República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Politécnica Territorial del Estado Aragua
“Federico Brito Figueroa”

Estudiantes:
Nazasha Repilloso
Osmary Rauseo
Nairobys Natera
Esthefany
Migsuri Peña

Prof. José infante

¿Qué son los Características
Estados
Financieros? • Comprensibilidad
• Relevancia /
• Informes • Estado de Sistematización
Financieros o Situación • Confiabilidad
Cuentas Patrimonial • Comparabilidad
Anuales • Estado de • Pertinencia
• Dan a conocer resultados
la situación • Estado de
económica y evolución de
financiera patrimonio neto
• Cambios a • Estado de flujo de
una fecha o efectivo
periodo
• Memoria (Nota de
determinado
los Estados
Financieros)

Componentes
¿Qué son Estados
Financieros Componentes ¿Cómo se
Proyectados? Constituyen?

Producto Balance
final General Forma
Interna

Estado de
Resultados Forma
Proceso de
Planeación Externa
Financiera
Flujo de
Efectivo
1 año de
anticipación

Muestra ingresos y
costos
 Técnica de los Estados Financieros
• Reúne métodos, instrumentos y objetivos
Planeación • Restablecer los pronósticos y las metas
Financiera económicas y financieras

• Analizar las influencias (inversión y

financiación)
• Proyectar las consecuencias futuras de las
decisiones
¿Para que
• Decidir qué opciones adoptar
Sirve?
• Comparar el comportamiento

• Planes financieros a largo

plazo (estratégicos)
Tipos • Planes financieros a corto
plazo (operativos)
 • Informe de las entradas y salidas
• Cálculos a corto plazo
Planeación • Diseñado para cubrir un período de
de Efectivo un año
• Se debe presentar con
frecuencia mensual

• Se basa en un análisis de datos

• Parte fundamental de los presupuestos
Pronóstico • Con base en este pronóstico se calculan
de Ventas los flujos de caja mensuales
• Refleja una idea clara de las
expectativas de ventas
 Cuantificación período a período

Estado de origen y aplicación de

Definición fondos

Estimación de balances y cuentas

Conjunto organizado y coordinado

Plan de documentos
Financiero
Plan de inversiones

Cuenta de resultados
Componentes previstos

Balance provisional

Presupuesto de tesorería
Estado de Resultados

• Muestra ordenada y detalladamente como se

obtuvo el resultado
• Método Porcentual sobre las Ventas
• Estimar las ventas para luego establecer el
costo
• Principales elementos (el pronóstico de ventas
y los estados financieros de años anteriores)

Balance General
• Refleja la situación económica y financiera
• Tiempo determinado
• Método de cálculo de estimación
• El financiamiento externo de la empresa se
usa como una cifra de equilibrio
Flujo de Caja ¿Para que se ¿Cómo
• Acumulación utiliza? Elaborarlo?
neta de activos • Determina • Se calcula con
• Tiempo pproblemas de una matriz con
determinado liquidez columnas y filas
• Indica la liquidez • Analiza la • Columnas (los
de la empresa viabilidad de períodos)
proyectos de • Filas (los
inversión ingresos y las
• Mide la salidas)
rentabilidad o
crecimiento del
negocio
 • Los ingresos son mayores que los gastos.
• Pagos recibidos • Liquidar deudas
• Evalúa la calidad de • Reinvertir en su negocio
los ingresos de una • Devolver dinero a los accionistas
empresa • Pagar los gastos
• habilidad para generar • Proporcionar un amortiguador contra
dinero futuros desafíos financieros.
Flujo de
Caja Neto
Flujo de caja Positivo
• los gastos han sido
mayores que los ingresos
• Los activos están
disminuyendo

Flujo de Caja
Negativo
 • Flujo de Efectivo Neto de
Trabajo
• Total de los flujos de efectivo
• Anualmente
NOPCAF • Determina el Valor
Económico Agregado VEA y
Valor Presente Neto VPN
• NOPCAF=GO+CNT

• Contratos de crédito
• Descuento
comercial, anticipo, pa
Flujo de go aplazado, cesión de
Financiación créditos
• Función equivalente de
financiación