REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EDUC. SUPERIOR

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL ROMULO GALLEGOS
DIRECCION DE CIENCIAS SOCIALES – CONTADURIA PUBLICA

EVALUAR LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

INTERNO APLICADOS EN LA DIVISIÓN DE FINANZAS
Y CONTABILIDAD DEL INSTITUTO DE PREVENCIÓN Y
PROTECCIÓN CIUDADANA, MUNICIPIO SUCRE,
ESTADO MIRANDA
Autores:

Álvarez F. Surbelys Y. C.I: 14.610.819

Castillo H.Yanger G. C.I: 16.577.692

Tutora:
Lda. Adriana Rengifo

San Juan de los Morros , Noviembre 2014

El Problema
¿La división de Administración cuenta con sistemas
contables y financieros?

¿ La división de Administración cuenta con un

inventario de chequeras recibidas por la
Instituciones financieras?

¿Se presentan periódicamente informes financieros

sobre la situación del Instituto?
Marco Teórico
 “El sistema de control interno debe estar
interrelacionado con todas las actividades de
la organización, debido a que debe incluir las
Viloria, N. (2010)
medidas necesarias para que la gerencia
pueda realizar un seguimiento eficaz a todos
sus recursos., “ Articulo Publicado”

“Estrategias para mejorar el Control Interno de

Superlano .Y (2010) los Procedimientos Contables de Cuentas por
Cobrar en la empresa Acero y válvulas, C.A.”
Valencia, Edo Carabobo

“Diseño de un manual de normas y

procedimientos contables para el control
Arias M. y Márquez C, (2010)
interno de la Distribuidora Chacha C.A,”
Valencia, Edo Carabobo
 Control Interno. Administración Pública
Es la base sobre la cual descansa la
confiabilidad de un sistema contable, el grado
de fortaleza del control interno determinará Es un término de límites imprecisos que
si existe una seguridad razonable de que las comprende el conjunto de organizaciones
operaciones reflejadas en los estados públicas que realizan la función
financieros son confiables o no. administrativa y de gestión del Estado y
de otros entes públicos con personalidad
jurídica, ya sean de ámbito regional

Evaluación
La contabilidad
Proceso que tiene como finalidad determinar
el grado de eficacia y eficiencia, con que han
sido empleados los recursos destinados a Es una técnica que se ocupa de registrar,
alcanzar los objetivos previstos, posibilitando clasificar y resumir las operaciones
la determinación de las desviaciones y la mercantiles de un negocio con el fin de
adopción de medidas correctivas que interpretar sus resultados.
garanticen el cumplimiento adecuado de las
metas presupuestadas.
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela

Articulo 141 y 142

Ley del Estatuto de la Función Publica

Articulo 01

Ley Orgánica de la Contraloría General de Republica

Articulo 43 y 44
Marco Metodológico
 TIPO DE INVESTIGACION TIPO EVOLUTIVO

DE CAMPO Y
DISEÑO DE INVESTIGACION
DOCUMENTAL

NIVEL DE LA INVESTIGACION DESCRIPTIVA

 INSTITUTO DE
CAMPO DE ESTUDIO PREVENCION Y
PROTECCION CIUDADANA

1 DIRECTOR
1 ADMINISTRADOR,
POBLACION 1 AUDITOR,
1 CONTROL PREVIO Y
3 ANALISTAS

MUESTRA SON 7 FUNCIONARIOS YA ES

UNA DIVISIÓN PEQUEÑA
 OBSERVACION DIRECTA Y
TECNICAS
LA ENCUESTA

INSTRUMENTO CUESTIONARIO

VALIDEZ Y CONFIABILIDAD
JUICIO DE EXPERTOS
DE LOS INSTRUMENTOS
Análisis de Resultado
Variables: Normas
Indicadores: Sistemas

Ítem Nº 1.-¿Cuenta el Instituto con sistemas contables, financieros,

de planeamiento y verificación de la información?

Frecuencia de Respuestas
Ítem (SÍ) (NO)
Nº
F % F f

1 4 57% 3 43%

Prom. 4 57% 1 43%

SI
NO
Variables: Normas
Indicadores: Auditoria Interna

Ítem Nº 3.-¿La unidad de auditoria interna se encarga de evaluar

la eficiencia, efectividad, aplicabilidad actualidad del sistema del
control interno?

Frecuencia de Respuestas

Ítem (SÍ) (NO)

Nº
F % F f

1 6 86% 1 14%

Prom. 6 86% 1 14% SI

NO
Variables: Normas
Indicadores: Funciones

Ítem Nº 6.-¿Se desagregan las funciones, en la cual las

actividades de autorización, ejecución, registro, custodia y
realización de condiciones estén debidamente separadas?

Frecuencia de Respuestas

Ítem (SÍ) (NO)

Nº
F % F f

1 2 29% 5 71%
SI
Prom. 2 29% 5 71%
NO
Variables: Control Interno
Indicadores: Administrativo

Ítem Nº 10.-¿Presentan informes financieros de manera periódica

sobre la situación del instituto?

Frecuencia de Respuestas

Ítem (SÍ) (NO)

Nº
F % F f

1 2 29% 5 71%

Prom. 2 29% 5 71% SI

NO
Variables: Control Interno
Indicadores: Contable

Ítem Nº 11.-Los controles y métodos establecidos, ¿Protegen los

activos del instituto?

Frecuencia de Respuestas
Ítem (SÍ) (NO)
Nº
F % F f

1 4 57% 3 43%

Prom. 4 57% 1 43% SI

NO
 Factores
Internos Fortalezas Debilidades

Factores
Externos

Oportunidades Estrategias FO Estrategias DO

Amenazas Estrategias FA Estrategias DA

Conclusiones Recomendaciones
El Instituto no tiene implantado el sistema de control
interno conforme a las normas de auditoría y control
interno para una entidad financiera.

No poseen formularios de control adecuado que permitan

el seguimiento y registro completo de las operaciones
contables y administrativas,

La falta de procedimiento de control interno contable en

los registros de los ingresos, egresos y diarios, permite
que no se ejecute en forma consistente su elaboración y
registro el cual origina la falta de resguardo de los
activos.
Comunicar toda y cada una de las políticas tomadas por
los directivos y gerencias de la institución, en forma
especial el plan estratégico y operativo institucional

Definir adecuadamente las funciones y actividades que se

realizan para cada proceso a través de un levantamiento
de procesos, enmarcadas en la realidad del instituto

Establecer una adecuada delegación de funciones a

través de la estructuración de n manual de funciones de
acuerdo a un manual de control.
 Gracias por su Atención.

Lo que importa verdaderamente en

la vida no son los objetivos que nos
marcamos, sino los caminos que
seguimos para lograrlo.