WORKINGADULT

DOCENTE: VEJARANO GARCÍA VICTORIA

CURSO: AUDITORÍA I

TEMA: NIA 250

ALUMNO: BUSTAMANTE LEÓN JOSÉ

CICLO: XIII CICLO

TRUJILLO - 2016
 CONSIDERACION DE LAS DISPOSICIONES
LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN LA AUDITORIA
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de

considerar las disposiciones legales y reglamentarias en
una auditoría de estados financieros.
 supervisión
RESPONSABLES DEL
DIRECCION
GOBIERNO

DISPOSICIONES LEGALES
ACTIVIDADES
REGLAMENTARIAS

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

 Tener seguridad razonable
 EEFF estén libres de errores materiales
 Conducir con escepticismo profesional
 Recurre al marco de referencia legal y regulación aplicable
 Identificar los riesgos materiales que se puedan presentar por
incumplimiento de las leyes y demás acciones que se deriven del
mismo
 Obtener
suficiente
evidencia

Responder Desempeñar
de manera OBJETIVOS procedimientos
apropiada

Incumplimiento:
Acto de omisión o comisión por la Entidad que puede ser
intencional o no, contrario a las leyes y regulaciones vigentes.
 REQUERIMIENTOS
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CUANDO SE
IDENTIFICA O EXISTE INDICIOS DE UN
INCUMPLIMIENTO
Si el auditor tiene conocimiento de un caso de incumplimiento o de
existencias de indicios de un incumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias obtendrá:
• Conocimiento de la naturaleza de hecho y de las circunstancias en
las que se ha producido
• Información adicional para evaluar el posible efecto sobre los EEFF
COMUNICACIÓN DE INCUMPLIMIENTOS IDENTIFICADOS O
DE LA EXISTENCIA DE INDICIOS DE UN POSIBLE
INCUMPLIMIENTO
El auditor comunicara a los responsables del gobierno de la entidad
las cuestiones relativas a incumplimientos de las disposiciones
legales y reglamentarias que se hayan llegado a su conocimiento en
el transcurso de la auditoría, siempre que no se trate de cuestiones
claramente intranscendentes.
INFORMACION SOBRE INCUMPLIMIENTO EN EL INFORME
DE AUDITORIA SOBRE LOS EEFF
 El auditor deberá expresar una opinión calificada o una
opinión adversa.
 Deberá expresar una opinión calificada o una abstención de
opinión sobre los EEFF, basados en una limitación al alcance
de la auditoría.

DOCUMENTACION

El auditor hará constar en la documentación de auditoría los

incumplimientos identificados, o los indicios de
incumplimiento, de las disposiciones legales y
reglamentarias y resultados de las discusiones con la
dirección y cuando proceda con los responsables del
gobierno de la entidad así como con partes ajenas a ala
entidad.
CONSIDERACION POR EL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

• Debe obtener un entendimiento de la Entidad y su entorno.

• Con la información el auditor puede establecer si la Entidad
cumple con las leyes y regulaciones aplicables.