafo. Los sujetos indicados en el presente artículo, si

optan por expedir factura de venta o documento
equivalente, deberán cumplir con los requisitos y
condiciones señaladas para cada sistema de facturación.
Proyecto reglamento 1819/2016

Artículo 1.6.1.4.3.11. Sujetos que deben expedir factura electrónica. Los

sujetos que deben expedir factura electrónica en lo sucesivo facturadores
electrónicos, son los siguientes:

1. Los responsables del Impuesto sobre las Ventas –IVA del régimen común.

2. Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo del régimen común.

3. Los sujetos obligados a facturar, que no sean responsables del Impuesto

sobre las Ventas –IVA, o del Impuesto Nacional al Consumo.

4. Los sujetos que opten de manera voluntaria por expedir factura electrónica.

5. Los prestadores de servicios desde el exterior responsables del impuesto

sobre las ventas, cuando estos servicios se encuentren gravados.
Proyecto reglamento 1819/2016
Parágrafo. Los sujetos obligados a facturar electrónicamente previstos en los
numerales 1 y 2 de este artículo, una vez entre en vigencia el presente capítulo,
deberán cesar la expedición de la factura de talonario o de papel, de la factura por
computador y de los siguientes documentos equivalentes:

1. Documento sustitutivo de la factura en la distribución masiva y ambulante de

bienes.

2. Pólizas de seguros, títulos de capitalización y sus comprobantes de pago.

3. Boletas de ingreso a otros espectáculos públicos y recibos de pago de matrículas y

pensiones expedidos por establecimientos de educación reconocidos por el gobierno.

4. Documentos sustitutivos de la factura en el servicio de utilización o préstamo a

cualquier título de juegos de suerte y azar o electrónicos.

5. Reportes de las agencias de viaje.

Proyecto reglamento 1819/2016
6. Documento equivalente a la factura en adquisiciones efectuadas por
responsables del régimen común a personas naturales no comerciantes o
inscritas en el régimen simplificado;

7. Suscripción masiva de servicios de televisión.

8. Documento sustitutivo en la entrada a espectáculos públicos. . Contratos de

medicina prepagada y afiliaciones a planes de salud

10. Pagos a miembros de juntas directivas.

11. Descuentos por nómina.

12. Transacciones en Bolsas de Valores.

Proyecto reglamento 1819/2016

13. Otros documentos equivalentes a la factura que expidan las entidades de derecho
público incluidas las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de
Economía Mixta donde el Estado posea más del cincuenta por ciento (50%) de su
capital, los expedidos por empresas o entidades que presten servicios públicos
domiciliarios, cámaras de comercio, notarías y en general los expedidos por los no
responsables del impuesto sobre las ventas que simultáneamente no sean
contribuyentes del impuesto sobre la renta.

14. Comprobante de transacción en bolsas de bienes y productos agropecuarios,

agroindustriales y de otros commodities,

15. Contratos celebrados con extranjeros sin residencia o domicilio en el país,

Proyecto reglamento 1819/2016

16. Documento equivalente para comisionistas de bolsas de valores

17. Comprobante para liquidación que transmita la Cámara de Riesgo Central de

Contraparte para la liquidación de la posición neta de los miembros o contrapartes
liquidadores o no liquidadores de que trata el artículo

Las operaciones que el obligado a facturar electrónicamente venía facturando en

cualquiera de las formas de que trata este numeral deberán en adelante ser
facturadas electrónicamente, en las condiciones de este Capítulo. La numeración
autorizada en estos eventos será inhabilitada, debiendo seguir para el efecto el
procedimiento que señale la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales –DIAN.
Conclusiones
Procesos Asociados al Ciclo de Vida de la Factura Electrónica.

Operación económica XML: Proviene de extensible Estructuración, Conformación, Recepción, Validación,

Que sucede entre parti Markup Language formato firmado Electrónico, Envió de procesamiento
culares universal para documentos y la FE por Proveedores Tecnoló- Almacenamiento de la FE
datos estructurados gicos a la DIAN. Por la autoridad tributaria

Estandarización Se construyen Modelos INTEROPERABILIDAD

Utilidad de Negocio
Optimización Relacionales, propósitos Ej. Comercio Exterior
De la Información
Reducción de Doctos específicos Aduanas, salud, MiPymes
Auditoria, Control, prevención
Transformación Notariado,…Construcción
Eficiencia, apalancamiento
Etc…..
Financiero MiPyme……Factoring
Busines Inteligent BI, Analytics
 GRACIAS POR SU ASISTENCIA Y
ATENCION.