PRESUPUESTO

CLASES DE
PRESUPUESTO
 PRESUPUESTO
 ESTIMACION
ANTICIPADA DE INGRESOS Y
GASTOS NECESARIOS PARA ALCANZAR
UNA META.

 DEBE CUMPLIRSE EN DETERMINADO

TIEMPO Y EN CONDICIONES PREVISTAS

 HERRAMIENTA DE PLANEACION,
ADMINISTRACION Y CONTROL
TIPOS DE PRESUPUESTOS
 PRESUPUESTOS FIJOS (ESTATICOS O
ASIGNADOS): SON PRESUPUESTOS A LOS
CUALES DEBE APEGARSE EL EJECUTOR.
VINCULANTES.

 PRESUPUESTOS FLEXIBLES (VARIABLES): SE

PUEDEN ALTERAR SIN MAYORES PROTOCOLOS
PARA MEJORAR LOS BENEFICIOS. INDICATIVOS
 PRESUPUESTOS GLOBALES
 Incluyen apropiaciones para todas las
actividades o elementos que se deban
realizar o producir para alcanzar una
meta.

 No consideran una división precisa entre

las asignaciones destinadas a cada
actividad o elemento.
PRESUPUESTOS UNITARIOS
 SON PRESUPUESTOS QUE DETERMINAN EL
COSTO UNITARIO DE LOS PRODUCTOS,
PROGRAMAS O METAS Y SU VALOR TOTAL
DEPENDERÁ DEL NUMERO DE METAS
ALCANZADO.

 COMBINAN LAS CARACTERISTICAS DE LOS

PRESUPUESTOS RIGIDOS (A NIVEL UNITARIO) Y
LOS PRESUPUESTOS VARIABLES (A NIVEL TOTAL).
 PERIODICIDAD DE LOS
PRESUPUESTOS
 CORTO PLAZO: PARA MEDIR METAS
PARCIALES Y CONTROLAR LA ORIENTACION
DE LA GESTION. UN AÑO O MENOS.

 LARGO PLAZO: PARA MEDIR EL ALCANCE DE

LOS OBJETIVOS Y METAS GENERALES DE LA
GESTIÓN. MAS DE UN AÑO.
 PERIODICIDAD DE LOS
PRESUPUESTOS DEL ESTADO
 Plurianuales: cubren varios periodos
anuales – Marco fiscal de mediano
plazo, plan de inversiones (Plan de
desarrollo). Presupuestos indicativos
 Anuales: para una vigencia fiscal.
Incluyen los gastos de funcionamiento.
Presupuestos vinculantes.
PRESUPUESTO

RELACION ENTRE
PLANEACION Y
PRESUPUESTO
 EL PROGRAMA DE GOBIERNO
Y EL PLAN DE DESARROLLO
 Elprograma de gobierno es parcial, referido
a aspectos considerados críticos para la
convivencia o el desarrollo de una
comunidad, los planes de desarrollo deben
ser universales, abarcando todos los aspectos
que deben ser atendidos por la
administración pública en una comunidad.
EL PLAN DE DESARROLLO
 Guíaorientadora de la gestión pública en un
periodo de Gobierno. Se formula a partir del
programa de gobierno que presentó el
candidato (voto programático).

 Marco legal: Ley 152 de 1994

 EL PRESUPUESTO EN LA PLANEACIÓN

Programa de
En campaña Gobierno
Parte General
Plan de
Plan de Inversiones
Desarrollo
Proyección de Ingresos
Al iniciar Plan Financiero
Presupuestos Plurianuales
periodo M.F.M.P.
Superávit primario

Plan Operativo Anual de

Inversiones
Cada año
del periodo Presupuesto Anual
Programa Anual de
Caja (PAC)
 CONFORMACION DEL PLAN
DE DESARROLLO
 El plan de desarrollo tendrá una parte general y
un plan de inversiones
 Parte general: estratégica – diagnóstico de la
situación actual (línea de base), objetivos y
metas que se pretende alcanzar, estrategias a
través de la cuales se lograrán las metas,
 Plan de inversiones – Cuantificación de los
recursos necesarios para la financiación de la
parte general (artículo 4º de la Ley 152 de 1994)
 EL PLAN DE INVERSIONES
 Presupuesto plurianual, debe reflejarse en
los presupuestos anuales a través del Plan
Operativo Anual de Inversiones – POAI,
para asegurar el cumplimiento del plan de
desarrollo adoptado. Son indicativos,
orientan la gestión para el logro de los
objetivos, se formulan a partir de un
diagnóstico de posibilidades de
financiamiento. Determinadas las fuentes
de financiación se asignan los recursos a
los proyectos con los que se pretenden
alcanzar los objetivos.
 ARMONIZACION ENTRE EL PLAN DE
DESARROLLO Y EL PRESUPUESTO ANUAL

 El P.O.A.I., señalará los proyectos de

inversión clasificados por sectores, órganos y
programas, y guardará concordancia con
el plan de inversiones del Plan de Desarrollo.
(artículo 8º del decreto 111 de 1996 – E.O.P.)
Los presupuestos anuales deberán ser
armonizados con los planes de desarrollo,
adoptados, para que reflejen el plan de
inversiones, porque el presupuesto había
sido aprobado en el año anterior, según el
plan de inversiones anterior.
 ESQUEMA DEL PLAN FINANCIERO
CONCEPTO 2012 2013 2014 2015
a) Ingresos para funcionamiento
b) Gastos de funcionamiento
c) Ahorro operacional (a – b)

d) Ingresos para Inversión

e) Amortización Deuda Actual
f) Déficit por Financiar
g) Ahorro disponible (c + d – e – f)

h) Capacidad de endeudamiento
i) Servicio deuda nuevos préstamos
j) Ahorro Final (g - i)
k) Capacidad de inversión (h + j)

l) Proyectos a financiar:
- Educación
- Salud
- Agua Potable y SB
- Deporte, Recreación y Cultura
- Vivienda
- Sector Agrario
- Grupos Población Vulnerable
- Vías
- Subsidios
- Otros

EL CICLO PRESUPUESTAL